Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности
|
Показатель |
Остаток |
Приток |
Отток |
Изменение (+, - ) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Остаток денежных средств на начало года |
8 |
|
|
|
|
2. Текущая деятельность |
х |
53165 |
53086 |
79 |
|
3. Инвестиционная деятельность |
х |
7826 |
7891 |
-65 |
|
4. Финансовая деятельность |
х |
105 |
125 |
-20 |
|
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4) |
х |
61096 |
61102 |
-6 |
|
6. Остаток денежных средств на конец года |
2 |
|
|
|
|
7. Изменение остатка денежных средств (+, - ) |
-6 |
| ||
Из данной таблицы видно, что денежные потоки распределены по видам деятельности следующим образом:
- в составе притока денежных средств наибольший удельный вес занимают доходы по текущей деятельности – 87,02% (53165 / 61096 * 100), что в стоимостном выражении составляет 53165 тыс. руб., наименьший – доходы по финансовой деятельности – 0,17% (105 / 61096 * 100), что в стоимостном выражении составляет 105 тыс. руб., приток по инвестиционной деятельности занимает 12,87% (7826 / 61096 * 100), что в стоимостном выражении составляет 7826 тыс. руб.
- в составе оттока денежных средств наибольший удельный вес занимают расходы по текущей деятельности – 86,88% (53086 / 61102 * 100), что в стоимостном выражении составляет 53086 тыс. руб., наименьший – расходы по финансовой деятельности – 0,21% (125 / 61102 * 100), что в стоимостном выражении составляет 125 тыс. руб., отток по инвестиционной деятельности занимает 12,91% (7891 / 61102 * 100), что в стоимостном выражении составляет 7891 тыс. руб.
В общем, можно сказать, что распределение денежных потоков (притоков и оттоков) по видам деятельности примерно одинаково, однако только доля притока (87,02%) от текущей деятельности превышает ее отток (86,88%). А по оставшимся видам деятельности, наоборот, – отток немного превышает приток (инвестиционная: приток – 12,81%, отток – 12,91%; финансовая: приток – 0,17%, отток – 0,21%).
Задание 11
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 11.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 11.3.
Таблица 11.1
Исходная информация х
|
Показатель |
Общества с ограниченной ответственностью |
Значимость показателя, балл (Кзн) | |||
|
«АГАТ» |
№ 1 |
№ 2 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
0,9753 |
1,52 |
0,89 |
4 | |
|
2. Коэффициент оборачиваемости активов |
0,6541 |
0,89 |
0,62 |
5 | |
|
3. Рентабельность продаж, % |
8,20 |
7,83 |
10,51 |
6 | |
|
4. Рентабельность собственного капитала, % |
4,74 |
5,01 |
4,72 |
7 | |
|
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
0,6927 |
0,78 |
0,59 |
2 | |
|
6. Коэффициент маневренности |
-0,0106 |
0,018 |
0,023 |
3 | |
|
7. Коэффициент финансирования |
2,3492 |
1,82 |
2,41 |
4 | |
|
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % |
-0,0253 |
0,032 |
0,015 |
3 | |
Определим коэффициент текущей ликвидности на 31.12.2013 г.:
25 852 / (26 831-324) = 0,9635
Определим коэффициент оборачиваемости активов:
58 092 * 2 / (88 778 + 88 845) = 116184 / 177623 = 0,6541
Определим рентабельность продаж:
4765 / 58092 * 100 = 8,20 %
Определим рентабельность собственного капитала:
2965 * 2 / (63279 + 61947 + 324 + 324) * 100 = 5930 * 100 / 125226 = 4,74 %
Определим коэффициент независимости (автономии) на 31.12.2013 г.:
61947 / 88778 = 0,6927
Определим коэффициент маневренности на 31.12.2013 г.:
(61947 + 324 – 62926) / (61947 + 324) = - 0,0106
Определим коэффициент финансирования:
(61947 + 324) / (26831 – 324) = 62271 / 26507 = 2,3492
Определим коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:
(61947 + 324 – 62926) / 25852 = - 0,0253
Таблица 11.2
Коэффициенты отношения показателей к эталону (Х/Х mах)
|
Показатель |
Общества с ограниченной ответственностью |
Балл значимости показателя | |||
|
«АГАТ» |
№ 1 |
№ 2 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1.Коэффициент текущей ликвидности |
0,6339 |
1,0000 |
0,5855 |
4 | |
|
2. Коэффициент оборачиваемости активов |
0,7349 |
1,0000 |
0,6966 |
5 | |
|
3. Рентабельность продаж, % |
0,7802 |
0,7450 |
1,0000 |
6 | |
|
4. Рентабельность собственного капитала, % |
0,9461 |
1,0000 |
0,9421 |
7 | |
|
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
0,8881 |
1,0000 |
0,7564 |
2 | |
|
6. Коэффициент маневренности |
-0,4609 |
0,7826 |
1,0000 |
3 | |
|
7. Коэффициент финансирования |
0,9748 |
0,7552 |
1,0000 |
4 | |
|
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
-0,7906 |
1,0000 |
0,4688 |
3 | |
Таблица 11.2 заполняется следующим образом: из таблицы 11.1 по первой строке выбирается наибольшее значение показателя, а остальные значения делятся на это значение- эталон Xij =Aij/maxAj. И так рассчитываются соотношения для каждой организации и по каждому показателю.
Таблица 11.3 заполняется следующим образом: с 1 по 8 строку для каждой организации рассчитывается значение квадрат коэффициента Хij из Таблицы 11.2 умноженный на соответствующий коэффициент значимости Кj. И так для каждой организации и по каждому коэффициенту.
Рейтинговую
оценку с учетом коэффициента значимости
рассчитаем по следующему алгоритму:
.
Таблица 11.3