курсач 100%.docx 3

На крупных и средних предприятиях систематически следует анализировать и планировать важнейшие трудовые показатели:

1)Производительность труда;

2)Численность персонала;

3)Фонд оплаты труда.

Если совокупность работников большая, эти расчеты ведутся целым отделом труда и заработной платы.

1. Анализ и планирование показателей производительности труда

ПТ=, (1)

где Q- объем продукции;

T- затраты труда, пошедшие на него.

Рассчитаем производительность труда стоимостным и трудовым методами:

Экскаватор: Q план: 690*40=27600 (тыс. руб.);

Q факт: 700*40=28000 (тыс. руб.).

Кран погрузочный: Q план: 200*45=9000 (тыс. руб.);

Q факт: 210*45=9450 (тыс. руб.).

Машина для сводки: Qплан: 60*38=2280 (тыс. руб.);

Qфакт: 80*38=3040 (тыс. руб.).

Запчасти: Qплан: 6000*5=30000 (тыс. руб.);

Qфакт: 7000*5=35000 (тыс. руб.).

Штамповки: Qплан: 2000*10=20000 (тыс. руб.);

Qфакт: 1900*10=19000(тыс. руб.).

Qплан=88880(тыс. руб.);

Qфакт=94490(тыс. руб.).

Найдем уровень выполнения плана по объему продукции в стоимостном измерении.

У_Qст=*100%= 100%_=106,3% (2)

Q-объем продукции в стоимостном выражении;

Найдем объем продукции в трудовом выражении (чел. час, нормо. час).

Q_тр.=Нвр*Впн (3)

Нвр- комплексная норма времени на единицу изделия;

Впн- выпущенная продукция в натуральном выражении.

Q(экскаватор): план: 690*37,3=25737 (нормо.час);

факт: 700*37,3=26110 (нормо.час).

Q(кран погрузочный): план: 200*52,9=10580(нормо.час);

факт: 210*52,9=11109(нормо.час).

Q(машина): план: 50*56=2800(нормо.час);

факт: 80*56=4480(нормо.час).

Q(запчасти): план: 6000*24=144000 (нормо.час)

факт: 7000*24=168000 (нормо.час)

Q(штамповки): план:2000*3,6=7200 (нормо.час);

факт:1900*3,6=6840(нормо.час).

Q_тр.ф.=216539 (нормо.час);

Q_тр.пл.=190877 (нормо.час).

У_Qтр.=*100=*100=88,15% (4)

Затраты труда здесь выражены в численности работников и фактическую численность можно определить сражу из исходных данных.

Найдем численность сдельщиков и повременщиков (фактическую).

Ч_Ф=Ч_сд.^ф+Ч_пов.^ф+Ч_пос.^ф. (5)

Ч_Ф=48+27=75 (чел.)

Для того чтобы рассчитать плановую численность сдельщиков, необходимо по каждой профессии сдельщиков отдельно использовать следующую формулу:

Ч_пл.i= (6)

Ч_пл.i – плановая численность I профессии;

Т_нi – нормативная трудоемкость работ I вида;

ФРВ₁-плановый фонд рабочего времени одного рабочего;

КВН_i –плановый коэффициент выполнения норм рабочим I профессии.

Сначала найдем общую трудоемкость каждого вида работы:

Т_нi (резчик):

60*690=4140;

7,5*200=1500;

5*60=300;

1,5*6000=9000;

0,25*2000=500;

Т_нi (резчик)=15440.

Т_нi (кузнец-штамповщик):

18,8*690=12972;

30,6*200=6120;

28,5*60=1710;

18,7*6000=112200;

1,9*2000=38000;

Т_нi (кузнец-штамповщик)=136802.

Т_нi (гибщик):

4*690=2760;

3,7*200=740;

60*1,5=90;

2000*0,1=200;

Т_нi (гибщик)=3790.

Т_нi (слесарь):

1,2*690=828;

0,8*6000=4800;

1*60=60;

2000*0,85=170;

2,7*200=540;

Т_нi (слесарь)=7928.

Т_нi (термист):

7,3*690=5037;

6,6*200=1320;

19,5*60=1170;

3*600=18000;

2000*0,1=200;

Т_нi (термист)=9527.

Т_нi (чист.металла):

1,8*200=360;

0,5*60=30;

0,4*2000=800;

Т_нi (чист.металла)=1190.

Ч_пл.i= (7)

Ч_пл. (резчик)= =7(чел.);

Ч_пл. (кузнец-штамповщик)= =54(чел.);

Ч_пл. (гибщик)= =2(чел.);

Ч_пл. (слесарь)==4(чел.);

Ч_пл. (термист)= =4(чел.);

Ч_пл. (чист.мет.)= =1(чел.).

После того как рассчитана плановая численность сдельщиков по профессиям сосчитаем общую ее сумму:

Ч_пл. =72 (чел.)

Найдем общую плановую численность всех рабочих:

Ч_пл. = Ч_пл.сд. + Ч_пл.пов. (8)

Ч_пл.= 75+72=147(чел.)

Рассчитаем плановую и фактическую выработку стоимостным и трудовым методом:

В= (9)

В_ст.пл. ==60,4(руб.час);

В_ст.ф. ==125,87(руб.чел);

В_тр.пл.==1298,48(н/ч/чел);

В_тр.ф. ==2887,19(н/ч/чел).

После того как посчитаны выработки определяем уровень выполнения плана по выработки:

У_в. = (10)

У_в.ст. =*100=208%;

У_в.тр. =*100=222%.

Если по стоимостному методу наблюдается очень существенное превышение, это значит, что, скорее всего резко возросли цены на продукцию, кроме того, необходимо обратить внимание на знаменатель. Двукратное превышение численности по факту говорит о том, что на предприятии неэффективно управляют трудовыми ресурсами.

Уровень выполнения плана по выработки трудовым методом более правильно покажет реальную ситуацию. Если наблюдается резкое повышение, скорее всего это говорит о том, что сработали эффективно, если наблюдается недовыполнение, это говорит о том, что выполняли меньше, чем планировали.

2. Анализ профессионально-квалификационного состава работников

Данный анализ заключается в том, чтобы определить в полной ли мере предприятие обеспечено кадрами, или на оборот не наблюдается ли излишек.

Недостаток кадров по определенным профессиям приводит к тому, что они могут, не справится с плановым объемом, либо придется работать сверхурочно.

Если наблюдается излишек численности, то будут наблюдаться простои, заработная плата уменьшается. Устанавливать заработок ниже, чем их квалификация мы не имеем права, а это значит, будут переплаты в фонд оплаты труда.

Таблица 1

Анализ количественного состава рабочих

Профессия	Численность человек
	План	Факт
Резчик Кузнец-шт. Гибщик Слесарь Термист Чист.мет. Повременщики	7 54 2 4 4 1 34	5 31 3 2 6 1 27
Итого	106	75

Все сводные таблицы обязательно подразумевают после себя выводы.

Сравниваем факт, с планом и в зависимости от результата необходимо указать последствия:

Резчик: 5-7=-2;

Кузнец-штамповщик: 31-54=-23

Гибщик: 3-2=1;

Слесарь: 2-4=-2;

Термист: 6-4=2;

Чист. мет. :1-1=0;

Повременщики: 27-34=-7;

Вывод: в результате анализа по следующим профессиям наблюдается недостаток рабочих: слесарь, повременщики, кузнец-штамповщик, резчик-это значит, что будут переработки, сверхурочные часы.

По профессии чистильщик металла план выполнен.

По профессиям: гибщик, термист наблюдается переизбыток рабочих, это может привести к простоям и переплатам заработной платы, нерациональное использование потенциала.

Помимо количественного анализа численности, очень важное значение имеет профессионально-квалификационный анализ. Для этого считают средние разряды рабочих и работ.

Разряд рабочему присваивается в зависимости от квалификации, а работе в зависимости от квалификации, в работе в зависимости от сложности.

Рассчитаем средние разряды сдельщиков и повременщиков по средневзвешенной.

Р_рабоч.= /Ч_общ. (11)

P_i –I разряд;

Ч_i –численность рабочих по i разряду;

Ч_общ. –общая численность рабочих данной профессии.

Сдельщики:

P_резчик :;

P_кузнец : ;

P_гибщик : ;

P_{слесарь} :;

P_{термист} : ;

P_{чист.мет.} : .

Повременщики:

P_пов.ф. : ;

P_{пов.план.} : .

Теперь у сдельщиков рассчитаем средний разряд их работ:

Р_рабоч.= /Tе_общ. (12)

Tеi- трудоемкость работ i разряда;

Pi-i разряд;

Te _общ.-общая трудоемкость работ данного вида.

Р_резчик:=1,35;

Р_кузнец:=3,29;

Р_{термист:}=2,2;

Р_{слесарь}:=1,46;

Р_{гибщик:}=2,16;

Р_чист.:=1,82.

Далее будем сравнивать у сдельщиков средние разряды рабочих и работ, а у повременщиков средние разряды только по рабочим, но по плану и факту.

Теперь объединим в сводной таблице по сдельщикам средние разряды рабочих и работ:

Таблица 2.

Профессия	Средний разряд		Отклонение
	Рабочих	Работ
1.Резчик 2.Кузнец-шт. 3.Слесарь 4.Термист 5.Гибщик 6.Чист. металла	1,6 3,58 2 2,67 2 2	1,35 3,29 1,46 2,2 2,16 1,82	0,25 0,29 0,54 0,47 -0,16 0,18

Для того чтобы, найти отклонение будем вычитать из среднего разряда рабочих средний разряд работ, которые они выполнили:

1.Резчик:1,6-1,35=0,25;

2.Кузнец-шт.:3,58-3,29=0,29;

3.Слесарь: 2-1,46=0,54;

4.Термист:2,67-2,2=0,47;

5.Гибщик: 2-2,16=-0,16;

6.Чист. металла: 2-1,82=0,18.

Далее сравниваем средние разряды и полученное отклонение. В идеале средние разряды рабочих и работ должны совпадать, или, по крайней мере, незначительно отличаться. Считается недопустимой разница 0,4 разряда и более.

Неважно в чью сторону будет отклонение, но это уже недопустимо.

Если разряд рабочих намного больше разряда работ, то:

1)Это потеря проф. навыков, особенно если их задержать на этих работах;

2)Придется доплачивать рабочим до их разряда, а значит, появится перерасход фонда оплаты труда.

Разряд рабочих намного меньше разряда работ:

1)Снижение производительности труда;

2)Сверхурочные часы;

2)Высокая вероятность изготовление брака.

Вывод: поскольку по повременщикам разряды работ не даны, мы сравниваем разряд рабочих повременщиков по плану и по факту:

4,26-4,35=-0,09

3. Анализ и планирование фонда заработной платы предприятия

На предприятии принципы планирования фонда заработной платы сдельщиков и повременщиков принципиально различаются.

У сдельщиков планирование ФЗП основано на выпускаемые продукции и сдельных расценка, у повременщиков на их тарифной ставке и фонде рабочего времени, но и у тех и у других начинается планирование ФЗП с формирования тарифных сеток.

Таблица 3

Тарифная сетка рабочих сдельщиков

Разряд	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	1,00	1,083	1,2	1,35	1,53	1,8
Тарифная ставка (Руб/час)	31,56	34,18	37,87	42,6	48,29	56,8

Стандартная тарифная сетка для рабочих всегда состоит из 3 элементов:

• Разряд;

• Тарифный коэффициент;

• Тарифная ставка.

Тарифный коэффициент 1 разряда в любой тарифной сетке всегда =1

Тарифная ставка рабочего первого разряда – это самая низкая ставка, поскольку сам рабочий самый неквалифицированный (у него может вообще отсутствовать проф. образование.), поэтому будем считать, что его тарифная зарплата за месяц – это минимальная оплата труда 5554 руб.

Теперь найдем тарифную ставку сдельщика первого разряда.

Будем считать, что в месяц сдельщик отрабатывает 22 рабочих дня * 8 часов=176 часов.

Отсюда найдем его часовую тарифную ставку:

=31,56 ( руб./час.)

Теперь рассчитаем тарифную сетку повременщиков:

Таблица 4

Тарифная сетка рабочих повременщиков

Разряд	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	1,00	1,083	1,2	1,35	1,53	1,8
Тарифная ставка (Руб/час)	29,45	31,89	35,34	39,76	45,06	53,01

Коэффициенты у сдельщиков и у повременщиков могут быть одинаковыми, а вот тарифные ставки у тех и у других всегда разные.

У сдельщиков они, как правило, они больше.

Труд сдельщиков более интенсивен, но повременщики на особо сложном оборудовании могут иметь более высокие ставки, это самые высоко кваллифицированые рабочие. Именно поэтому их труд может оцениваться даже выше, чем у сдельщиков.

Теперь найдем тарифную ставку разряда у повременщиков.

Найдем соотношение тарифных ставок 1 разряда сдельщиков и повременщиков из исходных данных:

=0,933

31,56*0,933=29,45 (руб./час.)

Теперь рассчитаем у сдельщиков сдельные расценки по каждой операции в каждом вида изделия, для этого сначала будем считать их средние тарифные сетки:

Т_с=Т_б+(Т_б-Т_м)*(Р_с-Р_м) (13)

Т_с - тарифная ставка большего их двух смежных разрядов;

Т_б – тарифная ставка меньшего из двух смежных разрядов;

Р_с – средний разряд;

Р_м - меньший из двух смежных разрядов.

Штамповки:

Резчик: Т_1,5 =34,18+(34,18-31,56)*(1,5-1)=35,49 (руб./час);

Кузнец: Т_3,2 =42,6+(42,6-37,87)*(3,2-3)=43,55 (руб./час);

Слесарь: Т_1,7 =34,18+(34,18-31,56)*(1,7-1)=36,014 (руб./час);

Термист: Т₂ =34,18(руб./час).

Эскаватор:

Резчик: Т_1,5 =34,18+(34,18-31,56)*(1,2-1)=34,704 (руб./час);

Кузнец: Т_3,1 =42,6+(42,6-37,87)*(3,1-3)=43,073 (руб./час);

Слесарь: Т_1,2 =34,704 (руб./час);

Термист: Т₃ =37,87 (руб./час);

Гибщик: Т₂ =34,18 (руб./час).

Кран погруз.:

Резчик: Т₁ =31,56 (руб./час);

Кузнец: Т_3,5 =42,6+(42,6-37,87)*(3,5-3)=44,965 (руб./час);

Гибщик: Т₂ =34,18 (руб./час);

Чист.мет.: Т₂ =34,18 (руб./час);

Слесарь: Т_1,2 =34,704 (руб./час);

Термимт: Т₂ =34,18(руб./час).

Машина для сводки леса:

Резчик: Т₂=34,18 (руб./час);

Кузнец: Т_3,3 =42,6+(42,6-37,87)*(3,3-3)=44,019 (руб./час);

Гибщик: Т₃ =37,87 (руб./час);

Чист.мет.: Т₁ =31,56 (руб./час);

Слесарь: Т_1,8 =34,18+(34,18-31,56)*(1,8-1)=36,276 (руб./час);

Термист: Т₂ =34,18(руб./час).

Запчасти:

Резчик: Т₂=34,18 (руб./час);

Кузнец: Т_2,6 =37,87+(37,87-34,18)*(2,6-2)=40,084 (руб./час);

Гибщик: Т₂ =34,18(руб./час);

Чист.мет.: Т₂ =34,18(руб./час);

Слесарь: Т₂ =34,18 (руб./час);

Термист: Т =37,87 (руб./час).

Теперь на основании средних тарифных ставок рассчитаем сдельные расценки у сдельщиков:

Р_сд.=Т_ст.*Н_вр. (14)

Р_сд.- сдельная расценка;

Т_ст.= средняя тарифная ставка по операции;

Н_вр.- норма времени на операцию в данном изделии.

Штамповки:

Резчик: Р_сд.=35,49*1,5=53,24 (руб.);

Кузнец: Р_сд.=43,546*18,7=814,31 (руб.);

Слесарь: Р_сд.=36,014*0,8=28,81(руб.);

Термист: Р_сд.=34,18 *3=102,54 (руб.).

Экскаватор:

Резчик: Р_сд.=34,704*6=208,22 (руб.);

Кузнец: Р_сд.=43,073*18,8=809,77 (руб.);

Гибщик: Р_сд.=34,18*4=136,72 (руб.);

Слесарь: Р_сд.=34,704*1,2=41,64 (руб.);

Термист: Р_сд.=37,87 *7,3=276,45 (руб.).

Кран погруз.:

Резчик: Р_сд.=31,56*7,5=236,67 (руб.);

Кузнец: Р_сд.=44,965*30,6=1375,929 (руб.);

Гибщик: Р_сд.=34,18*3,7=126,47 (руб.);

Чист.мет.:Р_сд.=34,18*1,8=61,52 (руб.);

Слесарь: Р_сд.=34,7*2,7=93,7 (руб.);

Термист: Р_сд.=37,18 *6,6=225,59 (руб.).

Машина для сводки леса:

Резчик: Р_сд.=34,18*5=170,9 (руб.);

Кузнец: Р_сд.=44,019*28,5=1254,54 (руб.);

Гибщик: Р_сд.=37,87*1,5=56,805 (руб.);

Чист.мет.: Р_сд.=31,56*0,5=15,78 (руб.);

Слесарь: Р_сд.=36,276*1=36,28 (руб.);

Термист: Р_сд.=34,18 *19,5=666,51 (руб.).

Запчасти:

Резчик: Р_сд.=34,18*0,25=8,55 (руб.);

Кузнец: Р_сд.=40,084*1,9=76,16 (руб.);

Гибщик: Р_сд.=34,18*0,1=3,42 (руб.);

Чист.мет.: Р_сд.=34,18*0,4=13,67 (руб.);

Слесарь: Р_сд.=34,1*0,85=29,05 (руб.);

Термист: Р_сд.=37,87 *0,1=3,79 (руб.).

Далее на основании сдельных расценок рассчитывается фонд оплаты труда сдельщиков. Он считается в плановом и фактическом периодах.

Для этого сначала находим комплексные сдельные расценки по каждому изделию:

Р_сд. ^к. (штамп.)=998,9 (руб.);

Р_сд. ^к. (экскав.)=1472,8(руб.);

Р_сд. ^к. (кран.)=2119,91 (руб.);

Р_сд. ^к. (машина.)=2200,81 (руб.);

Р_сд. ^к. (запч.)=134,64 (руб.).

Далее на основании комплексных сдельных расценок рассчитываем плановый и фактический фонд оплаты труда сдельщиков:

ФЗП_i=Р_сд.i^к*ВПн_i (15)

ФЗП_i - фонд заработной платы сдельщиков по i изделию;

Р_сд.i^к – комплексная сдельная расценка по i изделию;

ВПн_i – выполненная продукция по i изделию в натуральном выражении.

План:

ФЗП_сд.(экскав.): 690*1472,8=1016232 (руб.);

ФЗП_сд.(кран.): 200*2119,91=42398,2 (руб.);

ФЗП_сд.(машина): 60*2200,81=132048,6 (руб.);

ФЗП_сд.(запч.): 6000*134,64=807840 (руб.);

ФЗП_сд.(штамп.): 2000*998,9=1997800 (руб.);

Сумма ФЗП_cд.ф.= 3996318,8 (руб.).

Факт:

ФЗП_сд.(экскав.): 700*1472,8=1030960 (руб.);

ФЗП_сд.(кран.): 210*2119,91=445181,1 (руб.);

ФЗП_сд.(машина): 80*2200,8=176064,8 (руб.);

ФЗП_сд.(запч.): 7000*134,64=942480 (руб.);

ФЗП_сд.(штамп.): 1900*998,9=1897910 (руб.);

Сумма ФЗП_cд.пл.= 4492595,9 (руб.).

Далее рассчитываем премирование работникам.

В отличие от прямой заработной платы (по сдельным расценкам), которая будет выплачена гарантировано, премия гарантированностью не отличается и если не выполнены показатели премирования, то премия не выплачивается. Поэтому в плановом периоде премию считаем полностью, а по факту сначала нужно проверить выполнены ли эти показатели премирования.

1. Расчет фонда премирования по плану.

На нашем предприятии существует 2 показателя премирования:

1)За выполнение плана по объему продукции;

2)За выполнение плана по номенклатуре (перечень выполненных изделий).

В плане предполагается, что все показатели премирования должны быть выполнены, а значит, по обоим показателям премию начисляем:

Пр._пл.сд= 3996318,8*85/100=3396870,98 (руб.)

Чтобы найти фактический фонд премирования нужно сначала проверить, а выполнены ли по факту наши показатели премирования.

Будем считать фонд премирования также: в плановом и фактическом периоде.

Поскольку мы планируем все показатели выполнить, плановый фонд премирования рассчитываем полностью и сразу.

Теперь рассчитаем фонд оплаты труда повременщиков.

Для этого их годовой фонд рабочего времени умножим на их численность по разрядам и на тарифные ставки.

ФЗП_пл.^{пов. =} =1814(2*31,89+4*35,34+12*39,76+12*45,06+4*53,01)=2603126,28(руб.);

ФЗП_пл.^ф. =1789(2*31,89+3*35,34+10*39,76+10*45,06+2*53,01)=2010871,78(руб.)

Теперь рассчитаем фактические фонды премирования сдельщиков и повременщиков. Берем показатели премирования такие же, как и у сдельщиков.

Пр. повр.пл.=2603126,28*8,5=22126573,38

Теперь рассчитаем фактические фонды премирования сдельщиков и повременщиков, для этого сначала нужно проверить сравнились ли они с показателями премирования.

1)По объему производства, имеется в виду объем производства в стоимостном и трудовом выражениях.

Поскольку в стоимостном выражении план выполнен, то по данному критерию премию начислять можно.

Поскольку и в трудовом выражении план по объему не выполнен, данный показатель премирования не начислен.

2) По номенклатуре.

Номенклатура-это перечень выпускаемой продукции, нужно проверить, по каждой ли позиции номенклатуры фактически выполнен плановый показатель.

Поскольку есть определенные наименования, по которым план не выполнен тогда премию по номенклатуре не начисляют. Теперь сведем все данные по ФЗП в таблицу часового фонда заработной платы.

Название часовой не означает, что он за час. В этот фонд сводятся выплаты за работу и доплаты в течение рабочего дня.

Сначала посчитаем частичный часовой ФЗП:

Таблица 5

Частичный часовой ФЗП

Показатель	Сумма (руб.) План	Сумма (руб.) Факт
1)ФЗП сдельщиков 2)ФЗП повременщиков 3)ФЗП премирования сдельщиков 4)ФЗП премирования Повременщиков	3996318,8 2603126,28 33968709,8 22126573,38	4492595,9 2010871,78
Итого	62694728,26	6503467,68

Разница: факт-план = 6503467,68-62694728,26=-56191260,58 (руб.)

В идеале фактическая сумма должна получиться равной плановой, как превышение, так и недовыполнение необязательно.

Если фактическая сумма ФЗП получается меньше плановой, это хорошо, т. е. это экономия, всегда нужно разбираться в ее причинах.

Обусловлено невыполнением плана, такая экономия недопустима.

Зачастую причина экономии недопустима (невыполнение плана) в данном случае работники не получили премию, потому что не справились плановым показателем, такая экономия отрицательна для деятельности предприятия.

Расчет суммы доплат у основной заработной платы:

1)Доля за работу в ночное время. Рабочие распределены по разрядам, чтобы брать соответственно тарифную ставку. Предполагается, что они работают год, а значит, каждый рабочий день в этом году будет ночная смена.

В проекте будем брать продолжительность ночной смены 8 часов (с 22 до 6).

На самом деле ночные смены всегда короче на час.

1)Расчет плановой суммы доплат за работу в ночное время:

План: (270*8)*(37,87*10+42,6*10+48,9*8)*0,4=1033257,6 (руб.);

Факт: (270*8)*(37,87*10+42,6*8+48,9*6)=875145,6 (руб.).

2. Доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадой.

Неосвобожденные бригадиры выполняют такие же рабочие функции, как и их подчиненные, но при этом еще организуют и контролируют деятельность своей бригады.

Доплаты выплачиваются каждый месяц, в том числе и в отпускные месяца.

В данном случае от квалификации бригадира размер доплаты не зависит, он зависит от численности подчиненных рабочих в бригаде.

План: 12*(1*2000+2*3000)=96000 (руб.);

Факт: 12*(1*2000+1*2000+1*3000)=84000 (руб.).

3. Доплаты за обучение учеников.

По рабочим специальностям обучение происходит прямо на рабочем месте, поэтому к высококвалифицированному наставнику часто прикрепляют несколько учеников.

4*(8*1000)=32000(руб.)- план и факт

4. Доплаты подросткам за льготные часы.

До 18 лет–подросток имеет льготные часы, которые ему оплачиваются:

План: 1814*(3*34,18+3*31,89)=359552,94 (руб.);

Факт: 1789*(3*31,89+3*34,18)=354597,69 (руб.).

5. Сверхурочная работа.

Сверхурочные часы на предприятии считаются большим недостатком, поэтому по факту они закладываются в фонд оплаты труда.

В плановый фонд они не будут планироваться.

6. Оплата очередных и дополнительных отпусков.

Поскольку в первую очередь нужно рассчитать среднедневную заработную плату возьмем фонд оплаты труда вместе со всеми рассчитанными доплатами.

План: 62694728,26+1033257,6+96000+32000+359552,94=64215538,8 (руб.);

Факт: 6503467,68+354597,69+500000+32000+84000+875145,6=8349210,97 (руб.)

Теперь найдем общее количество отработанных человеко-дней.

Найдем общую численность и сдельщиков и повременщиков.

Ч_пл =147чел;

Ч_ф =75чел.

Теперь умножим численность на число рабочих дней в году.

План:1814*147=266658 (человеко-дней);

Факт: 1789*75=134175 (человеко-дней).

Находим среднедневную заработную плату:

План: =240,82 (руб.);

Факт: =62,23 (руб.).

Теперь рассчитаем общий фонд отпускных средств:

План: 147*85%=125 (чел.)-28 дней;

147*13%=20 (чел.)-13 дней;

147*2%=3 (чел.)-35 дней.

Факт: 75*86%=65 (чел)-24 дней;

75*14%=11 (чел.)- 27 дней.