4. Практическая часть. Составление форм бухгалтерской финансовой отчетности

Баланс на 29.02.2008г.
Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01	1361570	60	12810
04	30204	68	12000
10	48700	69	8000
15	154000	70	81500
16	36000	76	6908
20	175150	80	1630926
50	380	82	47800
51	338838	84	322130
76	5200	96	26468
		99	1500
Баланс	2150042	Баланс	2150042

Дт 20 Кт
175150
1)25600 3)154738 6)7070 8)5081 9)8935 10)38546 14)516 15)3017 16)11888 20)23489	278880
278880 17150	278880

Дт 60 Кт
	12810
18)14027 27)30208	1)25600 2)4608 16)11888 17)2139
44235	44235 12810

Дт 19 Кт
2)4608 17)2139	19)2139 28)4608
6747 0	6747

Дт 70 Кт
	81500
11)26297 13)135280	3)154738 4)20472 5)27071
161577	202281 122204

Дт 29 Кт
4)20472 7)3017	20)23479
23489 0	23489

Дт 69 Кт
	8000
5)27071	8)5081 9)8963 10)38546
27071	52562 33491

Дт 96 Кт
	26468
	6)7070 7)3017
	10087 36555

Дт 68 Кт
	12000
19)2139 28)4608	11)26297 22)41400 24)45000
6747	112697 117950

Дт 50 Кт
380
12)135280	13)135280
135280 380	135280

Дт 51 Кт
338838
26)566400	12)135280 18)14027 27)30208
566400 725723	179515

Дт 02 Кт
	274500
	14)516
	516 275016

Дт 62 Кт
21)271400 23)295000	26)566400
566400	566400 0

Дт 90 Кт
22)86400 24)278880 25)201120	21)271400 23)295000
566400	566400 0

Дт 99 Кт
	1500
	25)201120
	201120 202620

Дт 05 Кт
	250000
	3017
	3017 280017

Проводки

1. Акцептован счет-фактура рекламного агентства за рекламные услуги

отпускная цена

Дт 20 Кт 60 - 25600

НДС по счету-фактуре

Дт 19 Кт 60 – 4608

2. По данным табелей начислена заработная плата:

основным работникам

Дт 20 Кт 70 – 154738

обслуживающему персоналу

Дт 29 Кт 70 – 20472

пособие по временной нетрудоспособности

Дт 69 Кт 70 – 27071

3. По смете образуется резерв на отпуска:

основным работникам

Дт 20 Кт 96 – 7070

обслуживающему персоналу

Дт 29 Кт 96 – 3017

4. Справка бухгалтерии.

Начислен ЕСН:

В фонд социального страхования и обеспечения:

Дт 20 Кт – 5081

В фонд обязательного медицинского страхования

Дт 20 Кт – 8935

В пенсионный фонд

Дт 20 Кт – 38546

5. Справка бухгалтерии. Удержаны из заработанной платы:

Налог на доходы физических лиц по ставке 13%

Дт 70 Кт 68 – 26297

6. Выписка из расчетного счета, денежный чек № 1234

Получены денежные средства в кассу для выдачи

заработной платы

Дт 50 Кт 51 – 135280

7. Платежная ведомость за март

Выдана из кассы заработная плата работникам

Дт 70 Кт 50 – 135280

8. Справка бухгалтерии. Начислена амортизация:

основных средств

Дт 20 Кт 02 – 516

нематериальных активов

Дт 20 Кт 05– 3017

9. Акцептован счет-фактура подрядчика за капитальный ремонт

здания офиса

Дт 20 Кт 60 – 11888

НДС по счету-фактуре

Дт 19 Кт 60 – 2139

10. Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 345

оплачено подрядчику за капитальный ремонт офиса

Дт 60 Кт 51 – 14027

Дт Кт 19 – 2139

11. Расчет бухгалтерии

Списываются общехо­зяйственные расходы

Дт 20 Кт 29 – 23489

12. Акт выполненных работ: Реализованы работы по ремонту помещений

Цена реализации

Дт 62 Кт – 23000

НДС

Дт Кт 68 – 41400

13. Акт выполненных работ: Реализованы работы по капитальному ремонту

Цена реализации

Дт 62 Кт 90 - 250000

НДС

Дт Кт 68 – 45000

14. Выявляется финансовый результат

от реализации всех видов работ:

Дт Кт 20 – 278880

Дт Кт 68 – 86400

Дт Кт- 566400

Дт Кт– 278880

Дт Кт– 86400

Дт Кт 99 – 201120

15. Выписка из расчетного счета, платежное по­ручение № 43 1

Поступили денежные средства

от покупателей за реализованные работы

Дт 51 Кт 62 – 566400

16. Выписка из расчетного счета, платежное по­ручение № 1152

оплачено рекламному агентству за услуги

Дт 60 Кт 51 – 30208

17. Расчет бухгалтерии: принимается НДС в зачет

Дт 68 Кт 19 – 4608