- •5. Налог на прибыль организаций
- •6. Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •7. Единый налог на вмененный доход
- •8. Налог на игорный бизнес
- •9. Водный налог, транспортный налог
- •10. Земельный налог
- •11. Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •12. Налоговая реформа в России. Элементы налогообложения
- •13. Функции налогов
- •14. Классификация налогов. Изменение сроков уплаты налогов и сборов
- •15. Характеристика элементов налога на прибыль организаций
- •16. Порядок определения доходов и расходов организации. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль
- •18. Налог на доходы физических лиц, налоговые вычеты
- •35% В отношении доходов:
- •19. Расчет налоговой базы по ндфл по разным видам доходов
- •20. Налог на имущество организаций
- •21. Принципы налогообложения. Налоговый проверки
- •22. Элементы Налога на добавленную стоимость
- •23. Счет-фактура, ее назначение и функции
12. Налоговая реформа в России. Элементы налогообложения
13. Функции налогов
Функции налогов:
1. Прямые функции
1.1 Фискальная - изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели.
1.2 Регулирующая - регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системы. С помощью налогов гос-во может регулировать темпы экономического роста. Уменьшение налогового бремени дает импульс к развитию отраслей регионов, отдельных п/п. Таким образом, налог выполняет функцию встроенного регулятора.
2. Косвенные
2.1 Перераспределительная - При помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные.
2.2 Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли. Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.
2.3 Стимулирующая - при помощи налоговых льгот, санкций решаются вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных.
2.4 Социальная функция - за счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физ. и юр. лиц.
Виды налогов
1. Налоги по способу взимания.
- Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков. Объектом налога выступает доход (зарплата, прибыль, процент и т.п.) и стоимость имущества налогоплательщиков (земля, основные средства и т.п.)
- Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги (акцизы, НДС, таможенные пошлины, налог с продаж). Эти налоги начисляются предприятию для того, чтобы оно удерживало их с других налогоплательщиков и сдавало финансовому ведомству.
2. В зависимости от характера ставок различают:
- Прогрессивный налог – это налог, который возрастает быстрее, чем прирастает доход.
- Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. Это такой налог, который возрастает медленнее, чем доход.
- Пропорциональный налог – это, когда применятся единая ставка для доходов любой величины. Пропорциональный налог может оказаться регрессивным: если из реально получаемых доходов вычесть обязательные затраты, останется дискреционный доход, который может вырасти или уменьшиться после введения новых налогов.
3. Налоги в зависимости от источников их покрытия группируются следующим образом:
1) налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) - земельный налог, страховые взносы;
2) налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг) - НДС, акцизы, экспортные тарифы;
3) налоги, расходы по которым относятся на финансовый результат- налог на прибыль, на имущество предприятия, на рекламу, некоторые целевые сборы;
4) налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятий - лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах.
4. По уровню бюджета налоги бывают:
- федеральные;
- региональные;
- местные.