Единовременные:

- расходы, которые Вам придется понести в подготовительный период, до начала реализации товара (услуги), к ним можно отнести:

организационные:

• расходы на подготовку учредительных документов;

• расходы по регистрации;

• оплату Разрешений пожарной инспекции, санэпидстанции, торгового отдела городской администрации;

• расходы на регистрацию кассового аппарата;

• внесения 50% уставного капитала (на банковский счет);

производственные:

• оплата коммунальных услуг, услуг ГТС;

• приобретение кассового аппарата;

• приобретение канцелярской (офисной) мебели, оргтехники, сейфа, канцтоваров и т.д.;

• расходы на аренду или приобретение помещения в начальный период;

• расходы, связанные с ремонтом помещения (если таковой необходим);

• расходы, связанные с покупкой, транспортировкой и монтажом производственного (торгового) оборудования и приспособлений;

Таблица 4 - Поставщики оборудования

Вид оборудования	Марка	Кол-во шт.	Изготовитель (Поставщик)	Условия поставки	Стоимость с ТЗР тыс. руб.
Оборудование №1
Оборудование №2

• погрузочно-разгрузочные расходы;

• оплата гарантийного обслуживания;

• установка и обслуживание охранно-пожарной сигнализации;

• оплата транспортных расходов в подготовительный период;

• для торговой организации - расходы по приобретению первой партии товара (для этого рассчитать: размер партии, среднюю скорость реализации, процент рентабельности, объем закупаемой партии товара при нулевой рентабельности, срок поставки (время согласования размеров партии, стоимости, условий оплаты, условий доставки, срока доставки, срока прохождения платежа)), дату следующего приобретения товара и т.д.;

• для производственной фирмы - приобретение материалов для производственной деятельности + складской запас на непредвиденный случай (срок в днях на подтверждение срыва поставки + количество дней для согласования поставки от другого поставщика + время прохождения платежных документов + время оформления документов, погрузка, отправка + время в пути + разгрузочные работы, доставка на склад и умножить на дневной расход материалов);

• расходы на рекламу;

• непредвиденные.

трудовые:

• оплату консультаций юриста, бухгалтера и т.д.;

• командировочные расходы;

• оплату труда персонала в начальный период (в начальный период работники получают фиксированную заработную плату);

Ежемесячные (текущие) расходы:

• стоимость материалов, затраченных на производство Вашего товара или закупленного товара с ТЗР¹;

Таблица 5 - Поставщики сырья, товара

Вид сырья	ед. изм.	Цена, руб.	Объем в месяц	Изготовитель (Поставщик)	Условия поставки	Стоимость с ТЗР тыс. руб.
Сырье №1 (вариант 1)
Сырье №1 (вариант 2)
и т.д.

• торговые издержки;

• реклама;

• ФЗП²;

• канцелярские расходы (бумага, почтовые конверты, ручки, карандаши, картриджи для копировальной техники и др.);

• арендная плата;

• коммунальные услуги, телефон, уборка помещений (приспособления, моющие средства) - в том случае, если оплата коммунальных услуг не входит в арендную плату;

• расходы по страхованию Вашего бизнеса;

• транспортные расходы;

• амортизация основных фондов;

• расходы по ремонту оборудования;

прочие расходы.

Прогноз объема производства и реализации продукции

Таблица 6 - Прогноз объема производства и реализации продукции

Годы	Квартал месяц	Объём пр-ва в натуральных единицах	Цена за единицу продукции тыс. руб.	Выручка тыс. руб.
1	январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
2	1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал
3	2005 год

Организационный план (8)

Для начинающих предпринимателей наиболее предпочтительны две организационно-правовые формы: предприниматель без образования юридического лица или общество с ограниченной ответственностью. Каждая из этих форм имеет свои плюсы и минусы. В том случае, если Вы планируете быть единственным хозяином Вашего бизнеса, то разумнее регистрироваться как предпринимателю без образования юридического лица, а в дальнейшем никогда не поздно открыть общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью создается в том случае, когда планируется несколько партнеров и необходимо юридически закрепить их взаимоотношения.

В данном разделе необходимо отразить:

• организационно-правовую форму бизнеса;

• полную численность персонала (в том числе работающих по временному контракту (договору));

• месторасположение фирмы (предпринимателя).

Таблица 7 - Календарный план (пример)

Наименование этапа	Длитель­ность	Сумма	1 год
		руб.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Подготовка и регистрация учредительных документов	20 дн. (с 29 дн. по 49 день от начала проекта)	6000
Создание бизнес-плана	50 дн.	12000
и т.д.
Изготовление пробной партии изделий	11 дн.
Окончательная отладка технологического процесса	23 дн.
Производство изделий	∞ дн.
и т.д.
ИТОГО:		Σ=	Σ	Σ	Σ	Σ	Σ	Σ	Σ	Σ	Σ	Σ	Σ	Σ

Окончательная отладка технологического процесса

23 дн.

Производство изделий

∞ дн.

и т.д.

ИТОГО:

Σ=

Σ

Σ

Σ

Σ

Σ

Σ

Σ

Σ

Σ

Σ

Σ

Σ

Оцека риска проекта (9)

Значение данного раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. Оценка проводится по стадиям проекта; подготовитель­ной, строительства и функционирования. После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

По характеру воздействия риски делятся на простые и составные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой.

Простые риски определяются полным перечнем не пересекаю­щихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как не зависящее от других. В связи с этим первой задачей является составление исчерпывающего перечня рисков.

Второй задачей является определение удельного веса каждого простого риска по всей их совокупности.

Третьей задачей является оценка вероятностей наступления события, относящихся к каждому простому риску.

Четвертая задача — подсчет риска по каждой группе простых рисков.

Ниже приведенные таблицы содержат примерные перечни простых рисков по стадиям:

Таблица 8 - Подготовительная стадия

Вид риска	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль
Удалённость от транспортных узлов	Дополнительные затраты на создание подъездных путей
Удалённость от инженерных сооружений	Дополнительные капитальные вложения на подводку электроэнергии, тепла, воды
Отношение местных властей	Возможность введения ими дополнительных ограничений, усложняющих реализацию проекта
Доступность подрядчиков на месте	Опасность завышения стоимости работ из-за монопольного положения подрядчика
Наличие альтернативных источников сырья	Опасность завышения цен при монопольном положении поставщика

Таблица 9 - Строительная стадия

Простые риски	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль
Платёжеспособность заказчика	Увеличение объёма заёмных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов
Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции	Увеличение объёма заёмных средств
Недостатки проектно-изыскательских работ	Рост стоимости строительства, затяжка с вводом мощностей
Несвоевременная поставка комплектующих	Увеличение сроков строительства, выплата штрафов подрядчику
Недобросовестность подрядчика	Увеличение сроков строительства

Таблица 10 - Стадия функционирования: финансово-экономические риски

Простые риски	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентами	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платёжеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырьё, материалы и перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернатив	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредита

Таблица 11 - Стадия функционирования: социальные риски

Простые риски	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль
Трудности с набором квалифицированной рабочей силы	Увеличение затрат на комплектование
Угроза забастовки	Штрафы за нарушение договоров
Отношение местных властей	Дополнительные затраты на выполнение их требований
Недостаточный уровень зарплаты	Текучесть кадров, снижение производительности
Квалификация кадров	Снижение ритмичности, рост брака, увеличение аварий
Социальная инфраструктура	Рост непроизводственных затрат

Таблица 12 - Стадия функционирования: технические риски

Простые риски	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль
Изношенность оборудования	Увеличение проектов и затрат на ремонт
Нестабильность качества сырья	Уменьшение объёмов производства и материалов из-за переналадки оборудования, снижение качества продукта
Новизна технологий	Увеличение затрат на освоение, снижение объёмов производства
Недостаточная надёжность	Увеличение аварийности технологий
Отсутствие резерва мощности	Невозможность покрытия пикового спроса, потери производства при авариях

Таблица 13 - Стадия функционирования: экологические риски

Простые риски	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль
Вероятность залповых выбросов	Увеличение непредвиденных затрат
Выбросы в атмосферу	Затраты на очистное оборудование
Близость населённого пункта	Увеличение затрат на очистные сооружения и экологическую экспертизу проекта
Вредность производства	Рост эксплуатационных затрат
Складирование отходов	Удорожание себестоимости

Оценка риска проводится по 100 бальной системе тремя независимыми экспертами (0 - Риск несущественен; 25 - скорее всего не реализуется; 50 - о наступлении события ничего сказать нельзя; 75 - вероятней всего появиться; 100 - риск наверняка реализуется).

Таблица 14 - Оценка риска экспертами

Простые риски	Эксперты			Средняя Вероятность (V)
	1	2	3	(1+2+3)/3

По степени значимости все риски делятся на две группы: приоритетные и неприоритетные. Определяется число рисков по группам: М₁ = x, М₂ = у.

Таблица 15 - Определение приоритетных и неприоритетных рисков

Простые риски	Средняя вероятность (V)	Приоритет

Затем определяются веса групп с наименьшим приоритетом по формуле:

, где

f – соотношение весов первого и последнего приоритета,

k – номер приоритета (2).

При этом W_к = W₂

Затем определяется вес первой группы по формуле:

после определяются веса простых рисков в данной приоритетной группе по формуле:

Используя вероятностные оценки рисков, полученные экспер­тами, можно определить балльные оценки наступления рисков по формуле:

, где

R – бальная оценка по всем рискам.

Таблица 16 - Веса рисков в группах и их бальная оценка

Простые риски	Средняя вероятность (V)	Вес риска (W)	Баллы (WV)
ИТОГО

Принимая показатель ИТОГО за 100 баллов, находятся значения рисков в баллах и определяется их ранг:

Таблица 17 - Значения рисков и их ранжирование

Простые риски	Значение риска в баллах	Ранжирование

По результатам выявляется риски, которые представляют наибольшую опасность и предлагаются меры по их предотвращению.

Финансовый план (10)

Расчет себестоимости единицы продукции

Таблица 18 - Расчет себестоимости единицы продукции

№	Статьи затрат	Сумма (тыс. руб.)	Обоснование
1	Сырье и основные материалы
2	Комплектующие и полуфабрикаты
3	Топливо и энергия на технические нужды		по факту
4	Зарплата производственных рабочих
5	Отчисления на социальные нужды		39% от п.4
6	Амортизация или аренда оборудования
	Получ. затраты
7	Цеховые расходы
8	Общезаводские расходы
9	Потери брака
10	Прочие производственные расходы
11	Непроизводственные расходы
	Итого косвенных расходов
12	Плановая себестоимость		сумма пп 1-11
13	Отчисления во внебюджетные фонды		3.4% от общ. стоим. работ
14	Полная себестоимость		п.12+п.13

ОСР = Спл + Прибыль + Налог(20% от Спл)

Материальные затраты = п.1 + п.2 + п.3

Себестоимость переработки = п.12 - п.1 - п.2

Счет прибылей и убытков по продукту

Таблица 19 - Счет прибылей и убытков

№	Показатели	Прибыль тыс. руб.	Убыток тыс. руб.
1	Выручка
2	Балансовая прибыль в том числе:
2.1	прибыль от реализации
2.2	прибыль от продажи имущества
2.3	прибыль от реализации товаров народного потребления
2.4	прибыль от внереализационных операций
3	Чистая прибыль
4	Налогооблагаемая прибыль
5	Себестоимость готовой продукции в том числе:
5.1	себестоимость переработки
5.2	материальные затраты
6	Выплаты дивидендов
7	Налог на прибыль
8	Расчеты с бюджетом (пенсионные отчисления, внебюджетные фонды)

Баланс доходов и расходов по чистой прибыли

Таблица 20 - Баланс доходов и расходов по чистой прибыли за месяц

№	Показатели	Доход тыс. руб.	Расход тыс. руб.
1	Чистая прибыль
2	Санкции и штрафы
3	Отчисления в резерв
4	Отчисления в фонд развития производства
5	Отчисления в фонд социального развития
6	Отчисления в долевой фонд
7	Нераспределенная прибыль

Расчет коэффициентов оценки финансовой деятельности предприятия

Таблица 21 - Расчет коэффициентов оценки финансовой деятельности предприятия

Рентабельность производимого изделия
Рентабельность продукции
Рентабельность продаж

Расчет эффективности бизнес-проекта

Таблица 22 - Потоки наличных средств

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя по годам, руб.
		Первоначальное состояние	2002	2003	2004	2005
1	Операционная деятельность	(2)-(3)-(4)-(5)-(6)
2	Продажи и другие поступления
3	Материалы и комплектующие
4	Прочие прямые издержки
5	Общие издержки и налоги
6	Проценты по кредитам
7	Инвестиционная деятельность	(8)-(9)
8	Поступления от продажи активов
9	Затраты на приобретение активов
10	Финансовая деятельность	(11)+(12)+(13)- -(14)-(15)
11	Собственный (акционерный) капитал
12	Краткосрочные кредиты
13	Долгосрочные кредиты
14	Погашение задолженностей по кредитам
15	Выплаты дивидендов
16	Излишек средств	(1)+(2)+(3)
17	Суммарная потребность в средствах
18	Сальдо на конец года

По данным таблицы рассчитывается: чистый дисконтированный доход (ЧДД), индекс доходности (ИД), внутренняя норма рентабельности (ВНД) и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:

согласно таблице 22 формула для чистого дисконтированного дохода будет следующей:

где ;

индекс доходности рассчитывается по формуле:

согласно таблице 22 формула индекса доходности будет следующей:

внутренняя норма доходности представляет собой норму дисконта (Е_вн), при которой значение приведённых эффектов равно приведённым капитальным вложениям, то есть Е_вн (ВНД) является решением уравнения:

согласно таблице 22 формула внутренней нормы доходности будет следующей:

Срок окупаемости – минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), то есть это период (измеряемый в месяцах, кварталах, годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционный проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Прогнозный баланс движения денежных средств

Таблица 23 - Прогнозный баланс движения денежных средств

Активы	Тыс. руб.
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность
Авансы выданные
Расходы будущих периодов
Прочая дебиторская задолженность
Запасы: материалы незавершённое производство готовая продукция прочие запасы прочие текущие активы
Итого текущих активов
Основные средства
Нематериальные активы
Прочие долгосрочные активы
Итого долгосрочных активов
Баланс
Пассивы
Краткосрочные кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность по оплате труда
Задолженность перед бюджетом
Авансы полученные
Прочая кредиторская задолженность
Прочие текущие пассивы
Итого текущих пассивов
Долгосрочные кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
Уставный капитал
Добавочный капитал
Целевые поступления
Реинвестированная прибыль
Итого долгосрочных пассивов
Баланс
Отклонения

План исследований и разработок (11) составляется в том случае, если в организации предполагаются или уже проводятся соответствующие исследования и разработки. при составлении плана исследований и разработок необходимо осветить следующие вопросы:

• величина затрат на исследования и разработки;

• оснащённость отдела исследований и разработок;

• реальные достижения исследовательского подразделения;

• связи подразделения НИОКР с другими исследовательскими организациями (университетами, учебными заведениями, научно-исследовательскими и проектными институтами);

• доходы подразделения от исследований и разработок, проводящимися для других организаций.