2.1. Анализ исходной калькуляции

Выдана калькуляция себестоимости предельного чугуна на единицу продукции, нужно рассчитать на весь выпуск:

Калькуляция себестоимости передельного чугуна.

Наименование статей затрат	По отчету			По плану
	на одну тонну			Всего
	кол-во	цена	сумма	кол-во	сумма
	т.	руб.коп.	руб.коп.	тыс.т.	млн.руб.
1	2	3	4	5	6
ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Агломерат	1,5578	2974,80	4634,14	3894,5	11585,36
Окатыши	0,1836	2956,80	542,87	459	1357,17
Сварочный шлак	0,0008	288,84	0,23	2	0,58
Окалина	0,0152	228,60	3,47	38	8,69
ИТОГО металлошихты	1,7574	2947,94	5180,72	4393,5	12951,79
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,0005	432,84	0,22	1,25	0,54
Пыль колошниковая	0,0040	63,72	0,25	10	0,64
Угар металлошихты	0,7529	х	х	1882,25	0,00
ИТОГО отходов	0,7574	х	0,47	1893,5	1,18
ВСЕГО задано за (-) отходов	1,0000		5180,25	2500	12950,62
ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,0010	10,84	0,01	2,5	0,03
Кварцит	0,0004	700,60	0,28	1	0,70
ИТОГО флюсов	0,0014	207,91	0,29	3,5	0,73
ТОПЛИВО
Природный газ	0,0850	2232,00	189,72	212,5	474,30
Уголь	0,0150	3432,00	51,48	37,5	128,70
Потери от измельчения	0,0290	1440,48	41,77	72,5	104,43
Кокс металлургический сухой	0,4280	4080,00	1746,24	1070	4365,60
ИТОГО в условном	0,5570	3960,21	2029,21	1392,5	5073,03
Итого задано			7209,75		18024,38
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	0,0239	1236,48	29,58	59,750	73,8
Пар	0,0498	372,96	18,57	124,5	46,43
Вода промышленная	12,5320	5,76	72,18	31330	180,46
Дутье	1,1547	108,84	125,68	2886,75	314,19
Кислород	0,1040	1080,96	112,42	260	281,05
Азот	0,0224	648,96	14,54	56	36,34
Газ природный	0,0011	2244,00	2,47	2,75	6,17
Очистка газа	0,5030	46,68	23,48	1257,5	58,70
Коксовый газ	0,0021	960,00	2,02	5,25	5,04
Химочищенная вода	0,0195	50,40	0,98	48,75	2,46
Сжатый воздух	0,0125	228,00	2,85	31,25	7,13
ИТОГО:	х	х	404,77	х	1011,93
Тепло отходящего газа (-)	0,0067	83,28	0,56	16,75	1,39
2.Заработная плата производственного персонала			237,5		593,75
3.Отчисления на социальные нужды			77,19		192,969
4.Сменное оборудование			37,61		94,025
5.Ремонтный фонд			563,5		1408,75
резерв на капитальный ремонт			256,80		642
текущий ремонт			170,50		426,25
6.Содержание оборудования			112,88		282,2
7.Амортизация осн.средств			107,63		269,075
8.Работа транспортных цехов			111,75		279,375
9.Прочие расходы по цеху			122,63		306,575
-охрана труда			10,80		27
ИТОГО расходов по переделу			1775,97		4439,925
ОБЩЕЗАВОДСКИЕ РАСХОДЫ			189,70		474,25
ИТОГО ЗАТРАТ			9175,43		22938,575
ПОБОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ
Шлак жидкий	0,3950	8,72	3,44	987,5	8,611
Шлак неиспользуемый
Газ доменный :
-отпущенный на сторону	0,9180	312,10	286,51	2295	716,2695
-для нагрева воздухонагрев.	0,5030	х	х	1257,5	х
Потери газа	0,0290	х	х	72,5	х
ИТОГО побочной продукции(-)	х	х	289,95	х	724,8805
Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции	1,0000		8885,47	2500	22213,675
Расходы на реализацию продукции			780,00		1950
Полная себестоимость чугуна чушкового	1,0000		9665,47	2500	24163,675
Цена чугуна чушкового, ру/т			12670,00		31675

Выпуск продукции Q = 2,5 млн. т

Определяете затраты на весь выпуск:

1) нормы расхода умножаете на выпуск продукции, получаете количество, затем

количество множите на цену, получаете стоимость;

Металлошихта.

Агломерат:

1,5578 × 2,5×10⁶ = 3894,5 тыс.т.

3894,5×10³×2974,8=11585,36 млн. руб.

Окатыши:

0,1836 × 2,5×10⁶ = 459,0 тыс.т.

459,0×10³×2956,80=1357,17 млн. руб.

Сварочный шлак:

0,0008 × 2,5×10⁶ = 2,0 тыс.т.

2,0×10³×288,84=0,58 млн. руб.

Окалина:

0,0152 × 2,5×10⁶ = 38,0 тыс.т.

38,0×10³×228,60=8,69 млн. руб.

Итого металлошихты:

3894,5+459+2+38=4393,5 тыс.т.

11585,36+1357,17+0,58+8,69=12951,79 млн.руб.

Отходы от производства.

Скрап:

0,0005 × 2,5×10⁶ = 1,25 тыс.т.

1,25 ×10³×432,84 = 0,54 млн. руб.

Пыль колошниковая:

0,0040 × 2,5×10⁶ = 10,0 тыс.т.

10,0×10³×63,72 = 0,64 млн. руб.

Угарметаллошихты:

0,7529 × 2,5×10⁶ = 1882,25 тыс.т.

Итого отходов:

1,25+10+1882,25 = 1893,5 тыс.т.

0,54+0,64 = 1,18 млн.руб.

Всего задано за (-) отходов:

4393,5 - 1893,5 = 2500 тыс.т.

12951,79 - 1,18 = 12950,62 млн.руб.

Флюсы.

Конвертерный шлак:

0,0010 × 2,5×10⁶ = 2,5 тыс.т.

2,5 ×10³×10,84 = 0,03 млн. руб.

Кварцит:

0,0004 × 2,5×10⁶ = 1,0 тыс.т.

1,0×10³× 700,60 = 0,70 млн. руб.

Итого флюсов:

2,5+1,0 = 3,5 тыс.т.

0,03+0,70 = 0,73 млн. руб.

Топливо.

Природный газ:

0,0850 × 2,5×10⁶ = 212,5 тыс.т.

212,5 ×10³× 2232,0 = 474,30 млн. руб.

Уголь:

0,0150 × 2,5×10⁶ = 37,5 тыс.т.

37,5 × 10³ × 3432,0 = 128,70 млн. руб.

Потери от измельчения:

0,0290 × 2,5×10⁶ = 72,5 тыс.т.

72,5 × 10³ × 1440,48 = 104,43 млн. руб.

Кокс металлургический сухой:

0,4280 × 2,5×10⁶ = 1070,0 тыс.т.

1070,0 × 10³ × 4080,0 = 4365,60 млн. руб.

Итого в условном:

212,5+37,5+72,5+1070,0 = 1392,5 тыс.т.

474,3+128,7+104,43+4365,6 = 5073,03 млн.руб.

Энергетические расходы.

Электроэнергия:

0,0239 × 2,5×10⁶ = 59,75тыс.т.

0,05975 × 1236,48 = 73,88 млн. руб.

Пар:

0,0498 × 2,5×10⁶ = 124,5 тыс.т.

124,5 × 10³ × 372,96 = 46,43 млн. руб.

Вода промышленная:

12,532 × 2,5×10⁶ = 31330 тыс.т.

31330 × 10³ × 5,76 = 180,46 млн. руб.

Дутье:

1,1547 × 2,5×10⁶ = 2886,75 тыс.т.

2886,75 × 10³ × 108,84 = 314,19 млн. руб.

Кислород:

0,104 × 2,5×10⁶ = 260 тыс.т.

260 × 10³ × 1080,96 = 281,05 млн. руб.

Азот:

0,0224 × 2,5×10⁶ = 56 тыс.т.

56 × 10³ × 648,96 = 36,34 млн. руб.

Газ природный:

0,0011 × 2,5×10⁶ = 2,75 тыс.т.

2,75 × 10³ × 2244,0 = 6,17 млн. руб.

Очистка газа:

0,5030 × 2,5×10⁶ = 1257,5 тыс.т.

1257,5 × 10³ × 46,68 = 58,70 млн. руб.

Коксовый газ:

0,0021 × 2,5×10⁶ = 5,25 тыс.т.

5,25 × 10³ × 960,0 = 5,04 млн. руб.

Химочищенная вода:

0,0195 × 2,5×10⁶ = 48,75 тыс.т.

48,75 × 10³ × 50,40 = 2,46 млн. руб.

Сжатый воздух:

0,0125 × 2,5×10⁶ = 31,25 тыс.т.

31,25 × 10³ × 228,0 = 7,13 млн. руб.

Итого:

73,96+46,43+180,46+314,19+281,05+36,34+6,17+58,70+5,04+2,46+7,13=1011,93

Тепло отходящего газа(-):

0,0067 × 2,5×10⁶ = 16,75 тыс.т.

16,75 × 10³ × 83,28 = 1,39 млн. руб.

Побочная продукция:

Шлак жидкий:

0,3950 × 2,5×10⁶ = 987,5 тыс.т.

987,5 × 10³ × 8,72 = 8,611 млн. руб.

Газ доменный отпущенный на сторону:

0,9180 × 2,5×10⁶ = 2295,0 тыс.т.

2295,0 × 10³ × 312,1 = 716,2695 млн. руб.

Газ для нагрева воздухонагрев.:

0,5030 × 2,5×10⁶ = 1257,5 тыс.т.

Потери газа:

0,0290 × 2,5×10⁶ = 72,5 тыс.т.

Итого побочной продукции(-):

8,611+716,2695 = 724,8805

2) по статьям, где нет норм расхода, умножаем данные в денежном выражении на выпуск продукции.

Заработная плата:

237,5 × 2,5 × 10⁶ = 593,75 млн. руб.

Отчисления на социальные нужды:

593,75 × 1,25×26% = 192,969 млн. руб.

Сменное оборудование:

37,61 × 2,5 × 10⁶ = 94,025 млн. руб.

Ремонтный фонд:

563,5 × 2,5 × 10⁶ = 1408,75 млн. руб.

-резерв на капитальный ремонт:

256,80 × 2,5 × 10⁶ = 642 млн. руб.

-текущий ремонт:

170,5 × 2,5 × 10⁶ = 426,25 млн. руб.

Содержание оборудования:

112,88 × 2,5×10⁶= 282,2 млн.руб.

Амортизация:

107,63 × 2,5×10⁶= 269,075 млн.руб.

Работа транспортных цехов:

111,75 × 2,5 × 10⁶ = 279,375 млн. руб.

Прочие расходы по цеху:

122,63 × 2,5 × 10⁶ = 306,575 млн. руб.

-охрана труда:

10,80 × 2,5 × 10⁶ = 27 млн. руб.

Общезаводские расходы:

189,70 × 2,5 × 10⁶ = 474,25 млн.руб.

Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции:

8885,47 × 2,5 × 10⁶ = 22213,675 млн.руб.

Расходы на реализацию продукции:

780 × 2,5 × 10⁶ = 1950 млн.руб.

Полная себестоимость чугуна чушкового:

9665,47 × 2,5 × 10⁶ = 24163,675 млн.руб.

3) Далее определяются следующие показатели на основе исходных данных и выданной калькуляции:

1) товарная продукция (ТП=РП):

– прибыль от реализации продукции:

П= ТП – С =(31,675-24,124) ×10⁹ = 7,55 млрд.руб.

2)Рентабельность продукции:

3) Рентабельность продаж :

4) Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:

5) Определяем трудоемкость

Для этого, прежде всего, необходимо определить среднесписочную численность работников.

ФОТ = 237,50 ∙ 2,5 = 593,75 млн.руб

- производительность труда (руб/чел; т/чел):

– материалоемкость:

– энергоемкость:

– топливоемкость:

– зарплатоемкость продукции:

Далее переходите к расчету плановой калькуляции.