2. Cальдо на 01.12.2013 г. По счетам синтетического учета.

Номер счета	Сальдо на 1 декабря 2013 г.
	вариант
	I
	Дебет	Кредит
1	2	3
01	467 066	-
02	-	176 000
10	165 800	-
20	64 200	-
43	101 726	-
50	11 700	-
51	441 456	-
68	-	7 370
69	-	19 838
70	-	48 740
80	-	1 000 000
Итого	1 251 948	1 251 948

3. Журнал хозяйственных операций ооо «Ростов» за декабрь 2013 г.

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.			Дт	Кт
		вариант
		I
1	2	3
	1. Учет внеоборотных активов
1	Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»	56252			08	60
	сумма НДС	10125,36			19	60
2	Приобретен сервер «Pentium»	19286			08	60
	сумма НДС	3471,48			19	60
3	Приобретенные объекты основных средств приняты к учету	75538			01	08
	2. Учет производственных запасов
4	Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Сила»	79653			10	60
	сумма НДС	14337,54			19	60
	3. Учет затрат на производство
5	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам:	205800
5.1	основному цеху для производства	138572			20	10
5.2	на общепроизводственные нужды	64484			25	10
5.3	на нужды заводоуправления	2744			26	10
6	Начислена амортизация основных средств:	43904
6.1	производственного оборудования основного цеха	20580			20	02
6.2	оборудование общепроизводственного назначения	13720			25	02
6.3	заводоуправления	9604			26	02
7	Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц:	85064
7.1	рабочим основного цеха по производству	57624			20	70
7.2	рабочим, обслуживающим оборудование	13720			25	70
7.3	персоналу заводоуправления	13720			26	70
8	Начислены взносы во внебюджетные фонды (26%):	22116,64
8.1	рабочим основного цеха по производству:	14982,24			20	69
8.2	рабочим, обслуживающим оборудование	3567,20			25	69
8.3	персоналу заводоуправления	3567,20			26	69
9	Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (дебетовый оборот сч.25)	95491,20			20	25
10	Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот сч.26)	29635,20			20	26
	4. Учет готовой продукции и товаров
11	Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости	68600			43	20
	5. Учет денежных средств

12	Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)	66377,36			60	51
13	Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп.2)	22757,48			60	51
14	Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО «Сила» (см. оп.4)	93990,54			60	51
15	Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц	47746			50	51
16	Перечислены с расчетного счета платежи во внебюджетные фонды за ноябрь месяц	19537			69	51
17	Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь	7134			68	51
18	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь	47746			70	50
	6. Учет расчетов
19	Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)	11058,32			70	68
20	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)	13596,84			68	19
21	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)	14337,54			68	19
	7. Учет финансовых результатов
22	Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция
22.1	фактическая себестоимость	68600			90.2	43
22.2	продажная стоимость, включая НДС	164640			62	90.1
22.3	начислен НДС с выручки от проданной продукции	17287			90.3	68
23	Списан финансовый результат от продажи продукции	78753			90.9	99
24	Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 20%	15750,60			99	68
	8. Учет капитала
25	Списана заключительными оборотами декабря, чистая прибыль отчетного года	63002,40			99	84