6. Выполнение курсового проекта Задание

Характеристика объекта учета:

Несколько физических лиц, имея свободные средства, решили создать акционерное общество закрытого типа с уставным капиталом 200000 рублей. Учредительное собрание утвердило учредительный договор, где определена доля взноса каждого учредителя. В уставе акционерного общества «Рубин» указаны следующие направление деятельности: производство трикотажных изделий, оказание транспортных услуг населению, организация и проведение выставок-продаж.

На учредительной конференции директором был выбран Лебедев А.И.., коммерческим директором Павлов Ю.Н., начальником производства Анохин К.И.., финансовым директором Хорева М.И.. ЗАО «Рубин» зарегистрировано 15.11. с.г.

Производство размещается в полученной в аренду с последующим выкупом мастерской, организация арендует так же гараж и здание офиса. Здание мастерской, гаража и офиса учитывается на балансе ЗАО «Рубин».

Состав уставного капитала:

1 От Лебедева А.И.. было принято в зачет доли 70000 руб., в том числе:

-4 вязальные машины по 10000 руб.;

-наличные – 30000руб.;

2 От Павлова Ю.Н. –наличные 25000 руб.

3 От Анохина К.И. было принято в зачет доли 35000 руб., в том числе

3.1- интеллектуальная собственность: разработки моделей детской одежды, согласованной стоимостью 5000 руб.;- разработки моделей женской одежды, согласованной стоимостью 10000 руб.

3.2 наличные -20000 руб.

4 От Хоревой М.И. был принято в зачет доли 70000 руб., в т.ч.

- автомобиль ВАЗ по согласованной стоимости 45000 руб. (На=18.2%);

-наличные - 25000 руб.

Перечень хозяйственных операций за ноябрь и декабрь месяцы приведены в таблице 1.

Таблица 1 Перечень хозяйственных операций ЗАО « Рубин»

Дата опе- рации	Документ	Содержание операций	Сумма по вариантам, руб.
			Сумма		Д	К
1.11	Устав, ре- шение о ре -гистрации	Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200000 рублей	200000		75-1	80
1.11	Приходные кассовые ор дера №1-4	Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу	100000		50	75-1
2.11	Акт №1	Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10000 рублей (согласованная стоимость)	40000		08-4	75-1
2.11	Акт №2	Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей -детских костюмов -женских костюмов	5000 10000		08-5	75-1
5.11	Акт №3	Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ	45000		08-4	75-1
5.11	Акт №4, договор аренды	Получено в аренду с по- следующим выкупом: -здание мастерской; -здание офиса; -гараж	200200 100000 30000		08-4	76-5
16.11	Авансовый отчет №1	Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы: а) за регистрацию пред -приятия б) за открытие расчетного счета в) за изготовление печати и штампа НДС за печати ( 18% )	4000 5000 1000 180		26 26 10-9 19-3	71 71 71 71
17.11	Накладная	Печать и штамп пере -даны в эксплуатацию.	1000		26	10-9
Продолжение таблицы 1
17.11	Справка бухгалтера	Списан НДС по печати и штампу		180	68	19-3
17.11	Расходный кассовый ордер №1, объявле -ние на взнос на- личными	Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет		100000	51	50
20.11	Акты ввода в эксплуа -тацию № 1-6	Введены в экспл-цию: -вязальные машины -интеллектуальная собственность -автомобиль ВАЗ -здание мастерской, офиса, гаража		40000 15000 45000 330200	01 04 01 01-в аренде	08-4 08-5 08-4 08-4
1.12	Платежное поручение №1, накладная на приход материалов	Акцептован счет за - материалы; - фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд» Начислен НДС(18%)		30000 22000 9360	10-1 10-1 19-3	60 60 60
1.12	Справка бухгалтера	Списан НДС		9360	68	19-3
2.12	Счет РЭУ	Принят к оплате счет за аренду гаража, мастер- ской и офиса за ноябрь НДС(18%)		4900 882	76-5 19-1	60 60
2.12	Справка бухгалтера	Списан НДС		882	68	19-1
3.12	Выписка банка	Зачислена кратко- срочная ссуда банка		299500	51	66
4.12	Приходный кассовый ордер № 5	Получено в кассу с расчетного счета		18330	50	51
4.12	Расходный кассовый ордер №2	Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету №1		10180	71	50
5.12	Расходный кассовый ордер №3	Выдано завскладом Лисицину на хозрасходы под отчет		1650	71	50

5.12	Расходный кассовый ордер №4	Выдано на командиров- ку водителю-экспедитору Волкову под отчет	6500	71	50
8.12	Авансовый отчет №2	Лисициным приобретена краска для ремонта Начислен НДС(18%)	800 144	10 19-3	71 71
8.12	Справка бухгалтера	Списан НДС	144	68	19-3
9.12	Справка бухгалтера, приходный кассовый ордер № 6, выписка банка	За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления Создан фонд Внесены деньги в кассу Деньги сданы на расчетный счет	19950 19950 19950	75-1 50 51	84-3 75-1 50
9.12	Приходный кассовый ордер №7	От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм	706	50	71
10.12	Авансовый отчет №3	Волкова за командировку: а) проезд туда и обратно НДС(18%) б) постельное белье НДС(18%) в) суточные (5 суток) г) счет гостиницы 850 руб./сутки (3 суток) НДС(18%)	1600 288 40 7 1000 2550 459	26 19-4 26 19-4 26 26 19-4	71 71 71 71 71 71 71
10.12	Справка бухгалтера	Списан НДС по коман -дировочным расходам	754	68	19-4
10.12	Приходный кассовый ордер №8	От Волкова возврат подотчетной суммы	556	50	51
11.12	Авансовый отчет №4	Павлова Ю.Н. за представительские расходы	2500	26	71
11.12	Счет	В турбюро «Парус» куплена путевка в санаторий	15000	50-3	60
11.12	Выписка банка	Путевка оплачена	15000	60	51

Продолжение таблицы 1

12.12	Расходный кассовый ордер № 5	Путевка выдана из кассы Лисицину	15000	73-3	50
12.12	Приходный кассовый ордер №9	Получено от Лисицина 50% стоимости путевки	7500	50	73-3
12.12	Ведомость выдачи путевок	50 % стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления	7500	84-3	73-3
12.12	Счет мага-зина«Маль- вина» за пряжу и фурнитуру	Акцептован счет: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%)	29500 5310 5000 900	10-1 19-3 10-1 19-3	60 60 60 60
12.12	Счет ЗАО « Крис -талл»	Акцептован счет: а) за инструменты НДС(18%) б) за 2 вязальные машины НДС(18%) в) за наладку вязальных машин НДС(18%)	9000 1620 50000 9000 1500 270	10-9 19-3 08-4 19-1 08-4 19-1	60 60 60 60 60 60
12.12	Справка бухгалтера	Списан НДС По сч.19-3 По сч.19-1	7830 9270	68 68	19-3 19-3
12.12	Счет, вы- писка банка	1.Начислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ 2. Перечислены % банку	3245 3245	91-2 66	66 51
15.12	Авансовый отчет №5, счет АТП 1	Лисицина за доставку вязальных машин НДС(18%)	1500 270	08-4 19-1	71 71
15.12	Справка бухгалтера	Списан НДС	270	68	19-1
15.12	Акт №7 ввода обо- рудования в эксп- цию	Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения	53000	01	08-4
15.12	Расходный кассовый ордер №6	Выдано Павлову по авансовому отчету №4	2500	71	50

15.12	Расходный кассовый ордер №7	Выдано Лисицину по авансовому отчету №5	1770	71	50
16.12	Выписка банка, счета фирм «Гранд» и «Мальви-на»	Оплачены счета за пряжу и фурнитуру	102070	60	51
16.12	Счет АТП №3 за доставку	Акцептован счет АТП: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) в)за инструменты НДС (18%)	2950 531 500 90 900 162	10-ТЗР 19-3 10-ТЗР 19-3 10-ТЗР 19-3	60 60 60 60 60 60
16.12	Выписка банка	Счет оплачен за: -инструменты -2 вязальные машины	10620 59000	60 60	51 51
16.12	Счет	Акцептован счет РЭУ за аренду гаража, офиса, мастерской за декабрь Начислен НДС(18%)	9800 1764	76-5 19-1	60 60
16.12	Выписка банка	Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду гаража, офиса и мастерской	17346	60	51
16.12	Справка бухгалтера	Списан НДС за 16.12	783 1764	68 68	19-3 19-1
17.12	Требование №1	Отпущено в производство на заказ №1 (детские костюмы) а) пряжа б) фурнитура Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре	10100 11500 1187 275	20д 20д 20д 20Д	10-1 10-1 10-ТЗР 10-ТЗР

17.12	Требование №2	Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы) а) пряжа б) фурнитура Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре	15000 9380 1763 225	20ж 20ж 20ж 20ж	10-1 10-1 10-ТЗР 10-ТЗР
17.12	Требование №3	Отпущена полностью краска для ремонта офиса	800	26	10-1
17.12	Требование №4	Отпущены инструменты в эксплуатацию Отнесены ТЗР	9000 900	25 25	10-9 10-ТЗР
17.12	Разработочная таблица №4	Начислены амортизационные отчисления ОС а) по зданию мастерской б) гаража в) офиса (1,3%) г) по вязальным машинам (На=15%) д) по автомобилю ВАЗ	220 33 110 500 684	25 26 26 25 26	02 02 02 02 02
17.12	Выписка банка	Оплачен счет АТП: а) за пряжу б) за фурнитуру в)за инструменты	3481 590 1062	60 60 60	51 51 51
18.12	Разработочная таблица №5	Начислены амортизационные отчисления нематериальных активов а) модели детской одежды (На=20%) б)модели женской одежды(На=20%)	80 160	20д 20ж	05 05
18.12	Расчет бухгалтерии	Начислены авансовые платежи по обязательному стрхованию имущества	2000	26	76-1

18.12	Счета	Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потреб- ленную; -для освещения мастерской; -для освещения офиса; -для работы оборудования -для работы сауны Начислен НДС(18%)	700 500 1100 5000 1314	25 26 25 91-2 19-5	60 60 60 60 60
18.12	Выписка банка	Перечислено с расчетного счета: -по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э	2000 8614	76-1 60	51 51
18.12	Счет, счет-фактура	Списан НДС по счету Электросбыта -по производительным расходам -по сауне	414 900	68 91-2	19-5 19-5
19.12	Акт о браке №1	Учтен неисправимый брак по заказу №1	1000	28	20д
19.12	Акт о браке №1	Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П.	1000	73-2	28
19.12	Акт о браке №1	Стоимость брака удержана из зарплаты Петровой А.П.	1000	70	73-2
19.12	Выписка банка	Оплачен счет за наладку вязальных машин	1770	60	51
22.12	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата за декабрь: -рабочим мастерской а) заказ №1 (30%) б) заказ №2 (70%) -ИТР и служащие офиса -ИТР и служащие мастерской	14550 33950 84000 20500	20д 20ж 26 25	70 70 70 70

Продолжение таблицы 1

22.12	Расчетная ведомость	Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам (алименты 25%) - профсоюзный взнос(10% от зарплаты)	17342 2250 1530	70 70 70	68 76-Волкова
22.12	Расчет бухгалтерии	Произведены отчисления органам социаль ного страхования(30% от зарплаты) -по заказу №1 -по заказу №2 - по ИТР и служащим офиса -по ИТР и служащие мастерской	4365 10185 25200 6150	20д 20ж 26 25	69 69 69 69
23.12	Выписка банка	Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - органам социального страхования - профсоюзный взнос	17342 45900 1530	68 69 60	51 51 51
24.12	Счет	Акцептован счет консультационного центра «Парус»за консультацию -НДС (18%)	1250 225	26 19-6	60 60
24.12	Справка бухгалтера	Списан НДС	225	68	19-6
26.12	Расчет бухгалте-рии	Списаны косвенные расходы пропорционально прямым расходам: 1) общепроизводственные -на заказ №1 -на заказ №2 2) общехозяйственные -на заказ №1 -на заказ №2	14577 24493 49350 82917	20 20 20 20	25д 25ж 26д 26ж
26.12	Накладная №1	Сдана на склад готовая продукция по фактичес -кой себестоимости: а) по заказу №1 (50 шт.) б) по заказу №2 (70 шт.)	98759 174693	43 43	20д 20ж

26.12	Ведомость отгрузки и реализации продукции	Отгружена готовая продукция по договорным ценам включая НДС: а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт	225000 420000	62 62	90-1д 90-1ж
26.12	Счет, счет-фактура	Начислен НДС на реализованную продукцию (18%) а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт	34322 64068	90-3д 90-3ж	68-НДС 68-НДС
29.12	Счета	Акцептованы счета: а)АТП №3 за перевозку готовой продукции -НДС(18%) б) газеты «Шанс» за рекламу -НДС(18%)	3000 540 1500 270	44 19-5 44 19-5	60 60 60 60
29.12	Справка бухгалтера	Списан НДС	810	68	19-5
30.12	Выписка банка	Перечислено с расчетного счета: а) АТП №3 б) за рекламу газете « Шанс» в) за консультации «Парусу»	3540 1770 1475	60 60 60	51 51 51
30.12	Выписка банка	Поступила выручка за реализованную продукцию: а) от магазина «Детский мир» за детские костюмы б) от магазина «Гостиный двор» за женские костюмы	225000 420000	51 51	62 62
30.12	Расчет бухгалтерии	Отнесены расходы по продаже пропорционально выручке а) детские костюмы б)женские костюмы	1570 2930	90-2д 90-2ж	44 44
30.12	Расчет бух- галтерии	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции а) детские костюмы б)женские костюмы	98759 174693	90-2д 90-2ж	43д 43ж
30.12	Расчет бухгалтерии	Выявлен результат от реализации: -детских костюмов -женских костюмов	90349 178309	90-9д 90-9ж	99 99
30.12	Расчет бухгалтерии	Начислен налог на имущество (2,2%)	1717	91-2	68-НИ
30.12	Расчет бух- галтерии	Закрыт счет 91	10861	99	91-9
30.12	Расчет бухгалтерии	Закрыт счет 90	645000 98390 277952	90.1 90.9 90.9	90.9 90.3 90.2
30.12	Расчет бух- галтерии	Начислен налог на прибыль(20%)	53510	99	68
31.12	Расчет бухгалте-рии	Отнесена прибыль отчетного года (реформация баланса)	214042	99	84

Таблица 2 Нормы расхода и цены материальных ресурсов на