Общество с ограниченной ответственностью «ПКБ «Эра-Проект», зарегистрировано Межрайонной Инспекцией ФНС № 15 по г. Санкт-Петербургу 19 ноября 2004 г. за основным государственным номером 1047855142675. Общество действует на основании Устава, утвержденного Решением учредительного собрания, Протокол №1 от 05 ноября 2004 г., Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иного применимого законодательства.

Общество является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Проектно-конструкторское Бюро «Эра-Проект».

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ООО «ПКБ «Эра-Проект».

Местонахождение Общества: 190000 г. Санкт-Петербург, пер. Гривцова, 1/64.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Размер уставного капитала Общества и номинальная стоимость долей его участников определяются в рублях. Уставный капитал Общества составляет 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей.

Основной вид деятельности – проектирование объектов и сооружений различного назначения.

Описание имущественного комплекса

Определение имущественного комплекса содержится в части I Гражданского кодекса. Согласно ст. 132 ГК, «в состав предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права требования, долги, а также права на обозначения, индивидуализирующие предприятие, его продукцию, работы и услуги (коммерческое обозначение, товарные знаки, знаки обслуживания), и другие исключительные права, если иное не предусмотрено законом или договором».

Активы на 30.09.2012 г. включают в себя основные средства, запасы, дебиторскую задолженность, финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы.

Основные средства

В качестве основных средств на балансе предприятия числится только ноутбук NB Acer AS, введенный в эксплуатацию 01.04.2011г. Остаточная стоимость на 30.09.2012 г. составляет 14 тыс. руб.

Почему на предприятии в качестве основных средств числится только один ноутбук? Основной деятельностью ООО «ПКБ «Эра-проект» является проектирование объектов. Если у предприятия нет собственного здания, то ООО «ПКБ Эра-проект» может арендовать помещение в здании или арендовать само здание. Таким образом, в балансе основных средств предприятия должно отражаться всё: не только вычислительная и оргтехника, но и должно учитываться офисная мебель (столы, стулья, кресла), сырье, оборудование, продукция.

Запасы

Запасы (материалы и незавершенное производство) составляют на 30.09.2012 г. 11 013  тыс. руб.. Неликвидные запасы на балансе отсутствуют.

Дебиторская задолженность

На 30.09.2012 г. составила 7 331 тыс. руб.

Денежные средства

Денежные средства на 30.09.2012 г. составляют 7 тыс. руб..

Финансовые вложения

Финансовые вложения на 30.09.2012 г. составляют 20 тыс. руб..

Прочие оборотные активы

На 30.09.2012 г. прочие оборотные активы предприятия составили 381 тыс. руб. Данная

статья активов представлена переплатой в бюджетные и внебюджетные фонды (НДС).

Пассивы на 30.09.2012 г. включают в себя уставный капитал, нераспределенную

прибыль, краткосрочные займы, кредиторскую задолженность и прочие обязательства.

Уставный капитал

На 30.09.2012 г. составил 500 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль

На 30.09.2012 г. составила 5 264 тыс. руб.

Займы

На 30.09.2012 г. долгосрочных займов у Общества нет, краткосрочные займы составили 3 450 тыс. руб..

Кредиторская задолженность

На 30.09.2012 г. составила 9 441 тыс. руб.

Прочие обязательства

На 30.09.2012 г. составляют 109 тыс. руб.

Анализ финансового состояния

Определения, методы и приемы финансового анализа

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика результатов

деятельности организации (предприятия), на основании показателей, выраженных в

денежной форме. В частности, финансовое состояние предприятия характеризует его

платежеспособность, кредитоспособность, эффективность использования финансовых

ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими

хозяйствующими субъектами.

Финансовый анализ – это совокупность аналитических методов и приемов оценки и

прогнозирования финансового состояния предприятия на основе имеющихся в

распоряжении исходных данных, в частности бухгалтерской отчетности.

Анализ финансового состояния предприятия преследует следующие цели:

● определение финансового положения;

● выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном

разрезе;

● выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

● прогноз основных тенденций финансового состояния.

Целью экспресс-анализа финансового состояния является наглядная и простая оценка

финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.

Экспресс-анализ выполняется в следующей последовательности:

● подготовительный этап;

● предварительный обзор финансовой отчетности;

● экономическое чтение и анализ отчетности.

Исходные данные

Основой для проведения финансового анализа стали следующие данные:

1) Бухгалтерский баланс

2) Отчет о прибылях и убытках

Количество рассматриваемых при проведении анализа периодов - 4.

Данные по первому рассматриваемому периоду приведены на 31.12.2009 года.

Данные по последнему рассматриваемому периоду приведены на 30.09.2012 года.

В качестве базового интервала для анализа выбран период с данными на 31.12.2009

года.

В качестве отчетного периода для анализа выбран период с данными, представленными

на 30.09.2012 года.

В связи с тем, что на дату оценки не предоставлены бухгалтерские документы, к расчету

принимаются сведения, содержащиеся в бухгалтерских документах от 30.09.2012 г.

В отчете рассмотрены основные подходы и направления, используемые в финансовом

анализе. Выводы аргументированы и подкреплены практическими расчетами.

Структура баланса

Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников

его приобретения на конкретную дату.

Имущество предприятия, отраженное в активе баланса делится на внеоборотные

(долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные

(краткосрочного

пользования) активы (II раздел актива баланса).

К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия,

нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком

использования обычно более одного года.

К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе

производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на

складе, текущая дебиторская задолженность и т.д.

Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве

баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:

• капитал и резервы

• долгосрочные обязательства

• краткосрочные обязательства

Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной

чистого оборотного капитала, который является разницей между текущими оборотными

активами и краткосрочной задолженностью предприятия.

Так как величина чистого оборотного капитала напрямую зависит от структуры баланса,

рассмотрим четыре основные модели построения структуры капитала, и определим - к

какой из них относится структура общества:

В зависимости от структуры баланса, выделяют четыре модели:

• идеальная модель;

• агрессивная модель;

• консервативная модель;

• компромиссная модель.

Представленные модели рассматриваются с учетом того, что в финансовом менеджменте понятие оборотных средств делится на постоянный оборотный капитал, который является минимумом, необходимым для осуществления производственной деятельности предприятия, и переменный оборотный капитал, который отображает величину дополнительных оборотных активов. Переменный оборотный капитал необходим в качестве страховых запасов, либо в пиковые периоды деятельности предприятия.

1. Идеальная модель - основывается на предположении, что текущие активы в статическом представлении совпадают по своей величине с краткосрочными обязательствами.

Такая ситуация в реальной жизни практически не встречается, так как при неблагоприятных условиях, например, при необходимости срочного погашения кредиторской задолженности, предприятие будет вынуждено реализовывать внеоборотные активы (основные средства и т.д.), что еще больше ухудшит его положение.

2. Агрессивная модель - эта модель основывается на предположении, что краткосрочная кредиторская задолженность служит лишь для покрытия переменной части текущих активов, необходимой как страховой запас. Постоянная часть текущих активов в этом случае покрывается за счет долгосрочной кредиторской задолженности и части собственного капитала.

Эту ситуацию, также как и идеальную модель, следует рассматривать как достаточно рискованную, так как на практике ограничиться минимумом текущих активов невозможно.

3. Консервативная модель - модель предполагает отсутствие краткосрочных обязательств и финансирование текущих активов за счет долгосрочных обязательств и части собственного капитала.

Однако в долгосрочной перспективе эта модель нецелесообразна.

4. Компромиссная модель - является наиболее реальной моделью. В случае этой модели чистый оборотный капитал равен по величине сумме постоянных текущих активов и половине их переменной части.

Необходимо более подробно изучить структуру имущества.

Анализ активов

Данные о состоянии активов Общества представлены ниже.

Преобразованный баланс (активы), в тыс. Руб.

Актив	Код	Код старый	2009	2010	2011	3 кв. 2012
			Т1	Т2	Т3	Т4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	110
Результаты исследований и разработок	1120
Основные средства	1130	120	210	76	27	14
Доходные вложения в материальные ценности	1140	135
Финансовые вложения	1150	140
Отложенные налоговые активы	1160	145
Прочие внеоборотные активы	1170	150
Итого по разделу I	1100	190	210	76	27	14
II. Оборотные активы
Запасы	1210	210	5 159	13 861	12 714	11 013
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	220	201	614	609
Дебиторская задолженность	1230		3 504	3 099	2 468	7 331
Финансовые вложения	1240	250		60		20
Денежные средства	1250	260	4 645	2 391	3	7
Прочие оборотные активы	1260	270	5	27	2	381
Итого по разделу II	1200	290	13 514	20 052	15 796	18 752
Баланс	1600	300	13 724	20 128	15 823	18 766

Почему ноутбук с остаточной стоимостью 14000 зачислен в учет?

В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ (в ред. Закона N 229-ФЗ) амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более

40 000 руб.

За анализируемый период с 01.01.2009 г. по 30.09.2012 г. валюта баланса увеличилась почти на треть.

Валюта баланса на конец 3кв. 2012г. увеличилась больше, чем на треть (увеличение на 36,674%)

По состоянию на 30.09.2012 г. валюта баланса ООО «ПКБ «Эра-Проект» составила 18 766 тыс. руб., из них оборотные активы – 18 752 тыс. руб., внеоборотные активы Общества – 14 тыс. руб.

Динамика изменения величины активов

№ п/п	АКТИВ	2009	2010	2011	3 кв. 2012	Т2 / Т1 %	Т3 / Т2 %	Т4 / Т3 %
		Т1	Т2	Т3	Т4
1.	Внеоборотные активы	210	76	27	14	36%	36%	52%
2.	Оборотные активы	13 514	20 052	15 796	18 752	148%	79%	119%
	Итого Активов	13 724	20 128	15 823	18 766	147%	79%	119%

Анализируемый период с 2009 г. по 3 квартал 2012 г. показал, что наблюдаются скачки величины активов. В 2010 году рост активов составил 147%. В 2011г. произошло снижение активов на 27,21%. В 3 квартале

2012 г., прирост активов составил 18,6%.