Тема 6. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись Задание 10

Откройте активный счет «Касса», отразите операции по движению денежных средств в кассе, посчитайте обороты и определите конечный остаток.

Исходные данные:

1. Остаток денег в кассе на 05 апреля 201Х года – 2 300 руб.

2. Поступили в кассу 05 апреля 201Х года денежные средства:

- от покупателей за проданные товары – 65 000 руб.

- остаток неизрасходованных подотчетных сумм – 300 руб.

- из банка для выплаты заработной платы работникам организации – 150 000 руб.

- с расчетного счета на хозяйственные и командировочные расходы

– 12 000 руб.

3. Выдано из кассы:

- подотчет – 2 000 руб.

- на командировочные расходы – 8 000 руб.

- на хозяйственные расходы – 1 500 руб.

- заработная плата работникам – 145 000 руб.

50 «Касса»

Дебет Кредит

Сальдо на начало -2300
65000	1) 2000
300	2) 8000
150000	3) 1500
12000	4) 145000
Сальдо на конец -73100

Задание 11.

На основе информации по счетам бухгалтерского учета определить сальдо на конец месяца. Бухгалтерские счета организации за текущий месяц

Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты		Сальдо на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	580000		316000	54000	842000
02 «Амортизация основных средств»		94000	52000	71000		113000
10 «Материалы»	38000		50000	68000	20000
41 «Товары»	2300000		1250000	3100000	450000
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	12000		150000	162000	0
50 «Касса»	5000		230000	189000	46000
51 «Расчетные счета»	890000		2500000	2730000	660000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		340000	1100000	1200000		440000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	140000		4200000	3800000	540000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		800000	800000		0
68 «Расчеты по налогам и сборам»		180000	400000	230000		10000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		650000	650000		0
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	10000		25000	12000	23000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		60000	25000	80000		115000
80 «Уставный капитал»		100000		150000		250000

Задание 12.

1.Открыть бухгалтерские счета и записать в них остатки на 1 января 200Хг. 2.Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям.

3.Записать операции по счетам методом двойной записи. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за январь и определить сальдо на 1 февраля.

4.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам на 1 февраля.

5.На основе имеющихся данных составить бухгалтерский баланс за отчетный период

Таблица 1 - Остатки по счетам на 1 января 200Х года

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	250 000
02 «Амортизация основных средств»		38000
10 «Материалы»	22000
41 «Товары»	380000
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	9000
50 «Касса»	16000
51 «Расчетные счета»	680000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		230000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	120000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		900000
68 «Расчеты по налогам и сборам»		30000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		78000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	3000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		54000
80 «Уставный капитал»		150000
Итого	1480000	1480000

Таблица 2 - Хозяйственные операции ОАО «Орбита» за январь 201Х года

№	Номер и наименование счета	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Приняты к учету поступившие товары: - покупная стоимость - НДС 18%	530000 95400	41 19	60 60
2	Отгружены товары покупателю по продажной стоимости	240000	62	90
3	Списана покупная стоимость проданных товаров	170000	90	41
4	Внесен в кассу организации остаток неиспользованных подотчетных сумм	1000	50	71
5	Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы	3000	10	71
6	В кассу с расчетного счета поступили денежные средства для выплаты заработной платы	78000	50	51
7	Выдана заработная плата работникам коммерческой фирмы за прошлый месяц	78000	70	50
8	Начислена амортизация оборудования торгового склада в соответствии с нормами	9000	41	02
9	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету	25000	68	51
10	Начислена заработная плата работникам коммерческой фирмы за текущий месяц	120000	41	70
11	Выдана из кассы подотчетному лицу сумма перерасхода по авансовому отчету	300	71	50
12	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит	300000	66	51

Таблица 3 – Оборотно- сальдовая ведомость ОАО «Орбита» за январь 201Х года

Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты		Сальдо на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	250 000				250 000
02 «Амортизация основных средств»		38000		9000		47000
10 «Материалы»	22000		3000		25 000
41 «Товары»	380000		659000	170000	869 000
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	9000		95400		104 400
50 «Касса»	16000		79000	78300	16 700
51 «Расчетные счета»	680000			403000	277 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		230000		625400		855400
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	120000		240000		360 000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		900000	300000			600000
68 «Расчеты по налогам и сборам»		30000	25000	14000		19000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		78000	78000	120000		120000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	3000		300	4000		700
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		54000				54000
80 «Уставный капитал»		150000				150000
84 «Нераспределенная прибыль»				56000		56000
90 «Продажи»			240000	240000
99 «Прибыли и убытки»			70000	70000
ИТОГО	1 480 000	1 480 000	1 789 700	1 789 700	1 902 100	1 902 100

Дебет 01 «Основные средства» Кредит

Сальдо на начало - 250000
Сальдо на конец - 250000

Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

	Сальдо на начало -38000
	9000
	Сальдо на конец -47000

Дебет 10 «Материалы» Кредит

Сальдо на начало - 22000
3000
Сальдо на конец - 25000

Дебет 41 «Товары» Кредит

Сальдо на начало - 380000	170000
530000
9000
120000
Сальдо на конец - 869000

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит

Сальдо на начало - 9000
95400
Сальдо на конец - 104400

Дебет 50 «Касса» Кредит

Сальдо на начало - 16000	78000
1000	300
78000
Сальдо на конец - 16700

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит

Сальдо на начало - 680000	78000
	25000
	300000
Сальдо на конец - 277000

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит

	Сальдо на начало - 230000
	530000
	95400
	Сальдо на конец - 855400

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит

Сальдо на начало - 120000
240000
Сальдо на конец - 360000

Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит

300000	Сальдо на начало - 900000
	Сальдо на конец - 600000

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит

25000	Сальдо на начало - 30000
	14000
	Сальдо на конец - 19000

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит

78000	Сальдо на начало - 78000
	120000
	Сальдо на конец - 120000

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит

Сальдо на начало - 3000	1000
300	3000
	Сальдо на конец - 700

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит

	Сальдо на начало - 54000
	Сальдо на конец - 54000

Дебет 80 «Уставный капитал» Кредит

	Сальдо на начало - 150000
	Сальдо на конец - 150000

Дебет 90 «Продажи» Кредит

170000	240000
70000

Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит

14000	70000
56000

84 «Нераспределенная прибыль» Кредит

	56000
	56000