Расчет бюджетной эффективности проекта

Расчёт показателей бюджетной эффективности проекта, млн. руб. Таблица 9 Показатель	Номера и длительность шага расчёта
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14		15
	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год		1 год
Денежные притоки
НДС к выручке	0,00	0,00	86,47	276,30	395,10	629,28	629,28	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68		1228,68
НДС к возмещению от себестоимости	0,00	0,00	32,53	55,39	62,95	80,11	80,11	140,75	140,75	140,75	140,75	140,75	140,75	140,75	140,75		140,73
НДС (полученный) в федеральный бюджет	0,00	0,00	53,94	220,91	332,15	549,17	549,17	1087,93	1087,93	1087,93	1087,93	1087,93	1087,93	1087,93	1087,93		1087,95
Налог на прибыль:
в федеральный бюджет (10%)	0,00	0,00	1,13	17,92	30,37	54,57	49,81	109,84	110,00	110,16	110,32	110,48	110,64	110,81	110,97		111,29
в бюджет субъекта Федерации (90%)	0,00	0,00	10,17	161,28	273,33	491,13	448,29	988,56	990,00	991,44	992,88	994,32	995,76	997,29	998,73		1001,61
Налог на имущество в бюджет субъекта Федерации (100%)	0,00	0,00	79,10	104,60	100,30	96,00	162,50	154,40	146,40	138,30	130,20	122,20	114,10	106,00	98,00		89,90
Земельный налог в местный бюджет (100%)	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39		0,39
Социальные отчисления (внебюджетные фонды)	0,00	0,00	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91		6,91
Дивиденты (бюждет субъекта РФ)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00
Прочие налоги (НДФЛ):	0,00	0,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00		3,00
Бюджет субъекта РФ (80%)	0,00	0,00	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40		2,40
Местный бюджет (20%)	0,00	0,00	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60		0,60
Итого притоков:
в федеральный бюджет	0,00	0,00	55,07	238,83	362,52	603,74	598,98	1197,77	1197,93	1198,09	1198,25	1198,41	1198,57	1198,74	1198,90		1199,24
в бюджет субъекта РФ	0,00	0,00	91,67	268,28	376,03	589,53	613,19	1145,36	1138,80	1132,14	1125,48	1118,92	1112,26	1105,69	1099,13		1093,91
в местный бюджет	0,39	0,39	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99		0,99
внебюджетные фонды	0,00	0,00	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91		6,91
Денежные оттоки
НДС возмещенный из федерального бюджета (100%):	0,00	190,68	251,69	251,89	37,37	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00
из бюджета субъектов РФ	2000,00
Итого оттоков:
из федерального бюджета	0,00	190,68	251,69	251,89	37,37	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00		0,00
из бюджета субъектов Федерации	2000,00
Денежный поток государства
в федеральный бюджет	0,00	-190,68	-196,62	-13,06	325,15	603,74	598,98	1197,77	1197,93	1198,09	1198,25	1198,41	1198,57	1198,74	1198,90		1199,24
в бюджет субъекта Федерации	-2000,00	0,00	91,67	268,28	376,03	589,53	613,19	1145,36	1138,80	1132,14	1125,48	1118,92	1112,26	1105,69	1099,13		1093,91
денежный поток субъектов РФ накоп. итогом	-2000,00	-2000,00	-1908,33	-1640,06	-1264,03	-674,51	-61,32	1084,04	2222,83	3354,97	4480,45	5599,36	6711,62	7817,30	8916,43		10010,34
в местный бюджет	0,39	0,39	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99		0,99
внебюджетные фонды	0,00	0,00	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91		6,91

Расчёт показателей бюджетной эффективности проекта, млн. руб. Продолжение таблицы 9Показатель	Номера и длительность шага расчёта
	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год	1 год
Денежные притоки
НДС к выручке	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68	1228,68
НДС к возмещению от себестоимости	140,73	140,72	140,72	140,71	140,71	140,70	140,70	140,70	140,69	140,69	140,68	140,68	140,67	140,67	140,67
НДС (полученный) в федеральный бюджет	1087,95	1087,96	1087,96	1087,97	1087,97	1087,98	1087,98	1087,98	1087,99	1087,99	1088,00	1088,00	1088,01	1088,01	1088,01
Налог на прибыль:
в федеральный бюджет (10%)	111,45	112,14	112,60	112,70	112,81	113,90	113,94	113,98	114,01	114,05	115,17	115,88	115,92	115,95	140,48
в бюджет субъекта Федерации (90%)	1003,05	1009,26	1013,40	1014,30	1015,29	1025,10	1025,46	1025,82	1026,09	1026,45	1036,53	1042,92	1043,28	1043,55	1264,36
Налог на имущество в бюджет субъекта Федерации (100%)	81,80	73,70	66,30	60,40	55,20	50,10	46,00	44,20	42,40	40,60	38,80	37,00	35,20	33,40	31,60
Земельный налог в местный бюджет (100%)	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39	0,39
Социальные отчисления (внебюджетные фонды)	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91
Дивиденты (бюждет субъекта РФ)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие налоги (НДФЛ):	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00
Бюджет субъекта РФ (80%)	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40	2,40
Местный бюджет (20%)	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60	0,60
Итого притоков:
в федеральный бюджет	1199,40	1200,10	1200,56	1200,67	1200,78	1201,88	1201,92	1201,96	1202,00	1202,04	1203,17	1203,88	1203,93	1203,96	1228,50
в бюджет субъекта РФ	1087,25	1085,36	1082,10	1077,10	1072,89	1077,60	1073,86	1072,42	1070,89	1069,45	1077,73	1082,32	1080,88	1079,35	1298,36
в местный бюджет	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99
внебюджетные фонды	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91
Денежные оттоки
НДС возмещенный из федерального бюджета (100%):	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
из бюджета субъектов РФ
Итого оттоков:
из федерального бюджета	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
из бюджета субъектов Федерации
Денежный поток государства
в федеральный бюджет	1199,40	1200,10	1200,56	1200,67	1200,78	1201,88	1201,92	1201,96	1202,00	1202,04	1203,17	1203,88	1203,93	1203,96	1228,50
в бюджет субъекта Федерации	1087,25	1085,36	1082,10	1077,10	1072,89	1077,60	1073,86	1072,42	1070,89	1069,45	1077,73	1082,32	1080,88	1079,35	1298,36
денежный поток субъектов РФ накоп. итогом	11097,58	12182,94	13265,03	14342,13	15415,02	16492,61	17566,47	18638,89	19709,77	20779,22	21856,94	22939,26	24020,14	25099,48	26397,84
в местный бюджет	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99
внебюджетные фонды	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91	6,91

Бюджетная эффективность - относительный показатель эффекта для бюджета в результате осуществления государственной функции, реализации программы, инвестиционного проекта, определяемый как отношение полученного бюджетом результата к затратам, расходам, обусловившим, обеспечившим его получение. Оценка бюджетной эффективности обязательна, если проект претендует на различные формы государственной поддержки.

Денежные потоки данного инвестиционного проекта распределяются по разным уровням бюджета:

− НДС, полученный в федеральный бюджет, который определяется по формуле НДС к выручке - НДС от возмещения себестоимости (НДС прямых затрат + НДС к прочим расходам);

− налог на прибыль составляет 20%, 2% зачисляется в федеральный, 18% - субъекта РФ, доля федерального бюджета равна (2/20)*100% = 10%, бюджета субъекта РФ (18/20)*100% = 90%;

− налог на имущество организаций составляет 2,2%, в полном объеме зачисляемый в бюджет субъекта РФ;

− НДФЛ составляет 13% от фиксированной заработной платы в данном проекте, в бюджет субъекта РФ зачисляется 80%, в местный - 20%;

− земельный налог полностью поступает в местный бюджет;

− страховые взносы в размере 30% от заработной платы зачисляются во внебюджетные фонды;

− дивиденды включаются в бюджет субъекта РФ.

Денежные оттоки отмечены по:

− федеральному бюджету, как НДС возмещенный из федерального бюджета (100%), который ранее был рассчитан и обоснован;

− бюджету Омской области, так как в условии сказано, что при наличии акционерного капитала (в нашем проекте он составляет 2 000 млн.руб.) акционером будет являться область.

Все итоговые значения денежных потоков государства оказались положительными, поэтому можно говорить об эффективности данного проекта с точки зрения бюджетов различных уровней. Стоит отметить, что наибольшую выгоду от проекта получает региональный бюджет.