Задачи.

ЗАДАЧА №1

Условие:

ЗАО «Актив» приобрело у ОАО «Прибор-Строй» исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом.

Стоимость патента согласно договору составила 118 000 руб.

(в т.ч. НДС = 18 ООО руб.).

Договор об уступке исключительных прав на изобретение был зарегистрирован в российском патенте.

Затраты на регистрацию составили 500 руб.

Составить бухгалтерские записи по выше указанным операциям.

РЕШЕНИЕ:

1) Д 08\5 100 000 Д 19\2 18 000 К 60 118 000

2) Д 08\5 К 51 500 Д 08/5 К

3)Перечисление денежных средств:

Д 60 1) 100 000 4) 100 500

К 51 118 000 2) 500 Об 100 500 Об 100 500

4) Оприходование: Д 08/5

Д 04

К 08/5 100 500

5)Произведены налоговые вычеты:

Д 68

К 19/2 18 000

\

ЗАДАЧА № 2

Условие:

ЗАО «Актив» передало в уставный капитал другого предприятия программный продукт:

Первоначальная стоимость 30 000 руб.

Амортизация 2 000 руб.

Согласованная цена 31 000 руб.

Составить бухгалтерские записи по вышеуказанным операциям. РЕШЕНИЕ:

Д 76 28 000

Д 05 2 000

К 04 30 000

Передаем нематериальные активы в уставный капитал другого предприятия по согласованной цене

Д 58 Д 76 К

К 76 31 000 28 000 31 000

31 000 больше 28 000

Разница по счету 76 между дебетовым и кредитовым оборотом списывается на счет 91, если согласованная цена по передаче нематериального актива больше остаточной стоимости:

Д 76

К 91 3 000

Отражен финансовый результат;

Д 91/9 К 99 3 000

Начислен налог на прибыль Д 99

К 68 720

ЗАДАЧА № 3 Условие

Научно-производственное предприятие ООО «НИИ Текстиль» разработало новый способ получения высокопрочной ткани. Сотрудники предприятия Иванов И.И. и Андреев А.А. разработали техническую документацию, изготовили и испытали образец новой ткани.

Заработная плата сотрудников составляет 10 000 руб.

Сумма единого социального налога + 0.2% в Фонд от несчастного случая (сумму определить).

В 2008 году ООО «НИИ Текстиль» направило в Роспатент заявку на получение патента на изобретение. Предприятие заплатило пошлину за регистрацию патента с расчетного счета 1 250 руб. и сбор за экспертизу изобретения в Федеральном институте промышленной собственности 5000 руб. Предприятие получило в Роспатенте патент № 2224592 на изобретение «способ получения высокопрочной ткани» сроком на 20 лет. Ввели в эксплуатацию с 1 января 2009 года, срок - 20 лет.

Составить бухгалтерские записи по выше указанным операциям. РЕШЕНИЕ:

Начислена заработная плата сотрудникам Д 08/5

К 70 10 000

Начисление единого социального налога + 0.2% в Фонд от несчастного случая

Д 08/5 2 620 К 69/1-1 290 К 69/1-2 20 К 68/2 2 000 К 69/3 310

Перечислено за приобретение нематериальных активов:

Учтены затраты по оплате пошлины Д 08/5 К 51 6250

Введены в эксплуатацию объект нематериальных активов Д 04

К 08/5 18 870

Д 08\5 К

10 000 2 620

6 250

Об 18 870

Рассчитываем сумму амортизации линейным способом:

18 870 / 20 = 943, 50 руб. - годовая норма

943,50 /12 = 78, 63 руб. - месячная норма

Д 26

К 05, 78, 63

ЗАДАЧА № 4

Условие

На балансе ЗАО «Актив» в составе нематериальных активов числится исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом. Первоначальная стоимость данного нематериального актива 100 000 руб. Сумма амортизации по счету 05 составляет 30 000 руб.

Согласно лицензионному договору «Актив» уступил исключительное право на это изобретение фирме «Техинвест» сумма сделки 96 000 руб. (в т.ч. НДС 16 000 руб.)

Бухгалтер сделал следующие проводки и на основании выписки произвел зачисление денежных средств.

Составить бухгалтерские записи по выше указанным операциям.

РЕШЕНИЕ:

1) Д 91 70 000 Д 05 30 000

К 04 100 000

2)Д 62 (76)

К 91 96 000

3)Перечисление НДС в бюджет Д 68

К 51 16 000

4)Д 51

К 62 96 000

Д 91 К

5) Определяем результат от продажи 1) 70 000 2) 96 000

Д 31\3 3) 16 000

К 99 10 000 86 000 96 000

6) Налог на прибыль:

Д 99

К 68 2 400