- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 9.
- •Задача 10.
- •Задача 14.
- •Задача 15.
- •Задача 17.
- •Задача 18.
- •Задача 21.
- •Задача 27.
- •Задача 28.
- •Задача № 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 37
- •Задача 47
- •Задача 48
- •Задача 49
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Задача 58
- •Задача 59
- •Задача 60
- •Задача 2
- •Задача 6
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Страховые взносы в пенсионный фонд рф, фонд социального страхования рф, фонд обязательного медицинского страхования рф
- •Задачи по теме Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задачи по теме
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 21
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Налог на имущество организаций
- •Задачи по теме Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача № 11
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 27
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача № 29
- •Задача 30
- •Задача № 31
- •Список использованной литературы
- •Лабораторный практикум по курсу «Налоговая система»
Задача 59
Коммерческий банк имеет следующие виды доходов и расходов:
плата за открытие и ведение банковских счетов клиентов – 370 тыс. руб.;
оплата инкассаторских услуг – 125 тыс. руб.;
оплата коммунальных услуг – 35 тыс. руб.;
за предоставление в аренду индивидуальных сейфов получено 140 тыс. руб.;
за оказанные аудиторские услуги перечислено аудиторской организации 60 тыс. руб.;
за оказанные консультационные услуги получено от организаций и физических лиц 75 тыс. руб.;
плата за ремонт инкассаторских сумок организации применяющей упрощенную систему налогообложения, - 25 тыс. руб.;
получено безвозмездно от учредителей организации кондиционеры, которые установлены в операционно зале, - 340 тыс. руб.;
комиссионное вознаграждение по операциям покупки и продажи иностранной валюты – 122 тыс. руб.;
доходы от долевого участия в других организациях – 375 тыс. руб.;
положительная курсовая разница от переоценки валютных статей баланса – 31 тыс. руб.;
20 августа приобретено право требования по кредитному договору у другого банка за 2500 тыс. руб. Сумма кредита – 2900 тыс. руб., процент по кредиту – 24% годовых, кредит предоставлен 10 мая текущего года сроком на 181 день.
Определить Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Задача 60
Фабрика изготавливает и реализует аквариумы. В I квартале 2012 г. было реализовано 90 аквариумов по 8000 руб. за штуку (без НДС). Партия товара отгружена, расчеты произведены полностью. Был также получен аванс в счет будущей поставки в сумме 400000 руб. (с НДС – 18%). В конце квартала оприходовано стекло на сумму 826000 руб. (с НДС – 18%). Счет – фактура получен, но в нем не указана применяемая ставка налога.
Определить Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Укажите сроки уплаты. Ответ обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.
АКЦИЗЫ
Акцизы представляют собой косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию. Как всякий косвенный налог, акцизы формируют цену товара, и фактически его уплата перекладывается на покупателя.
В отличие от других налогов он действует избирательно только в отношении отдельных товаров, называемых «подакцизными».
Налогоплательщиками акциза признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие подакцизную продукцию, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.
Акцизы регламентируются 22 главой Налогового Кодекса РФ.
К подакцизным товарам относятся:
спирт этиловый из всех видов сырья;
спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;
алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов);
пиво;
табачная продукция;
автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
автомобильный бензин;
дизельное топливо;
моторные масла;
прямогонный бензин.
Налоговая база при реализации (передаче) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров определяется:
1. Как объем подакцизных товаров в натуральном выражении - по товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме за единицу измерения);
2. Как стоимость подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделок, без учета акциза и НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки ( в процентах за единицу стоимости). При этом налоговая база увеличивается на суммы, так или иначе связанные с оплатой указанных товаров полученные за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту.
Как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии – исходя из рыночных цен, без учета акциза и НДС.
Тесты
1. Перечислите виды товаров, облагаемые акцизами:
а) виноматериалы;
б) спирт коньячный;
в) коньяки.
2. Перечислите товары, не облагаемые акцизами:
а) спиртосодержащие отходы производства, не подлежащие дальнейшей переработке;
б) предметы медицинского применения;
в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию.
3. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:
а) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам (без учета акцизов);
б) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения;
в) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения.
4. Налоговым периодом для данного налога является:
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал.
5. Какие суммы в целях исчисления налога подлежат вычетам:
а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подак-
цизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
б) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров;
в) фактически уплаченные покупателем при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
6. Перечислите операции, не являющиеся объектом налогообложения акцизами:
а) реализация денатурированного этилового спирта;
б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
в) передача произведенных подакцизных товаров для использова-
ния их на производственные нужды.
7. Акцизами облагаются подакцизные товары:
а) произведенные исключительно на территории Российской Федерации;
б) не только произведенные на территории Российской Федерации, но и ввозимые на российскую таможенную территорию;
в) только произведенные и реализуемые на территории Российской Федерации.
8. Акцизы относятся:
а) к федеральным налогам и сборам;
б) к региональным налогам и сборам;
в) к местным налогам.
9. Сумма налога по подакцизным товарам, на которые установлена твердая ставка, определяется как:
а) Сумма акциза = (Объект обложения + НДС)•Ставка налога;
б) Сумма акциза = (Объект обложения. - .НДС;) Ставка налога;
в) Сумма акциза = Объект обложения•Ставка налога.
10. Увеличивается ли налоговая база по организации, выпускающей как подакцизную, так и не подакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи от потенциального покупателя;
а) налоговая база не увеличивается;
б) налоговая база увеличивается, если отсутствует раздельный учет объемов реализации, производимой продукции;
в) налоговая база увеличивается в любом случае на все поступившие суммы.
11. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом обложения акцизами является:
а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;
б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;
в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.
12. Датой реализаций подакцизных товаров в целях налогообложения является:
а) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки (в строгом соответствии с учетной политикой организации);
б) момент перехода права собственности;
в) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров. '
13. Куда относится сумма акциза, уплаченного по этиловому
спирту, использованному в дальнейшем для производства вина, в случае превышения над суммой начисленного акциза?
а) за счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на прибыль;
б) на расчеты с бюджетом;
в) на себестоимость продукции.
14. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации, зачет осуществляют:
а) налоговые органы самостоятельно;
б) налоговые органы по согласованию с таможенными органами (в течение десяти дней они сообщают о зачете налогоплательщику);
в) налоговые органы по согласованию с таможенными органами
(в течение 15 дней они сообщают о зачете налогоплательщику).
16. Перечислите виды товаров, относящихся к подакцизным:
а) набор золотых чайных ложек, норковая шуба, обручальное кольцо, ковер;
б) хрустальная ваза, набор шоколадных конфет с коньяком, кожаные брюки; нательный золотой крестик;
в) серебряный подстаканник, золотое кольцо с изумрудом, ручка с золотым пером, мельхиоровые серьги авторской работы;
г) легковой автомобиль, грузовой автомобиль, яхта, самолёт, трактор, легковой автомобиль иностранного производства;
д) спирт этиловый, спирт коньячный, спирт технический, шам-
панское вино, вино крепленое;
е) сигары, табак, сигареты, папиросы;
ж) раствор для мытья окон (содержание спирта7%), растворитель лака (содержание спирта 15%); спиртовая настойка боярышника;
(средство при болезнях сердца, флакон 25 мл), французские духи
(15 мл), духи «Красная Москва»(100 мл).
17. Определите плательщиков акцизов:
а) автозаправочная станция, реализующая бензин, моторное
масло;
б) организация, производящая и реализующая водку, шампанское вино, настойки;
в) нефтеперерабатывающий завод, производящий и реализующий бензин, дизельное топливо;
г) бар, реализующий в розницу джин, водку, пиво, фруктовые соки;
д) автомобильный завод, производящий и реализующий малолитражные легковые автомобили, грузовики, пассажирские автобусы;
е) организация, производящая мощные мотоциклы и реализующая их на территории России;
ж) гражданин Петров А.А., зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, изготавливающий авторские ювелирные изделия, и, реализующий их через магазин «Самоцветы»;
з) филиал организации, осуществляющий ремонт легковых авто-
мобилей;
и) артель золотодобытчиков, передающая золотой песок обогати-
тельной фабрике;
к) фабрика, реализующая золотые слитки ювелирному заводу;
л) ювелирный завод, реализующий кольца, броши, серьги.
18. К операциям, не подлежащим налогообложению, относится:
а) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства подакцизных товаров;
б) реализация конфискованных подакцизных товаров;
в) реализация табачных изделий организациями, относящимися к сфере малого бизнеса;
г) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства неподакцизных товаров.
19. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:
а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;
б) день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соответствии с учетной политикой организации;
в) день оплаты подакцизных товаров;
г) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реализации отечественных автомобилей.
20. Расчетная стоимость табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные ставки, определяются:
а) как произведение рыночной цены потребительской упаковки (пачки) и количества этих единиц;
б) как произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачки) и количества этих единиц;
в) как произведение оптовой цены потребительской упаковки (пачки) и количества этих единиц;
г) механизм определения устанавливается таможенными органами при согласовании с налоговыми органами.
21. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:
а) уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение;
б) указанные в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя;
в) уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение;
г) предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение.
22. К налоговым вычетам относятся суммы акцизов:
а) исчисленные с сумм авансовых платежей;
б) уплаченные налогоплательщиком продавцу товаров в случае реализации их на экспорт;
в) уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве лекарственных средств;
г) уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве кондитерских изделий.
23. Стоимость недостающего и испорченного спирта взыскивается с виновных лиц:
а) без учета акциза;
б) с учетом акциза;
в) с учетом акциза от фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта;
г) с учетом акциза от рыночной стоимости недостающего и испорченного спирта.
Задачи по теме
Задача 1
Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства — 340 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% себестоимости. Ставка акциза—.6%.
Определить минимальную отпускную цену товара с учетом акциза