- •Вопрос№1 Аналитический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№2 Учет кредитов, предоставленных юр. Лицами.
- •Вопрос№3синтетический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№5 организация внутрибанковского контроля в ко.
- •Вопрос №6 Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •Вопрос №8 Учет кредитов, предоставленных ф/л
- •Вопрос№7 план счетов бухгалтерского учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •Вопрос №9: организация б/у имущества ко.
- •Вопрос№10 Учет операций по покупке векселей до наступления срока погашения.
- •Вопрос №11 Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •Вопрос №13 Организационная структура бух.Службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы.
- •Вопрос №14 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям ко.
- •Вопрос№15 Организация кассовой работы в ко.Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.
- •Вопрос№16 Учет операций по выпуску ко депозитных и сберегательных сертификатов
- •Вопрос №17Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко
- •Вопрос №19 Порядок учета факторинговых операций.
- •Вопрос №20 Учет нематериальных активов ко.
- •Вопрос №21Учет расчетов платежными поручениями.
- •Вопрос 22: Порядок учета лизинговых операций.
- •Вопрос №23 Учет расчетов чеками.
- •Вопрос №24 Учет операций д/у.
- •Вопрос №25 Учет расчетов по инкассо.
- •Вопрос №26 Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •Вопрос №27 Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос №28 Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •Вопрос №30 Амортизация основных ср-в и нма.
- •Вопрос № 29 Оформление и учет расчетов между ко по кор. Счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети цб рф.
- •Вопрос №32 Порядок учета обеспечения операционной кассы авансами.
- •Вопрос № 31 Оформление и учет прямых расчетов между ко через кор. Счета «Лоро», «Ностро».
- •Вопрос №33 Принцип отражения вложений в ц/б на счетах б/у ко
- •Вопрос №34 Учет операций уполномоченным банком по приему на экспертизу ден. Знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •Вопрос№35 Учет материальных запасов ко
- •Вопрос №36 Учет операций, связанных с поступлением ос в ко.
- •Вопрос№37 Особенности учета операций в иностранной валюте, переоценка ср-в в ин.Валюте, курсовые разницы, порядок их учета.
- •Вопрос №38 Порядок учета реализации имущества кредитной организации.
- •Вопрос №39 Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •Вопрос №40 Учет расходов кредитных организаций.
- •Вопрос №41 Порядок учета переводов иностранной валюты физическими лицами из Российской Федерации и переводов иностранной валюты в Российскую Федерацию в адрес физических лиц.
- •Вопрос №44 Инкассо наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •Вопрос №45 Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Вопрос №46 Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •Вопрос №47 Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •Вопрос №48 Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в кредитной организации, отражение в учете ее результатов.
- •Вопрос №49 Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •Вопрос №50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •Вопрос №51 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.
- •Вопрос №52 Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Вопрос №53 Порядок Инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •Вопрос №54 Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам кредитной организации.
- •Вопрос №55 Оформление и учет выдачи наличных денег юридическим и физическим лицам - клиентам кредитной организации.
- •Вопрос №56 Порядок формирования уставного капитала кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •Вопрос №57 Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •Вопрос №58 Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
Вопрос№1 Аналитический учет, его назначение и формы.
Аналитический учет - это подробный детальный учет, который ведется по лицевым счетам в натуральном и денежном выражении и является исходной базой для осуществления синтетического учета.Основными формами аналитического учета являются:1)лицевые счета; 2)ведомость остатков по счетам; 3)ведомость остатков привлеченных и размещенных средств.
Лицевые счета открываются ко всем счетам синтетического учета (2-ого порядка). При открытии лицевого счета ему присваивается название и номер. Все открытые лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. Ежедневно по всем лицевым счетам выводится остаток на конец операционного дня.
Операционный день – это время приема клиентов в банке.
Ежедневно на бумажных носителях распечатываются только те лицевые счета, по которым было движение средств. Реквизиты лицевого счета: наименование, номер, дата предыдущей операции, остаток на начало операционного дня, номер документа на основании которого производятся записи в л/с, номер кор счета, вид операции, сумма оборота по Д и по К, итоги оборотов по Д и К, остаток на конец операционного дня, дата и время составления л/с.
Структура номера л/с:
1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20
1,2.3 – номер счета 1-ого порядка
1.2,3,4,5 – номер счета 2-ого порядка
6,7.8 – код валюты и драг.металла (810-руб; 840 – долл.; 978-евро)
9 – защитный код (предохраняет номер счета от повторения)
10,11,12,13 – номер филиала (отделения, структурного подразделения)
14-20 – для указания порядкового номера лиц.сч. по книге регистрации открытых счетов.
Каждому банковскому счету 2-ого порядка открываются л/с, которые конкретизируют, детализируют балансовый счет.Счет 2-ого порядка – это синтетические счета.
Л/с клиентов банка ведутся в 2-ух экземплярах:
1.Сам л/с – остается в банке.
2.Является выпиской из л/с клиента и вместе с приложенными расчетно – денежными документами выдается клиенту – владельцу данного счета, в сроки, указанные в договоре на расчетно – кассовое обслуживание (ежедневно).
Данные л/с (информация) являются конфиденциальной информацией, должны быть доступны только владельцу данного счета.
Клиент – владелец счета обязан в течении 10 дней сообщить банку о неправильно проведенных сумм по его счету.Если клиентом была утеряна выписка из л/с, то по его заявлению ему будет выдан дубликат л/с с разрешения руководителя банка.
Вопрос№2 Учет кредитов, предоставленных юр. Лицами.
Операции по кредитованию регламентируются положениями ЦБ РФ: № 54-П, 39-П, 254-П.Предоставление кредитов ю/л банки осуществляют только в безналичном порядке, т.к. предоставляемый кредит зачисляется на р/с заемщика.Кредиты могут предоставляться как в валюте РФ так и в ин. валюте.Банки могут предоставлять кредиты как в разовом порядке так и путем открытия кредитной линии, т.е заключения договора на МАХ сумму кредита, заемщик получает транши в рамках открытой кредитной линии.
Принципы кредитования:
1)возвратность – полученный кредит должен быть возвращен банку.2)срочность – кредит предоставляется на определенный срок. 3)платность – проценты выступают как плата за кредит.4)обеспеченность – обеспечение служит залог, гарантия и поручительство.
Обеспечение по предоставленным кредитам учитывается на внебалансовом счете 913(П) «обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера». Виды залога: ц/б, имущество, драг.металлы.При приеме банком залога от заемщика:
Д99998К913..Кредитные операции оформляются составлением кредитного договора. В кот ором перечислены следующие реквизиты: сумма кредита, срок кредита, %-ая ставка по кредиту, группа кредитного риска, сумма залога.Согласно Положению 254-П по выдаваемому кредиту предусмотрено создание резерва на возможные потери. Размер отчислений в резервы на возможные потери зависит от группы риска, к которой относится данный кредит.Группы риска и % резерва:1.Стандартные – 0%. 2.Нестандартные – 1-20%3.Сомнительные – 21-50%4.Проблемные – 51-100%5.Безнадежные – 100%
Учет операции по предоставлению кредитов.
Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам ведется в 4-м разделе Плана счетов по балансовым счетам № 441-454, 456 (Кредиты предоставленные). Счета 1-го порядка зависят от заемщика. Счета 2-го порядка зависят от вида и срока кредита.
Каждой группе заемщиков открывается счет по учету резервов на возможные потери:
Д70606К441-454, 456 (15)
1. При предоставлении кредита в разовом порядке:
1.1.Счет клиента – заемщика открыт в банке кредиторе:
Д ссудный счет заемщика
К расчетного счета заемщика
1.2.Счет клиента – заемщика открыт в другом банке.
Д-т ссудный счет заемщика
К-т 30102 (30109, 30110)
2.При возврате кредита:
2.1.р/счет заемщика открыт в одном банке:
Д р/с
К счет по учету кредита
2.2.р/счет заемщика открыт в другом банке:
Д 30102, 30109, 30110
К счет по учету кредита
Ю/л погашают кредит путем выставления платежного поручения о списании с его р/с суммы кредита.При предоставлении банком кредитов путем открытия кредитной линии учет предоставляемых кредитах ведется в л/с, открываемых в разрезе каждой части выдаваемого кредита (траншей). Открываемые кредитные линии по предоставлению кредитов учитывается на внебалансовом счете 91316 «неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов» - П.1.открытие кредитной линии:
Д99998К91316
2.при предоставлении кредита заемщику в виде траншей в рамказ открытой кредитной линии:
- Д91316 К99998 – сумма траншей
- предоставление кредита
Д счет по учету кредитаК р/с ю/л – заемщика
3.счет 91316 закрывается при полном использовании кредитной линии и по окончанию срока действия кредитной линии.Если заемщиком нарушены сроки погашения кредита, то образуется просроченная задолженность по предоставленным кредитамД458..К счет по учету предоставленного кредита. Погашение просроченной задолженности производиться с р/с ю/л – заемщика
Д р/с, 30110, 30109К458