POEIS

Информационные системы служб корпоративного налогового менеджмента предназначены для своевременного и оптималь­ного расчета налоговых платежей организации с учетом особен­ностей деятельности организации и всех предоставляемых нало­говым законодательством льгот.

Информационные системы налоговых органов осуществляют учет и контроль сбора налоговых платежей налогоплательщиков, проверку обоснованности использования налоговых льгот и освобождений.

Информационные системы в налогообложении бюджетных организаций обеспечивают раздельный учет и налогообложение внебюджетных доходов, а также своевременность представления отчетной информации в налоговые органы и вышестоящим организациям.

Главная цель функционирования налоговых информационных систем - это превращение их в управляемые, самоорганизующиеся системы, направленные как на получение информации, знаний (внутренняя сущность НИС), так и на использование ин­формации, знаний, принятие на их основе решений в различных социально-экономических областях (внешняя сущность НИС). При этом решается целый ряд задач: компьютерная и технологическая поддержка деятельности налоговых служб, использование типовых компьютерных сетей и корпоративных открытых ин­формационных систем для оперативного учета, контроля и де­лопроизводства, а также необходимое обеспечение для постанов­ки и решения задач в налогообложении.

Еще один комплекс задач — автоматизация работ по налого­обложению (ведению баз данных по налогооблагаемым лицам, налоговому законодательству, действиям налоговой службы и др.) и подготовка (переподготовка) кадров для ее поддержки, раз­работка и использование АРМ работника налоговой службы. В этом случае автоматизация служит средством методологической и технологической поддержки функционирования НИС.

ВНИС решаются также задачи разработки и использования экономико-математических моделей и расчетов для оперативно­го и долгосрочного прогнозирования экономических показателей, например динамики сбора налогов и ставок налогообложения, оптимальных и предельных ставок налогообложения и др. При этом моделирование является средством экономико-мате­матической поддержки предсказуемости и устойчивости инфор­мационной системы.

Впроцессе информатизации достигается интеллектуальное обеспечение принятия решений в различных социально-экономических ситуациях и оценки налогового бремени, финансовых последствий решений в системе налогообложения. Оно служит Поддержкой ЛПР и является условием жизнеспособности системы.

Вчисло важнейших задач функционирования НИС входят также обеспечение информационной безопасности налоговых систем и учреждений, моделирование и прогнозирование информационной опасности и несанкционированного доступа к данным. Выполнение этих функций является необходимым условием надежности и помехоустойчивости системы.

Чаще всего в налоговых информационных системах используются следующие информационные технологии:

•компьютерного моделирования и вычислительных экспериментов;

•баз данных и баз знаний, экспертных и интеллектуальных систем;

•телекоммуникационных средств доступа и сжатия информации;

•интегрированных пакетов прикладных программ;

•мультимедийных, гипертекстовых, WWW-технологий;

•CASE-технологий.

Компьютерное моделирование и вычислительный эксперимент являются основой создания системы поддержки принятия решений в налогообложении. К этим технологиям относятся методы системного анализа (наблюдение и сравнение, эксперимент, анализ и синтез, индукция и дедукция, эвристика, модели­рование, актуализация и визуализация, идеализация и формали­зация, виртуализация и др.), методы принятия и оценки решений и т.д. Из-за длительности и сложности, а также плохой структурированности процессов налогообложения математическое и компьютерное моделирование часто может стать наиболее рациональным, адекватным и эффективным средством исследования этих систем и управления процессами.

При проектировании и разработке НИС используют две основные концепции: проблемноориентированную и технолого-ориентированную. Выбор концепции зависит от целей, критериев, ресурсов. Если сначала происходит изучение возможностей имеющихся технологий, а затем определяются актуальные проблемы налоговой системы, адекватно решаемые с их помощью, то необходима технолого-ориентированная концепция; если сначала определяются актуальные проблемы налоговой системы, а за­тем внедряется адекватная технология, то выбирается проблемно-ориентированная концепция. Эти концепции тесно связаны между собой. Ошибка в выборе концепции может привести к не­адекватному функционированию НИС.

На практике при разработке НИС часто используются следующие программные средства и системы:

•операционные и инструментальные системы — Windows NT, UNIX, Lotus, Linux и др.;

•СУБД — SQL, FoxPro, Clarion, Paradox, Access, Oracle и др.;

•информационно-советующие и консультирующие системы — Консультант Плюс, 1С, Дело и право и др.;

•системы делопроизводства — MS Office, Links Works, Stafrware и др.;

•пакеты прикладных программ - SAS, SPSS, Statistika, МаШСАБидр.;

•системы анализа и принятия решений — Design IDEF, Westmount OMT for Solaris, SBR

Express и др.

Дальнейшим развитием НИС станут виртуальные налоговые системы в интернет-средах. Это высшая форма интерактивного корпоративного налогового сотрудничества на основе интеллектуальных ресурсов (знаний, умений, навыков, технологий, управления, информационных потоков), позволяющих налоговой информационной системе осуществлять учет, контроль, инвестирование, оказывать налоговые услуги, гибко реагировать на изменения в окружающей среде и быть устойчивой к ним.

Например,

Автоматизированная информационная система «Налог»

1.АИС «Налог» относится к классу больших информационных систем, является инструментом оперативного сбора, обработки, учета и оценки информации о состоянии налогообложения, а также управления деятельностью органов налоговой службы для комплексного сбора информации с различных объектов, либо в регионах, либо городского масштаба.

2.АИС «Налог» в зависимости от уровня делится на региональную и местную. На региональном уровне в ее состав входят следующие подсистемы:

а) подготовка типовых отчетных форм;

б) контрольная деятельность – ведение государственного реестра предприятий и физических лиц, реестр физических лиц с информацией о налогоплательщике (заполняется декларация). Проверка предприятий;

в) методическая подсистема, ревизионная подсистема, и правовая деятельность – это законодательная, нормативная и методическая база;

г) аналитическая деятельность территориальных инспекций – анализ уплаты налогов, прогнозирование сбора налогов с предприятий региона, законодательная проверка, анализ деятельности территориальных налоговых инспекций;

д) внутриведомственные задачи – ведение деятельности региональной налоговой службы.

Для местного уровня характерны следующие подсистемы:

а) регистрация налогоплательщиков;

б) камеральная проверка;

в) ведение карточек расчетов с бюджетом;

г) анализ предприятий по финансово-хозяйственной деятельности;

д) выездная документальная проверка;

е) ведение нормативно-правовой документации;

ж) внутриведомственные задачи;

з) обработка документов физических лиц.

3. При работе в системе АИС «Налог» учитываются три фазы:

1)регистрация документов;

2)их ввод в базу;

3)арифметический контроль.

При регистрации документов проверяется их комплектность, заполнение в соответствии с инструкциями и формам, работа с декларациями. В качестве выходной информации АИС «Налог» производит печать или оценку следующих выходных форм:

1)выписка из лицевого счета плательщика;

2)баланс расчета с плательщиком;

18. Организация БИС на основе программного комплекса 1С: Предприятие

Программа «1С: Предприятие» – инструментальная система, состоящая из трех компонент («Бухгалтерский учет», «Оперативный учет», «Расчет»), каждая из них в отдельности или их сочетание определяют группы однородных гибких универсальных модулей, из которых строится бухгалтерский комплекс.

1С: Предприятие является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия.

За счет универсальности система 1С: Предприятие может быть использована для автоматизации самых разных участков экономической деятельности предприятия:

-учет товарных и материальных средств,

-взаиморасчеты с контрагентами,

-расчет заработной платы,

-расчет амортизации основных средств,

-бухгалтерского учета по любым разделам и т. д.

По концепции построения информационной модели 1С: Предприятие относится к системам с универсальной моделью учетных данных, по способу построения программы – к системам, имеющим единое программное ядро.

1С: Предприятие относится к классу полностью реконфигурируемых систем. Конфигурирование позволяет создавать любые приложения, начиная с автоматизации отдельных разделов бухгалтерского учета и заканчивая автоматизацией бухгалтерского учета корпоративных информационных систем управления экономическим объектом.

Функционирование системы делится на два процесса:

- конфигурирование (описание модели предметной области средствами системы)

- исполнение (обработку данных предметной области).

Конфигурирование представляет собой описание модели предметной области. Результатом этого процесса является конфигурация, представляющая собой модель предметной области. Проектирование конфигурации требует глубоких знаний, как в сфере программирования, так и в предметной области. В этой связи комплект поставки программы включает готовое решение, так называемую типовую конфигурацию, где реализована методология ведения бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ. При изменении текущего законодательства типовая конфигурация актуализируется разработчиком, обновленный вариант передается пользователям в централизованном порядке.

Исполнение – обработка данных предметной области, т.е. непосредственная работа пользователя с информационной системой: заполнение справочников, ввод документов, выполнение различных расчетов, формирование отчетов.

Состав установленных компонент определяет функциональные возможности системы.

1. Компонент «Бухгалтерский учет» предназначен для ведения учета на основе бухгалтерских операций, обеспечивает ведение плана счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов.

Она манипулирует такими понятиями, как бухгалтерские счета, операции и поводки. Возможности компоненты «Бухгалтерский учет» позволяют вести учет параллельно в нескольких планах счетов, вести многомерный и многоуровневый аналитический учет

Компонента «Бухгалтерский учет» предоставляет возможность ведения бухгалтерского учета для нескольких предприятий в одной информационной базе

2. Компонент «Оперативный учет» предназначен для автоматизации и оперативного учета наличия и движения средств. Позволяет регистрировать движения и получать информацию о движениях и остатках товарных, материальных, денежных и других средств предприятия в реальном времени в самых различных разрезах

Поддерживает механизм регистров, который и обеспечивает запись движений и получение остатков в различных разрезах. Использование этого механизма позволяет автоматизировать учет взаиморасчетов с клиентами, учет складских запасов товаров и многое другое.

Одна из главных областей применения данной компоненты - автоматизация учета складских и торговых операций

3. Компонент «Расчет» содержит механизмы для выполнения периодически выполняемых сложных расчетов и предназначен для расчета заработной платы.

Возможности этой компоненты позволяют выполнить расчеты различной сложности, в частности – с пересчетом результатов «задним число», и вести архив расчетов за прошедшие периоды

Эти возможности реализуются журналами расчетов, поддерживаемыми данной компонентой. Одна из основных областей применения компоненты – расчет заработной платы.

19. Общие принципы подготовки БИС к эксплуатации. Создание структуры организации. Ввод остатков.

Подготовка информационной базы к автоматизированному ведению учета включает:

-ввод сведений об организации

-ввод сведение об учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета

-заполнение справочников

-настройку параметров конфигурации для конкретного пользователя.

Сведения об организации относятся к категории постоянной или условно-постоянной информации. Сведения об организации в бухгалтерской системы, которая не поддерживает параллельный учет, выносятся в константы – объекты конфигурирования, используемый для хранения значений условно-постоянных параметров учета.

Если есть поддержка параллельного учета, то информация вносится в справочник «Организации» (Предприятие – Сведения об организации).

Сведения об организации:

-организационно-правовая форма организации

-ИНН, КПП, ОГРН

-контакты: адрес (юридический, почтовый, фактический), телефоны

-ФИО руководителя, бухгалтера, кассира и других ответственных лиц

-банковские реквизиты (наименование счета, наименование банка, корр.счет, БИК, город, адрес и телефон банка, номер и вид счета, дата открытия, валюта счета)

-подразделения

-склады, места хранения

-список касс

Вся поля формы сведений об организации можно условно разделить на обязательные и необязательные для заполнения.

В обязательном порядке заполняются поля Наименование и Код организации. Эти данные характеризуют организацию как элемент справочника Организации. Если в информационной базе планируется вести бухгалтерский и налоговый учет для нескольких организаций, то обязательно заполняется реквизит Префикс.

Также на форме сведений об организации есть поля полное наименование организации, юр./физ. лицо, основной банковский счет, головная организация. Внизу формы есть 5

вкладок:

- основные

1.Реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН, Дата регистрации

2.ИФНС: Код ИФНС, Наименование ИФНС

3.Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

- контактная информация (адреса, телефоны и прочая контактная информация)

-коды (ОКАТО, ОКПО, ОКОНХ)

-фонды (Регистрационный номер в ПФР, ФСС)

-прочее

Учетная политика организации

Отдельные элементы учетной политики организации в программе 1С: Предприятие поддерживаются в автоматизированном режиме. Для описания учетной политики организации необходимо открыть регистр командой меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организации.

Окно Учетная политика организаций состоит из нескольких вкладок. В заголовочной части окна задаются следующие поля:

-Организация - название организации, учетная политика которой настраивается;

-Применяется с - дата начала применения учетной политики. Там же указана дата окончания действия учетной политики. Учетная политика в организациях подвергается ежегодным изменениям, или, если изменений в нее внесено не было, на новый год принимают "старую" учетную политику.

-Система налогообложения

В нижней части окна расположены 6 вкладок:

-бухгалтерский учет

-производство

-налог на прибыль

-НДС

-НДФЛ

-ФСС

Обязательным является указание учтенной политики организации по бухгалтерскому и налоговому учету.

Бухгалтерский учет:

-Способ оценки стоимости МПЗ

-Способ оценки товаров в рознице

-Используется метод "директ-костинг"

-Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

По налоговому учету:

-выбранная система налогообложения

-способ оценки стоимости МПЗ

-расходы по налогам с ФОТ учитываются

-метод начисления амортизации

-Расходы по амортизационной премии

-Установить ставки налога на прибыль

Правила ввода остатков в систему

-остатки вносятся в систему на дату раньше, чем дата начала работы системы

-000 – вспомогательный счет для ввода остатков

-информация заносится в разрезе субконто, т.е. указывается аналитика по счету

-необходимо указывать субсчет

Для ОС, НФС и УСН предусмотрен специальный режим ввода остатков в систему.

Ввод остатков ОС

Для ввода остатков по основным средствам используется документ Ввод начальных остатков по ОС (Операции > Документы > Ввод начальных остатков по ОС).

Форма документа имеет две вкладки. Вкладка Основные средства предназначена для ввода данных по основным средствам. Она содержит табличную часть, каждая строка которой представляет информацию об одном объекте ОС. Вкладка Итоги содержит итоговые данные по введенным показателям.

В форме документа Ввод начальных остатков по ОС необходимо указать:

-предшествующую дату

-наименование организации

-должен быть сформирован документ по бухгалтерскому и налоговому учету

-добавить ОС в список ОС.

При добавлении нового элемента в табличную часть Основные средства появляется форма для ввода сведений об основном средстве:

1.наименование ОС

2.инвентарный номер

Табличная часть формы для ввода сведение об ОС содержит 4 вкладки:

1.начальные остатки (первичная стоимость, стоимость на момент ввода остатков, накопленная амортизация)

2.бухгалтерский учет (способ поступления, способ начисления амортизации, срок полезного использования, способ отображения расходов по амортизации Д20(25,26,44)

К02)

3.налоговый учет

4.события.

При проведении документы Ввод начальных остатков ОС будут сформированы следующие:

1.Д01.01 К000 - принят к учету

2.Д000 К02.01. - принята к учету накопленная амортизация

Начальные остатки по счетам (исключая остатки по ОС, НДС, по УСН, остатки по учету предпринимателя) вводят с помощью ручных операций. Для формирования бухгалтерских записей по счетам в ручном режиме используется документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Этот документ можно найти в меню Операции > Операции, введенные вручную.

Для ввода начальных остатков по активным счетам используется проводка вида ДАС К000, где АС - это активный счет, для ввода проводок по пассивным счетам, используется конструкция вида Д000 КПС, где ПС - это пассивный счет.

Если вы вводите данные по забалансовому счету - корреспондирующий счет указывать не нужно, так как при учете на забалансовых счетах не применяется метод двойной записи. Вводя остатки с помощью документа Операция, следует учесть, что вводить их надо подробно - то есть - с необходимой детализацией по субсчетам и по субконто.

Проверка правильности ввода начальных остатков

Для проверки правильности ввода начальных остатков нужно воспользоваться одним из стандартных бухгалтерских отчетов - Оборотно-сальдовой ведомостью.

Для того чтобы построить оборотно-сальдовую ведомость нужно выполнить команду Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость. В окне отчета будет построена оборотносальдовая ведомость с текущими настройками. Если вы внесете изменения в параметры отчета - для того, чтобы он был построен заново, нужно нажать на кнопку Сформировать.

Оборотно-сальдовую ведомость часто называют пробным балансом. Ее столбец Сальдо на начало периода представляет собой остатки по счетам на начало периода, которые можно использовать для составления баланса на начало периода. А столбец Сальдо на конец периода - это, фактически, баланс на конец периода.

Контрольные показатели ОСВ, позволяющие проверить правильность начального заполнения данных по счетам бухучета:

1.Дебетовый оборот по счету 000 должен быть равен кредитовому обороту. Если это равенство выполняется - это значит, что дебетовый оборот по другим счетам и кредитовый оборот по другим счетам так же равны между собой, то есть, если перейти от оборотно-сальдовой ведомости к балансу, окажется, что величина активов равна величине источников их образования.

2.Дебетовое сальдо по всем счетам на конец периода равно кредитовому сальдо, и они, в свою очередь, равны оборотам по счету 000.

3.Выполнение первого условия приводит к тому, что счет 000 не имеет сальдо.

20. Общие принципы организации учета движения ОС в БИС

1. Учет поступлений (вложение во внеоборотные активы)

Учет поступлений ОС отражается с помощью документа «Покупка товаров, услуг» (Покупка - Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем тип документа Оборудование.

На форме необходимо заполнить поля: Дата, Контрагент, Договор, Склад.

Далее 6 вкладок:

-оборудование

-товары

-услуги

-счета учета расходов

-дополнительно

-счет-фактура.

При учете поступлений ОС выбираем вкладку Оборудование.

Информация об ОС сначала заносится в справочник Номенклатура (номенклатурная группа Оборудование (объекты основных средств)), затем в справочник ОС.

На вкладке Оборудование необходимо указать:

-номенклатура

-количество

-цена

-сумма

-% НДС

-сумма НДС

-др.

При проведении этого документа формируются проводки: Д 08 К 60

Д 19 К 60

2. Принятие к учету

Для того, чтобы принять к учету основное средство необходимо воспользоваться документом Принятие к учету ОС (ОС - Принятие к учету ОС). При создании документа нужно выбрать тип Оборудование.

Форма принятия к учету имеет 4 вкладки:

-основные средства (поля Оборудование, Склад, Счет (БУ) и Счет (НУ), Табличная часть Основные средства содержит информацию об объектах ОС, которые мы будем принимать к учету)

-общие сведения (поля Операция с объектами ОС, Способ отображения расходов по амортизации)

-бухгалтерский учет (Общие сведения: поля Порядок учета, Подразделение, МОЛ, Способ поступления, Счет учета; Параметры начисления амортизации: Счет, Способ начисления амортизации, Срок полезного использования, График амортизации по году

-налоговый учет

3. Начисление амортизации на ОС

Амортизация на объекты ОС начисляется с помощью документа Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции > Закрытие месяца).

Документ вводят последним числом месяца. Документ предоставляет выбор функции «Начисление амортизации ОС». Напротив строки «Начисление амортизации ОС» в поле Выполняемые действия устанавливаем флажки в полях БУ и НУ.

4. Передача ОС

Подготовка к передаче осуществляется с помощью документа Подготовка к передаче ОС (ОС - Подготовка к передаче ОС).

Табличная часть формы Подготовка к передаче ОС:

-Стоимость (БУ) - это поле содержит первоначальную стоимость ОС по данным бухгалтерского учета.

-Ост. стоимость (БУ) - остаточная стоимость объекта

-Амортизация (износ) (БУ) - сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета

-Аморт. за месяц (износ) (БУ) - в это поле вносится сумма амортизации, которая должна быть доначислена по объекту за текущий месяц.

Документ формирует следующие проводки:

1.Д20 (25,26,44) К02.01 - Начислена амортизация за текущий месяц использования объекта ОС.

2.Д02.01 К01.09. - Списана сумма начисленной амортизации для расчета остаточной стоимости

3.Д01.09 К01.01 - Списана балансовая (первоначальная) стоимость объекта ОС.

Передача ОС

Документ Передача ОС (ОС - Передача ОС) выполняет следующие действия:

-доначисляет амортизацию по списываемому ОС;

-списывает ОС с учета;

-делает записи о расчетах с контрагентами по передаваемому ОС.

Фактически, документ Передача ОС способен заменить документ Подготовка к передаче ОС, он используется тогда, когда операции по выбытию ОС происходят в одном отчетном