- •Преобразованный баланс (активы), в тыс. Руб.
- •Динамика изменения величины активов
- •Динамика структуры активов предприятия
- •Структура активов предприятия представлена на графике ниже:
- •Динамика внеоборотных активов
- •Динамика структуры оборотных активов предприятия:
- •Активы предприятия в зависимости от степени ликвидности
- •Преобразованный баланс (пассивы), в тыс. Руб.
- •Динамика структуры пассивов предприятия
- •Структура краткосрочных обязательств предприятия
- •Коэффициенты оборачиваемости
- •Периоды оборачиваемости
- •Коэффициенты рентабельности
Динамика структуры активов предприятия
№ п/п |
АКТИВ |
2009 |
2010 |
2011 |
3 кв. 2012 |
2009 |
2010 |
2011 |
3 кв. 2012 |
Т1 |
Т2 |
Т3 |
Т4 |
Т1 |
Т2 |
Т3 |
Т4 | ||
1. |
Внеоборотные активы |
210 |
76 |
27 |
14 |
1,53% |
0,38% |
0,17% |
0,07% |
2. |
Оборотные активы |
13 514 |
20 052 |
15 796 |
18 752 |
98,47% |
99,62% |
99,83% |
99,93% |
|
Итого Активов |
13 724 |
20 128 |
15 823 |
18 766 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
На протяжении рассматриваемого периода наблюдается увеличение доли оборотных активов с 98,47% до 99,93%, доля внеоборотных активов снижается соответственно с 1,53% до 0,07%.
Структура активов предприятия представлена на графике ниже:
Если сделать выводы только по диаграмме структуры активов без приложенной к ней таблицы, то все показатели практически равны 100%. Хотя в графике изменения есть и их можно не заметить, так как они незначительные. В связи с этим можно сделать неправильные выводы.
Внеоборотные активы
Внеоборотные активы на 30.09.2012 г. представлены только основными средствами.
Динамика внеоборотных активов
№ п/п |
АКТИВ |
2009 |
2010 |
2011 |
3 кв. 2012 |
2009 |
2010 |
2011 |
3 кв. 2012 |
Т1 |
Т2 |
Т3 |
Т4 |
Т1 |
Т2 |
Т3 |
Т4 | ||
1. |
Внеоборотные активы |
210 |
76 |
27 |
14 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
|
Основные средства |
210 |
76 |
27 |
14 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
На 30.09.2012 г. основные средства Общества составляют 14 тыс. руб., в составе основных средств числится только ноутбук NB Acer AS.
Оборотные активы
Динамика структуры оборотных активов предприятия:
№ п/п |
АКТИВ |
2009 |
2010 |
2011 |
3 кв. 2012 |
2009 |
2010 |
2011 |
3 кв. 2012 |
Т1 |
Т2 |
Т3 |
Т4 |
Т1 |
Т2 |
Т3 |
Т4 | ||
2. |
Оборотные активы |
13 514 |
20 052 |
15 796 |
18 752 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
|
Запасы |
5 159 |
13 861 |
12 714 |
11 013 |
37,59% |
68,86% |
80,35% |
58,69% |
|
НДС |
201 |
614 |
609 |
- |
1,46% |
3,05% |
3,85% |
0,00% |
|
Дебиторская задолженность |
3 504 |
3 099 |
2 468 |
7 331 |
25,53% |
15,40% |
15,60% |
39,07% |
|
Денежные средства |
4 645 |
2 391 |
3 |
7 |
33,85% |
11,88% |
0,02% |
0,04% |
|
Финансовые вложения |
|
60 |
|
20 |
0,00% |
0,30% |
0,00% |
0,11% |
|
Прочие оборотные активы. |
5 |
27 |
2 |
381 |
0,04% |
0,13% |
0,01% |
2,03% |
Почему в таблице «Динамика структуры оборотных активов предприятия» процентное соотношение указано 100% в период с 2009г. и по 3кв. 2012г.?
Если вернуться чуть ранее и сравнить данные таблицы «Динамика структуры активов предприятия» с данными таблицы «Динамика структуры оборотных активов предприятия», то данные в процентном соотношении во второй таблице указаны не верно.
В 2009г. не 100%, а 98,47%. В 2012г. не 100%, а 99,62%. В 2011г. не 100%, а 99,83%. В 2012г. не 100%, а 99,93%.
Структура оборотных активов предприятия представлена на графике ниже:
Выводы по представленной диаграмме оборотных активов можно сделать неправильные из-за не точного процентного соотношения. Я на диаграмме напротив каждого актива указал бы процентное соотношение и дополнительно построил временной график, чтобы увидеть как меняется динамика активов в положительную или отрицательную сторону.
Оборотные активы по состоянию на 30.09.2012 г. складываются из запасов, дебиторской задолженности, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов.
Оборотные активы разве не включают в себя НДС?
В соответствии с формой бухгалтерского баланса состав оборотных активов включает в себя: запасы; НДС по приобретенным ценностям; дебиторской задолженности; финансовые вложения; денежные средства и прочих оборотных активов.
На 30.09.2012 г. запасы составляют 11 013 тыс. руб. Неликвидные запасы на балансе отсутствуют.
Дебиторская задолженность на 30.09.2012 г. равна 7 331 тыс. руб. или 39,07% от всех оборотных активов. Доля дебиторской задолженности на протяжении рассматриваемого периода изменялась с 15,40% до 39,07% в структуре оборотных активов.
На 2009г. дебиторская задолженность составляла 25,53% и изменялась на протяжении всего исследуемого периода и в конце она составила 39,07%
Дебиторская задолженность в полном объеме сформирована за счет краткосрочной дебиторской задолженности.
Динамика денежных средств в течение рассматриваемого периода была нестабильной, и уменьшалась. Денежные средства Общества на 30.09.2012.г. составили 7 тыс. руб.
Прочие оборотные активы на 30.09.2012 г. составили 381 тыс. руб. или 2,03%, и представлены НДС по авансам и переплатам.
Структура ликвидных активов
В целях достоверной оценки ликвидности активов надо иметь в виду что не все активы ликвидны в равной мере, с учетом этого говорят о структуре активов. Активы предприятия в зависимости от степени ликвидности (скорости превращения в денежные средства) делятся на 4 группы, которые обозначаются А1, А2, А3, А4.
Эти группы структуры активов используются при анализе финансового состояния предприятия для расчета финансовых коэффициентов.
Группа А1 структуры активов
Наиболее ликвидные активы с минимальным сроком превращения в деньги. К ним относятся: наличные деньги в кассе и средства на расчетных счетах, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу также включают краткосрочные финансовые вложения. Формула для А1 представлена в таблице ниже.
Группа А2 структуры активов
Быстро реализуемые активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу включается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Формула для А2 представлена в таблице ниже.
Группа А3 структуры активов
Медленно реализуемые активы. Наименее ликвидные активы - это запасы, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, и прочие оборотные активы. Формула для А3 представлена в таблице ниже.
Группа А4 структуры активов
Труднореализуемые активы. Активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение продолжительного времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы». Формула для А4 представлена в таблице ниже.