5. Финансовый план

Единовременные затраты на реализацию проекта составляют 1000 тыс. рублей.

Текущие затраты (себестоимость) услуг составляют 1 400 тыс. рублей

Таблица 4 – Себестоимость услуг

Элементы затрат	Всего, тыс. руб.	На единицу, руб.
1 Материальные затраты, (= п.п. 1.1+1.2+1.3+1.4)	500	100
1.1 Сырье и основные материалы,	100	20
1.2 Вспомогательные материалы	250	50
1. Топливо и энергия	150	30
2 Затраты на оплату труда, ФОТ	286	57
3 Амортизация на полное восстановление + аренда	250	50
4 Прочие расходы	114	23
5 Итого затрат на производство, (= п.п. 1+2+3+4)	1 500	60
6 Коммерческие расходы, на маркетинг	250	50
7 Полная себестоимость	1 400	280
8 Выручка	2 500	500
9 Прибыль (убытки -)	1 100	220

Таблица 5 - Налоги
Наименование налога	Сумма рублей
НДС уплаченный , 18 % стоимости купленных товаров, п. 1 табл 3	100 000
НДС полученный, 18% стоимости реализованных услуг, п. 8 табл 3	500 000
Налог на имущество, 2 % ОППФ	10 000
Налог на землю	1860
Налог на прибыль, 24 % балансовой прибыли	264 000
Всего налогов, пп.2+3+4+5+6-1	801 860

План доходов и расходов приведен в таблице 6.

В соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ от 12 мая 1995 года «О поддержке малого предпринимательства» в РФ малое предприятие в первый год своей деятельности освобождается от уплаты всех налогов, кроме налогов в дорожные фонды, во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, социального страхования, занятости, медицинского страхования – ЕСН = 26% ФОТ), которые заложены в себестоимость продукции.

Список использованных источников

1 Баженов Ю.К., Баженов А.Ю. Малое предпринимательство: практическое руководство по организации и ведению малого бизнеса. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004

2 Бусыгин А.В. Предпринимательство. Основной курс: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА-М, 1999.- 608 с.

3 Дэвид Г Бэнгз. Руководство по составлению бизнес-плана. – М.: Финпресс, 2005, - 256 с.

4 Михайлов Д.М. Малое предпринимательство: Учебное пособие для студентов специальностей. Часть 1 – М.: МГУЛ, 2005. – 101 с., часть 2 - М.: МГУЛ, 1999 – 116 с.

5 Основы предпринимательской деятельности. Под ред. В.М. Власовой. – М.: Финансы и статистика, 2003 – 496 с.

6 Пивоваров В.И., Усов В.В. Практические основы предпринимательства. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004. – 108 с.

7 Соков Ю.А. Менеджмент и маркетинг. Основы теории и практики. – М.: 2003 – 129 с.

8 Экономика. Курс лекций. Под ред. Ковалевой В.Е. – М.: ООО «ГНОМ-ПРЕСС», 2004. – 320 с.

Таблица 6 - План доходов и расходов (финансовый план), тыс. руб

Показатели	Первый год, по месяцам												Второй год, по кварталам				Годы планирования
	янв	фев	март	апр	май	июнь	июль	авг	сент	окт	нояб	дек	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	3 год	4 год	5 год
1 Остатки на начало	0	83	166	249	332	415	498	581	557	532	506	479	451	640	829,5	1019	1208	1965	2722
1.1 Касса	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1.2 Счет в банке	0	83	166	249	332	415	498	581	557	532	506	479	451	640	829,5	1019	1208	1965	2722
2 Поступления	708	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	624	624	624	624	2500	2500	2500
2.1 Выручка от продаж	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	624	624	624	624	2500	2500	2500
2.2 Дебиторы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3 Заемные средства	500	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3 Всего средств 1+2	708	291	374	457	540	623	706	789	765	740	714	687	1075	1264	1453	1643	3708	4465	5222
4 Расходы	625	125	125	125	125	125	125	232	233	234	235	236	375	375	375	375	1504	1504	1504
4.1 Прямые (сырье и матер.)	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	126	126	126	126	500	500	500
4.2 ФОТ	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	30	30	30	30	286	286	286
4.3 Амортизация	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	63	63	63	63	250	250	250
4.4 Прочие расходы	552	52	52	52	52	52	52	52	52	52	52	52	156	156	156	156	468	468	468
4.5 Возврат кредита и %							0	107	108	109	110	111	0	0	0	0	0	0	0
5 Доходы до уплаты налогов	83	166	249	332	415	498	581	557	532	506	479	451	700	889	1078	1268	2204	2961	3718
6 Налоги													59,8	59,8	59,76	59,76	239,04	239	239
7 Остатки на конец	83	166	249	332	415	498	581	557	532	506	479	451	640	829	1019	1208	1964,9	2722	3479

Таблица 6. - План доходов и расходов (финансовый план), тыс. рублей
Показатели	Первый год, по месяцам												Второй год, по кварталам				Годы планирования
	янв	фев	март	апр	май	июнь	июль	авг	сент	окт	нояб	дек	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	3 год	4 год	5 год
1 Остатки на начало	0	83	166	249	332	415	498	581	557	532	506	479	451	640	829,5	1019	1208	1965	2722
1.1 Касса	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1.2 Счет в банке	0	83	166	249	332	415	498	581	557	532	506	479	451	640	829,5	1019	1208	1965	2722
2 Поступления	708	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	624	624	624	624	2500	2500	2500
2.1 Выручка от продаж	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	208	624	624	624	624	2500	2500	2500
2.2 Дебиторы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3 Заемные средства	500	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3 Всего средств 1+2	708	291	374	457	540	623	706	789	765	740	714	687	1075	1264	1453	1643	3708	4465	5222
4 Расходы	625	125	125	125	125	125	125	232	233	234	235	236	375	375	375	375	1504	1504	1504
4.1 Прямые (сырье и матер.)	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	126	126	126	126	500	500	500
4.2 ФОТ	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	30	30	30	30	286	286	286
4.3 Амортизация	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	63	63	63	63	250	250	250
4.4 Прочие расходы	552	52	52	52	52	52	52	52	52	52	52	52	156	156	156	156	468	468	468
4.5 Возврат кредита и %							0	107	108	109	110	111	0	0	0	0	0	0	0
5 Доходы до уплаты налогов	83	166	249	332	415	498	581	557	532	506	479	451	700	889	1078	1268	2204	2961	3718
6 Налоги													59,8	59,8	59,76	59,76	239,04	239	239
7 Остатки на конец	83	166	249	332	415	498	581	557	532	506	479	451	640	829	1019	1208	1964,9	2722	3479

3