Bank

К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надѐжность банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

34. Что означает банковский маркетинг.

Маркетинг в банковской сфере нацеливается на изучение рынков кредитных ресурсов, анализ финансового состояния клиентов и прогнозирование на этой базе возможностей привлечения вкладов в банки, изменений в деятельности банка. Маркетинг направляется на обеспечение условий, способствующих привлечению новых клиентов, расширению сферы банковских услуг, заинтересовывающих клиентов во вложение своих средств в этот банк.

Банковский маркетинг можно определить как поиск и использование банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентуры. Это предполагает четкую постановку целей банка, формирование путей и способов их достижения и разработку конкретных мероприятий для реализации планов.

В рамках маркетинга в банке должны реализовываться следующие принципы.

I. Направленность действий всех банковских работников на достижение конкретных денежных целей;

2.Комплексность процесса функционирования маркетинга (маркетинговая информация, планирование и контроль);

3.Единство стратегического и оперативного планирования маркетинга;

4.Разностороннее и масштабное стимулирование творческой активности и

инициативы каждого работника банка;

5.Обеспечение заинтересованности в постоянном повышении своей квалификации;

6.Создание благоприятного психологического климата в коллективе банка.

Основными задачами маркетинга в банке можно назвать:

1.Обеспечение рентабельной работы банка в постоянно изменяющихся условиях

денежного рынка;

2.Повышение ликвидности банка в целях соблюдения интересов кредиторов и вкладчиков, поддержание общественного имиджа банка;

3.Максимальное удовлетворение запросов клиентов по объему, структуре и качеству услуг, оказываемых банком. Это создает условия для устойчивости

деловых отношений;

В настоящее время понятие маркетинга в банковской сфере включает следующие основные компоненты:

1. Выявление существующих и потенциальных рынков для предоставления услуг.

2.Выбор сфер наиболее выгодного предложения банковских услуг и определения потребностей клиентов в этих сферах.

3.Установление кратко- и долгосрочных целей для развития существующих и

создания новых видов услуг.

4. Предложение услуг таким образом, чтобы привлечь внимание к их получению, соблюдая условия постоянного контроля со стороны банка за качественным их выполнением и получением прибыли от их проведения.

Коммерческие банки для достижения поставленной цели развития должны с помощью маркетинговых методов исследовать и анализировать окружающую их маркетинговую среду и добиваться движимого баланса между внешней средой, внутренними условиями банка и стратегией развития.

Маркетинговая среда коммерческих банков - это совокупность активных субъектов и сил, действующих за пределами банка и влияющих на возможности руководства службы маркетинга устанавливать и поддерживать с целевыми клиентами отношения успешного сотрудничества.

Целевыми задачами банковского маркетинга являются:

—определение направлений улучшения банковского обслуживания;

—установление преимуществ и недостатков в предложении банковских продуктов и

технологий; -потребности банков в новых видах банковских услуг. Следующим этапом является

уточнение и конкретизация целевой задачи, формулируются исследовательские вопросы:

—существование благоприятных и неудовлетворительных аспектов сервиса;

—определение типов покупателей услуг;

—ожидаемые выгоды потребителя.

35. Что такое бухгалтерский учет в банке, его отличие от учета в другой организации.

Бухгалтерский учет в коммерческих банках ведется на основании Закона «О банках

и

банковской деятельности», Закона «О центральном банке РФ (Банке России) и Закона «О бухгалтерском учете».

Финансовый учет в банках базируется на общих основополагающих правилах бухгалтерского учета, определенных Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от

26ноября 1996 г.:

•бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации;

•имущество, принадлежащее банку на правах собственности, учитывается

отдельно от имущества других юридических и физических лиц;

•бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента государственной регистрации

кредитной организации до момента ее ликвидации или реорганизации;

•учет всех совершаемых операций ведется способом двойной записи на взаимосвязанных

счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов. Данные аналитического учета должны соответствовать данным синтетического учета;

• все хозяйственные операции и результаты инвентаризации отражаются на счетах

бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий;

• бухгалтерский учет текущих затрат ведется отдельно от затрат на капитальные вложения.

Активами банка являются денежные средства и драгоценные металлы; ценные бумаги приобретенные и финансовые вложения; депозиты размещенные; кредиты предоставленные;

учтенные векселя (приобретенные); дебиторская задолженность; имущество банка; расходы банка.

В состав пассивов входят следующие объекты: уставный капитал, добавочный капитал, прочие фонды, прибыль, кредиты полученные, депозиты привлеченные, средства клиентов на расчетных,

текущих и прочих счетах, выпущенные векселя, кредиторская задолженность, доходы банка.

Исходя из перечня объектов основными хозяйственными операциями банка являются:

•кассовые операции (кассовое обслуживание);

•расчетные операции (расчетное обслуживание);

•кредитные операции (привлечение и размещение средств);

•депозитные операции (привлечение и размещение средств);

•операции с ценными бумагами (покупка и продажа);

•операции с иностранной валютой;

•межбанковские операции;

•внутрибанковские операции (по движению имущества, капитала, фондов);

•результаты деятельности.

Совокупность приемов и способов, используемых для выполнения задач бухгалтерского учета по изучению его объекта, называют методом бухгалтерского учета, основными элементами которого являются:

•документация,

•инвентаризация,

•оценка,

•калькуляция,

•счета,

•двойная запись,

•баланс,

•отчетность.

Учет в банках тесно связан с учетом в других отраслях экономики. Эта связь определяется деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному обслуживанию предприятий,

организаций и учреждений. Выполняемые банками операции по кредитованию, расчетам и др.

находят отражение в бухгалтерском учете банков, предприятий, организаций и учреждений.

Банковские операции, отраженные в активе баланса банка, соответствуют пассивам в балансах предприятий и организаций и показывают сумму полученных банковских кредитов. В то же время

денежные средства предприятий и организаций на расчетных, текущих и других счетах отражаются

вих балансах в активе, а в балансе банка – в пассиве.

36.Банковский надзор и аудит. Понятия и цели

Банковский надзор – комплекс мероприятий центрального банка страны по контролю за соблюдением кредитными организациями требований законодательных и подзаконных актов, регулирующих банковскую деятельность.

Субтекты:

орган,осуществляющий надзор

поднадзорная кредитная организация Обьекты:

процессы вступления(выхода)кредитных организаций в банковскую среду, то есть процессы организационно-правового формирования банковской системы

текущая деятельность и управление ею

состояние учета и отчетности кредитных организаций

Главная цель банковского надзора состоит в поддержании стабильности банковской системы, защите интересов вкладчиков и кредиторов. Основными инструментами банковского надзора выступают:

лицензирование банковской деятельности;

установление правил ведения бухгалтерского учета и представления отчетности в кредитных организациях;

установление обязательных нормативов деятельности кредитных организаций;

проведение проверок деятельности кредитных организаций на местах;

применение к банкам штрафных санкций за выявленные нарушения и др.

Аудит – внешний независимый финансовый контроль, осуществляемый независимыми аудиторами, не работающими на данном предприятии. Слово «аудит» происходит от латинского слова «аудио» (буквальный перевод «слышать»). Банковский аудит представляет собой проверку состояния фи нансовохозяйственной деятельности банка. Основная цель банков ского аудита состоит в получении заключения о финансовом положении проверяемого банка, его доходности, ликвидности, степени риска банковских операций. Аудиторское заключение публикуется вместе с годовым отчетом, официальным балансом, счетом прибылей и убытков.

Цель аудиторской проверки банка состоит не в предупреждении финансового банкротства, а прежде всего в оценке финансовых отчетов. При выполнении своих функций независимые аудиторы банка должны учитывать факторы, связанные с рисками, затраги вающими банковский сектор, а также некоторые особенности деятельности банков, как:

осуществление банками значительных забалансовых операций, которые могут не отражаться в виде бухгалтерских проводок и не приводить к «аудиторскому следу»

регламентация деятельности банков государственными органами и

	нормативными требованиями (документами), которые во многих случаях влияют на
	практику бухгалтерского учета и ауди торского контроля
	уязвимость банков для злоупотреблений в форме сделок с ассоциированными
	(взаимосвязанными) сторонами при проведении операций в силу наличия
	беспрепятственного доступа к наличности и больших объемов средств,
	обращающихся в банковских операциях. Коммерческие банки довольно часто

работают с многими ассоциированными сторонами, в частности при проведении международных операций