69. Государственный долг. Способы размещения государственных обязательств.

Причины:

- необходимость осуществления крупных капитальных вложений в развитие экономики

- финансирование чрезвычайных событий в жизни государства (войны, стихийные бедствия), когда обычных резервов не хватает

- состояние анархии в экономике и финансах, когда правительство не способно держать под контролем ситуацию в стране

Государственный долг – это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов.

Внешний государственный долг – это задолженность государства гражданам и организациям других стран (задолженность перед коммерческими банками иностранных

государств под гарантии правительства, долги перед международными валютно-финансовыми организациями).

Внутренний государственный долг – это задолженность государства гражданам и организациям данной страны.

По способу размещения государственные займы делятся на: свободно обращающиеся, размещаемые по подписке, принудительные. Государственные займы размещаются правительством на рынке ссудного капитала при посредничестве банков и небанковских финансовых институтов. Облигации, предназначенные для реализации основной суммы займа, обычно размещаются через банки, а для мобилизации сбережений населения — через систему сберегательных касс (банков). По месту размещения различаются государственные займы внутренние (в национальной валюте) и внешние, реализуемые на иностранных денежных рынках (в валюте страны-кредитора, государства-заемщика и третьей страны). Облигации внутренних займов могут покупать иностранные граждане и общества.

70. Сущность, функции налогов. Налоговая система.

Налог – обязательный безвозмездный платеж, взимаемый государством (субъектами федерации, местными властями) с юридических или физических лиц в целях финансовой обеспеченности деятельности государства (субъекта федерации, муниципалитета).

Функции налогов:

- фискальная – с помощью налогов формируется доходная часть бюджетов (федерального, субъектов федерации, муниципального);

- регулирующая - государство через налоговую систему воздействует на экономику;

- социальная – за счет доходной части бюджетов финансируются социальные программы, оказывается поддержка малоимущим.

Налоговая система – это совокупность всех видов налогов, а также методы их исчисления.

Принципы современной налоговой системы: обязательность; однократность; использование налоговых льгот.

Существуют следующие элементы налоговой системы.

1.Субъекты – юридические и физические лица, которые по закону должны платить налоги.

2.Объекты налогообложения – имущество, прибыль, доход, добытые полезные ископаемые, реализация товаров, передача имущественных прав.

3.Налоговая база - стоимостная и физическая характеристика предмета налогообложения.

4.Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Формы налоговых ставок: адвалорные, выраженные в процентах; специфические, т.е. в денежном выражении в зависимости от физических характеристик объектов налогообложения; комбинированные, сочетают адвалорный и специфический способы обложения.

Виды налоговых ставок: а) средняя – отношение налоговой ставки к величине облагаемого дохода tср. = (T : Y) х 100%, б) предельная – прирост налоговой ставки на каждую дополнительную единицу увеличения дохода t пред. = (дельта T : дельта Y) х 100%

1.Налоговый период – срок, в течение которого завершается формирование налоговой базы, определяется размер налоговых обязательств.

2.Налоговые льготы – уменьшение налоговой нагрузки на налогоплательщика

3.Источник налога – за счет чего производится уплата налога.

4.Срок уплаты налога – срок, в течение которого налогоплательщик должен внести налог.

5.Порядок уплаты налога – способы и процедуры внесения налога.

Виды налогов: по способу изъятия: прямые – взимаются непосредственно с дохода, имущества юридических и физических лиц (подоходный налог, земельный налог, налог на прибыль); косвенные – включаются в цену товара и конечным плательщиком является потребитель (налог на добавленную стоимость НДС, акцизы).

- по субъектам: налоги с юридических лиц (налог на прибыль, на имущество организаций); налоги с физических лиц (подоходный налог).

- по уровням взимания: федеральные налоги и сборы (НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов); региональные налоги (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог); местные налоги (налог на имущество физических лиц).