2) Доход Банка России
[(500 – 34,93) х8 х 50] / 365 х 100 = 54,41 тыс. руб.
Задача 4.Иванов В.И. открыл срочный вклад в коммерческом банке на 3 месяца с 16 июня по 16 сентября на сумму 40 000 рублей под 15% годовых. Требуется начислить проценты по срочному вкладу и составить проводки по операциям открытия, закрытия, начисления и выплате процентов. Решение: Д 20202 К 42304
Каждый месяц 30 числа делается начисление процентов по вкладу Д 70606 К 47411
Сумма процентов за июнь 40 000*15%*15/365=246,57 коп
Сумма процентов за июль 40 000*15%*30/365=493,15 коп
Сумма процентов за август 40 000*15%*31/365=509,59 коп
Сумма процентов за cентябрь 40 000*15%*17/365=279,45 коп
Оборот по счету 47411 к моменту окончания сроков договора составил 1 528,76 копеек
Начисленные проценты в день закрытия счета вклада переносятся на счет вклада и возрат депозита вместе с процентами осуществляется с депозитного счета.
Д 47411 К 42304
Д 42304 К 20202
Билет№2
Задача 5.Коммерческий банк Восток выдал кредит банку Союз в сумме 200 000 долларов на 6 месяцев. Курс доллара на день выдачи кредита-26 рублей. Курс доллара через 5 дней -25 рублей. Отразить переоценку выданного кредита в банке кредиторе и в банке заемщике.
Решение: В банке кредиторе Д 32007 К 30102,30109-Д 70608 К 32007 200000рублей(самолёт на 32007 по Д *26,по К *25, Ск=200000)
В банке заемщике Д30102,30109 К 31307-Д31307 К 70603 200000рублей(самолёт на 31307,по Д*25, по К*26,Ск=200000)
Задача 6.Вы - один из руководителей коммерческого банка. Решается вопрос об организации охраны объектов вашего учреждения. Банк пока еще состоит из одного офиса, но в ближайшее время планируется значительно расширить деятельность и иметь дополнительные объекты. Какие структуры банка должны охраняться в большей степени и почему? Какие критерии используются для подбора кандидатов на должность руководителя службы безопасности?
Ответ: Все помещения банка как головной офис, так и филиалы, в целях обеспечения максимальной защиты делятся на 6 основных зон:
Зона 1-периметр территории перед зданием; зона 2-периметр самого здания;Зона 3- расчетно-кассовый подразделение, кассовый зал для приема клиентов и обменный пункт; Зона 4-кабинеты сотрудников и коридоры; Зона 5- кабинеты управляющего и его заместителей; Зона 6-сейфовые комнаты. В большей степени охраняются зона 2,зона 3, зона 6 и зона 5.Основные требовании к претендентам на должность руководителя службы безопасности:
1.Умение действовать в самых разнообразных нештатных ситуациях;
2.Военное звание или опыт работы на руководящей должности в органах внутренних дел или в другом банке.
3.Знание нормативно-правовой базы по обеспечению безопасности банка.
4.Безупречная репутация, как самого претендента так и всех его ближайших родственников.
Задача 7.Требуется проверить соблюдение коммерческим банком лимита открытой валютной позиции, если:
|
Требования банка |
Обязательства банка
|
Доллар США |
930000 |
1600000 |
Евро |
1200000 |
360000 |
Канадский доллар |
550000 |
230000
|
Собственный капитал банка 280млн.руб
Решение: Лимит ОВП в разрезе каждой валюты не должен превышать 10% от капитала или
28 млн.руб. в нашем примере он соблюден по обеим валютам.
Лимит ОВП по совокупности всех позиций не должен превышать 20% от капитала или
56 млн.руб. В нашем примере совокупность длинных позиций 33,28млн.руб., коротких
21,1 млн.руб все в пределах лимита.
Задача 8.Иванов нерезидент получает дивиденды от участия в деятельности российской фирмы резидента в сумме 120 000 рублей в год; Васильев выиграл приз при проведении рекламной акции в сумме 80 000 рублей; Частный предприниматель резидент получает дивиденды от участия в российской фирме 187 000;сотрудник банка получает 35 000 рублей в месяц. Рассчитать НДФЛ.
Решение:
120 000*30%=36 000 рублей-Иванов
80 000-4000=76 000*35%=26 600 рублей-Васильев
Частный предприниматель= 187 000*9%=16 830рублей
Сотрудник банка=35 000*13%=4 550рублей
Итого=83980рублей.
Билет № 3
Задача 1.Воспитательница детского сада Шикунова 14 мая обратилась к администрации с заявлением об увольнении по собственному желанию. К моменту увольнения Шикунова была беременна. На пятый день после подачи заявления она обратилась к администрации с просьбой возвратить ей заявление, так как изменила свое намерение расторгнуть трудовой договора.Однако администрация отказала Шикуновой в возврате заявления и издала приказ об увольнении по истечении двух недель.Правомерны ли действия администрации? Решите спор по существу.
Ответ: Неправомерны. В течение всего срока, т.е. всех 2-х недель с момента подачи заявления об увольнении, работник вправе забрать заявление и продолжить работу на прежнем месте, + досрочное издание приказа неправомерно. Соответственно, при обращении Шикуновой в орган по труду или суд, ее восстановят на работе + выплатят компенсацию за вынужденный прогул.
Задача 2.Известны следующие данные о банке:
-рублевая касса банка 300000 тыс. руб.
-валютная касса банка 500 тыс. долл. США (курс: 1 долл. = 31 руб.)
-остатки на расчетных счетах клиентов – 235000 тыс. руб.;
-средства на корреспондентском счете в банке России – 750000 тыс. руб.
-счета НОСТРО в коммерческих банках США – 1500 тыс. долл. США
-вклады до востребования – 190000 тыс. руб.
Требуется:1) рассчитать норматив мгновенной ликвидности (Н2)
2) оценить, выполняет ли банк норматив Н2
Решение: 1) норматив мгновенной ликвидности:
Н2 = 30 000 +( 500 000*31)(1500000*31) + 750 000 / 2350 000 + 190 000) х 100% = 33,15%
2) норматив выполняется, так как минимально допустимое значение рано 15%.
Задача 3.Известны следующие данные о выдаче кредитов коммерческим банком:
-председателю Совета директоров банка кредит в сумме 1500 тыс. руб. под залог квартиры
-члену кредитного комитета 500 тыс. руб. под залог автомобиля
-председателю Правления банка 250 тыс. руб. без обеспечения
Собственный капитал банка равен 180 млн. руб.
Требуется:1) рассчитать норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) 2) оценить, выполняет ли банк норматив Н10.1
Решение: 1) рассчитать норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
150 000 000+500 000+250 000/180 000*100%=1,25%
[(600 + 100 + 60 ) / 150 000] / 100% = 0,5%
2) норматив Н10.1 не нарушен т.к его мин. значение не =3%
Задача 4. Коммерческий банк разместил на металлических счетах в другом банке слитки на сумму 1 500 000 рублей и привлек металлические вклады на 900 000 рублей. Отразить в проводках переоценку металлических счетов, если золото на мировых рынках подешевело на 10 %.Решение : 1) Д203 15 К 301 02 на 150 000(самолёт 203 15 по К 1 500 000 – 0,10 =135, по Д 1 500 000, Ск = 1 500 000
2)Д 20202 К 203 09 на 90 000 ( сам-т 203 09 по Д 810 000, по К 900 000 Ск = 90 000
Д 203 09 К 706 04
Задача 5.Клиентом филиала АКБ «Союз» (г.Новосибирск) перечислены поставщику, который обслуживается в головном банке (г.Москва) 550 000 рублей за поставленную продукцию. Филиал проводит расчеты через межфилиальную сеть. Даты перечисления платежа совпадают.
Требуется: Составить бухгалтерские проводки по перечислению средств в филиале отправителе и в филиале получателе.
Решение: в филиале отправителе Д 40702 (покупателя) К 30301
В филиале получателе Д 30302 К 40702 (поставщика)
Задача 6.Вы - работник банка. Произошло так, что вы потеряли свой пропуск. Но, учитывая, что вы давно работаете и все охранники вас хорошо знают, определенное время вам удавалось беспрепятственно проходить в банк. Однажды охраной банка во время попытки проникнуть на его территорию было задержано неизвестное лицо, которое предъявило дежурному охраннику ваш пропуск. Какие последствия для вас могут быть при данных обстоятельствах?
Ответ: В случае если работник подписывал договор об оформлении доступа его к банковской тайне, он должен был немедленно известить службу безопасности о пропаже пропуска. В этой связи службой безопасноcти должно быть проведено разбирательство по факту нарушения порядка конфиденциальности банковской информации с административным взысканием. Если работник уведомлен о конфиденциальности банковской информации в целом, но доступ в соответствии с выполняемыми обязанностями к базе данных ему не открыт, административное взыскание все равно будет установлено. Необходимость административной ответственности связана с тем, что по пропуску в банк могли попасть террористы.
Задача 7.Коммерческий банк выдал кредит акционеру в сумме 70 млн.руб. под залог недвижимости. Собственный капитал банка равен 135 млн.руб. Требуется проверить выполнение норматива Н 9.1.
Решение: Н 9.1.=51,85%.Норматив нарушен, акционер должен вернуть часть кредита досрочно.
Задача 8. Коммерческий банк имеет на балансе следующие виды транспортных средств:
-легковых автомобилей мощностью 160 л.с. 5 штук;
-автобусы мощностью 270 л.с. 4 штуки;
-вертолеты мощностью 2100 л.с. 2 штуки;
-яхты мощностью 150 л.с. 3 штуки;
-грузовые автомобили мощностью 170 л.с. 2 штуки.
Один грузовик и один вертолет переданы в хозяйственную фирму на уборку с августа по сентябрь. Яхта передана в пионерский лагерь с июня по июль. Рассчитайте транспортный налог к оплате банком.