- •Налоговое право
- •Происхождение налогов
- •Страховые взносы
- •Госпошлина
- •Элементы Налога:
- •Налоговая система рф
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Налог на прибыль организации
- •Налог на доходы физ лиц
- •Гос пошлина
- •Водный налог
- •Налог на им-во орг-ций.
- •Налог на им-во орг-ций
- •По всем видам налогов если не уплачены авансовые платежи, то начисляются только пени, штрафы не начисляются
- •Налог на им-во фл
- •Спец налоговые режимы
- •Упрощенная система н/обложения
- •Единый налог на вмененный доход
- •Система н/обложения при Соглашении При разделе продукции
- •Оптимизация н/обложения
- •1 Способ:
Налоговое право
Сунцева Полина Владимировна
УМК вопросы в темах, а не в вопроснике
Зачет
5 вопросов устно. Зачет 3 вопроса (определения)
Брызгалин АВ «Этюды о Налогах»
Налоговая система в РФ
Титов АС Налоговое администрирование и контроль
Теория налогообложения Майбуров, Сокольская
Майбуров. Кириенко, Иванов «Уклонения от уплаты налогов. Проблемы и решения»
Происхождение налогов
Налог- признак государства.
Понятие налога:
1 этап – налоги как дань с побежденных народов.
2- налоги как жертвоприношение. Богу, правителю, государству - как полит организации в жизни общества
3- феодальное общество. Как арендная плата за пользование землей.
4- налог как дар правителю
5- как добровольная помощь своему гос-ву (на образование, обороноспособность)
договорная теория. Граждане платят налоги по договору госудасртву
6 – налоги формируются законодательно. Как принудительный обязательный платеж. Систематический характер, привязаны к сумме дохода или имуществу
В Др Руси Налоги -Дань. На дым (жилье) и плуг.
В 12-13вв появ косвенные налоги.
В феодальной Руси – оброк, десятина, барщина- отработка
13-14 вв – денежная форма налога и косвенные налоги- сборы с купцов за право торговать, пошлина за въезд купца в другой город, при найме лавке, сбор за право купли-продажи товаров
Татаро-монгольское иго ввело подушное налогообложение с двора и с хозяйства. Ордынская подать – 14 видов
Система резиденции и нерезиденции установлена в РФ: 183 дня в году нахождение лица на территории РФ – лицо является резидентом и обязано уплачивать налоги
Теория налогов:
Договорная
Как часть финансового права. Как негативный фактор, как страховой платеж гос-ву, как средство обеспечения расходов гос-ва
Как регулятор экономических процессов. Как средство уравнивания налогов. Стимулирующая и дестимулирующие факторы для производства
Налог. Ст 8 НК РФ
-обязательный индивидуально безвозмездный платеж, кот взимается с организаций или физ лиц в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности, хоз ведения, опер управления денеж средств в целях фин обеспечения деятельности гос –ва и МО (в тч пожизенно наследуемое владение и безвозмездное срочное пользование)
Признаки налога:
Обязательность (ст. 57 Конституции)
Законность (те, кот установлены НК) в Субъектах РФ, МО нельзя устанавливать налоги, кот не предусмотрены. Они могут только регулировать порядок уплаты и устанавливать льготы
Налог считается установленнным с момента установления всех его элементов
Право налогоплательщика обжаловать установленный налог (ст. 56 Консти)
Индивидуально безвозмездный характер. Носит Индивидуальный характер. Государство не обещает материальных благ и льготы за эту уплату.
Организации – ЮЛ. Филиалы и обособленные подразделения ЮЛ.
Полномочия филиалов – в положении о филиале и имеют право представлять интересы в суде. Представительства – не выступают в суде от своего имени. Обособленное подразделение – выделяются стационарные рабочие места. Те они должны уплачивать за себя налоги.
По виду прав (собственности – владение, пользование. распоряжение, пожизненно наследуемое владение, постоянное бессрочное пользование – ФЛ, постоянное бессрочное пользование, право оперативного управления – ограничено распоряжение имуществом)
Сбор (НК)
Обязательные взносы, взимаемые с организацией и ФЛ и уплата кот являются условием в пользу плательщика определенными действиями организациями или их должностными лицами (предоставление прав или выдача лицензии)
Разные подходы:
Как часть налога. Носит обязательный характер. НК регулирует порядок начисления и администрирования и порядок наложении ответственности за неуплату, но НК их не устанавливает и законодатель их не относит к налогом, но явл обязательным на всей территории РФ. Требований законности в Конституции не установлено, элементов нет
Отличия сбора от налога:
Сборы не имеют безвозмездного характера. Являются условно возмездными. Идут на покрытие затрат государству. Некоторые сборы превышают затраты.
Не носят регулярного характера
Устанавливаются как НК так и другими НПА