2. Анализ организационной структуры управления ооо скф «индиана-пилигрим»
2.1. Характеристика предприятия и его основные социально-экономические показатели
Общество с ограниченной ответственностью строительно-коммерческая фирма «Индиана-Пилигрим» была создана 06.01.2004 году на базе строительного кооператива. Располагается предприятие в г. Находке по ул. Чернышевского, 36.
Предприятие является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании ГК РФ, Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14 –ФЗ от 08.02.1998г. Высшим органом управления ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» является общее собрание учредителей. Решения собрания принимаются открытым голосованием.
ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» занимается проектированием зданий и сооружений I и II уровня ответственности; организацией и производством строительно-монтажных работ, крупнопанельным строительством, строительством сборных конструкций, производственных цехов, жилых зданий, транспортным строительством.
СКФ располагает обширным спектром производимых работ, на каждый вид которых у предприятия имеются соответствующие лицензии и разрешения. Каждые 3-4 года фирма увеличивает количество сертифицированных проектных и строительных работ, что характеризует ее как постоянно совершенствующееся в области предоставления работ предприятие.
Перечень заказчиков и объектов СКФ «Индиана-Пилигрим» в 2005-2011 гг. и продуктово-рыночная матрица организации представлена в Приложении 2.
Строительство осуществляется хозяйственным и подрядным способами. Компания активно привлекает к строительным работам мелкие строительные организации как субподрядчиков.
На нынешнем этапе развития руководство уделяет большое внимание освоению новых современных технологий в строительстве. Проведено обучение специалистов компании в Государственной академии повышения квалификации и переподготовки кадров для строительства «ЖКХ Россия» в г.Владивостоке по профилю «Деятельность по строительству зданий и сооружений; в Дальневосточном учебно-аттестационном экспертном центре по профилю «Организация строительства. Порядок проведения строительно-монтажных работ при строительстве зданий и сооружений»; обучение по монтажу кровельных гидроизоляционных материалов в представительстве компании «Carlisle SynTec Systems» и специальное обучение по укладке линолеума в представительстве концерна «Tarkett Sommer» в г. Москве. Повышение квалификации специалистов до международных стандартов явилось залогом поднятия престижа организации, как компании, обеспечивающей высокое качество работ.
Анализ внешней среды ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» позволил выявить следующую ситуацию. В 2010 году доля строительно- коммерческой фирмы на рынке строительно-монтажных работ в г.Находке составляла 1%, несмотря на резкое увеличение объемов промышленного и жилищного строительства и ремонтных работ (рисунок 3.). Для сравнения, доля СКФ за 2007г. составляла 4% (рисунок 4), т.е. ожидаемого увеличения выполняемых предприятием работ не произошло. На основе проведенной оценки, широкий перечень выполняемых работ, высокая квалификация рабочих, свидетельств международного стандарта у ведущих специалистов, имидж компании, обеспечивающей высокое качество выполняемых работ являются недостаточными для обеспечения той конкурентоспособности между строительно-монтажными предприятиями на рынке г.Находки и Приморского края в целом, которая позволила бы занять одну из лидирующих позиций.
Рисунок 3. Структура рынка строительно-монтажных работ
г. Находка в 2010 г.
Рисунок 4. Структура рынка строительно-монтажных работ
г. Находка в 2007 г.
Причина кроется в принципах управления, слабо обоснованных стратегических решениях. Иначе говоря, на предприятии отсутствует служба по стратегическому планированию и маркетинговым исследованиям, т.е. существующая организационная структура не в полной мере соответствует внешним условиям деятельности предприятия.
Компания сотрудничает с 48 российскими и зарубежными компаниями-поставщиками строительных материалов и оборудования. С 2006 года предприятие отошло от традиционной практики постоянной смены поставщиков в погоне за оптимальной ценой. Коммерческим отделом были созданы устойчивые кооперационные связи с поставщиками на долговременной основе. В рамках деловых отношений это позволило развить систему поставок и обеспечить экономию трансакционных издержек.
Вышеуказанные мероприятия являются составной частью стратегического плана организации. Комбинированная стратегия СКФ, предусматривающая минимизацию издержек производства и специализацию работ, выбрана с учетом динамики рынка выполняемых работ и конкурентной позиции. В результате, за счет более низких цен на выполняемые работы, предприятие сможет добиться завоевания большей доли рынка. Реализации этой стратегии способствуют хорошая организация производства строительных работ, современная технология и инженерно-конструкторская база.
Однако анализ показал, что организация и управление материальными потоками требуют дальнейшего усовершенствования. Так, более 50% общего объема поставок материалов и оборудования протекают в условиях не соответствующих оптимальным, что приводит к росту материальных затрат и, следовательно, себестоимости выполняемых работ. Проблема возникает вследствие недостаточности логистических разработок и отсутствия специалиста, непосредственно занимающегося этими вопросами.
Вторая область стратегии связана с долгосрочными планами компании по завоеванию рынка по выполнению высокоспециализированных видов работ, таких, как специальные работы в грунтах, специальные бетонные работы, специальные работы по транспортному строительству. Для реализации данной стратегии предприятие имеет специалистов высшего класса и способно обеспечить высокое качество выполняемых работ.
Степень использования СКФ «Индиана-Пилигрим» своих внутренних возможностей характеризует ее финансовый результат и ресурсный потенциал. Проведенный диагностический анализ отдельных, наиболее значимых дляопределения эффективности существующей организационной структуры управления предприятием социально-экономических показателей за период 2008-2010 годы, дал информацию о положительной динамике действующей системы управления.
Динамика и источники прибыли представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Динамика и источники формирования прибыли ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2008-2010 г.г.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010г. |
Динамика | |
|
Сумма, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Тыс. руб. |
% | |
|
Выручка от реализации |
41211 |
118577 |
146510 |
105299 |
255,5 |
|
Расходы на производство и реализацию |
(29756) |
(117865) |
(141057) |
98473 |
242,8 |
|
Прибыль от реализации |
669 |
712 |
7485 |
6816 |
1018,8 |
|
Операционные доходы |
- |
5470 |
- |
- |
- |
|
Операционные расходы |
(675) |
(5127) |
(687) |
- |
- |
|
Внереализационные доходы |
694 |
11 |
172 |
- |
- |
|
Внереализационные расходы |
- |
- |
(1517) |
- |
- |
|
Прибыль до налогообложения |
688 |
1066 |
5453 |
4765 |
692,6 |
|
Налог на прибыль |
(330) |
(1031) |
(1479) |
1149 |
448,2 |
|
Чистая прибыль |
358 |
35 |
3974 |
3616 |
1010,1 |
По данным табл. 2.1., финансовый результат деятельности предприятия за 2010 год составил 3974 тыс. руб., что на 3616 тыс. руб. больше чем в 2008 году. Основным фактором увеличения чистой прибыли стало увеличение прибыли от реализации, то есть опережающие темпы роста выручки над темпами роста себестоимости реализованной продукции. Прибыль от реализации за 2010 год составила 7485 тыс. руб., что, по сравнению с 2009 годом, больше на 6773 тыс. руб. и на 6816 тыс. руб. больше прибыли, полученной в 2008 году.
Увеличение чистой прибыли и объемов строительно-монтажных работ выполняемых организацией, говорит о способности аппарата управления следовать намеченным целям и добиваться ежегодного прироста прибыли и наращивания реализации работ. При этом существенно выросла прибыль в расчете на одного работника аппарата управления: показатель 2010 больше показателя 2008 года на 301 334 руб., т.е. в 11,1 раза. Основывая выводы на вышеприведенных показателях, можно отметить, что система управления функционирует достаточно эффективно, хотя организационная структура управления нуждается в совершенствовании.
Рост показателей прибыли позволил повысить и показатели эффективности деятельности предприятия, они рассмотрены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Показатели рентабельности ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2008-2010 гг.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение | |
|
2009 г. от 2008г. |
2010 г. от 2009г. | ||||
|
Балансовая прибыль, тыс. руб.
|
688 |
1066 |
5453 |
378 |
4387 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
358 |
35 |
3974 |
-323 |
3939 |
|
Рентабельность продаж до уплаты налогов, %
|
1,67 |
0,90 |
3,72 |
-0,77 |
2,82 |
|
Рентабельность продаж после уплаты налогов, %
|
0,87 |
0,03 |
2,71 |
-0,84 |
2,68 |
|
Рентабельность продукции до уплаты налогов, %
|
1,70 |
0,90 |
3,92 |
-0,79 |
3,02 |
|
Рентабельность продукции после уплаты налогов, % |
0,88 |
0,03 |
2,86 |
-0,85 |
2,83 |
|
Рентабельность капитала до уплаты налогов, % |
2,76 |
3,90 |
13,35 |
1,14 |
9,45 |
|
Рентабельность капитала после уплаты налогов, % |
1,43 |
0,13 |
9,73 |
-1,31 |
9,60 |
|
Рентабельность собственного капитала, после уплаты налогов, % |
17,48 |
11,56 |
23,41 |
-5,92 |
11,85 |
|
Рентабельность внеоборотных активов, % |
10,13 |
0,58 |
44,58 |
-9,55 |
44,00 |
|
Рентабельность оборотного капитала после уплаты налогов, % |
1,64 |
0,15 |
11,75 |
-1,49 |
11,59 |
В 2010 по сравнению с 2008 годом, рентабельность продаж увеличилась на 1,84%, рентабельность продукции на 1,98%, рентабельность капитала на 8,3%, рентабельность внеоборотных активов на 34,45%, что свидетельствует о правильной финансовой политике предприятия.
Отрицательных показателей нет, хотя рентабельность продаж и продукции после уплаты налогов близка к нулевому показателю и в среднем за три года составляет 1,2 %.
В рамках сложившейся организационной структуры рентабельность функционирования аппарата управления в 2008 году составляет 11%, в 2009 – 1%, в 2010 – 132%, что связано с увеличением прибыли в 11,1 раз по сравнению с базисным периодом.
Удельный вес расходов на аппарат управления в общих затратах имеет тенденцию к понижению. Доля расходов на содержание аппарата управления в общем объеме затрат составляет:
в 2010 году: (3 015 168,19 / 142 708 000) x 100% = 2,11%;
в 2009 году: (2 705 406,45 / 124 023 000) x 100% = 2,18%;
в 2008 году: (3 333 993,01 / 41 557 000) x 100% = 8,02% .
В 2010 году по сравнению с базисным периодом произошло уменьшение доли расходов системы управления в общих расходах предприятия на 5,91%, поскольку в конце 2008 года были проведены мероприятия по минимизации расходов на управление и на сегодняшний день структура затрат не требует серьезных изменений.
Данные об объемах деятельности предприятия за семь последних лет представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Динамика реализации строительно-монтажных работ ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2004-2010 г.г.
|
Показатель |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|
Объем реализации работ, тыс. руб. |
3852 |
44883 |
41851 |
26117 |
41221 |
118557 |
146510 |
|
Темп роста, % |
- |
1165,2 |
93,2 |
62,4 |
157,8 |
287,6 |
123,6 |
Снижение объемов производства и реализации наблюдается в 2006и 2007 годах. В 2009 г., после заключения договоров на строительство объектов ООО РПК «Посейдон» - офисного здания и здания «холодильный центр», а также на строительство элитных коттеджей в поселении «Американская деревня» объем выполненных и реализованных работ резко увеличился, что позволило использовать весь производственно-технический и экономический потенциал предприятия (рисунок 5).
Рисунок 5. Динамика реализации строительно-монтажных работ
ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2004-2010 гг.
График хорошо иллюстрирует резкую положительную динамику развития предприятия за последние годы. Это результат заключения нескольких договоров на выполнение строительно-монтажных работ с ведущими иностранными заказчиками на крупные объекты. Несмотря на это, данный факт не может быть признан закономерным в деятельности СКФ «Индиана-Пилигрим», поскольку в действующей системе управления предприятием существуют следующие недостатки: стратегические программы не адаптированы к условиям активного развития рынка и ужесточения конкурентной борьбы, маркетинговые исследования проводятся нерегулярно и некачественно или не проводятся вообще.
Без учета этих факторов, предприятие, функционирующее в современных условиях, не может увеличить занимаемую долю рынка и занять лидирующую позицию в рейтинге ведущих компаний. Спонтанность возникновения больших объемов не связана с изменениями во внутренней среде организации, что будет рассмотрено далее, и говорит о наличии благоприятной ситуации для подписания контрактов в 2009 году, нежели о становлении компании и ее выходе на новые рубежи.
Увеличение объема производства обусловлено тремя факторами: благоприятной ситуацией в сфере строительной индустрии, наличием крупных заказчиков и эффективным использованием основных средств предприятия. Структура основных фондов СКФ «Индиана-Пилигрим» приведена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Структура и динамика основных фондов ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2008-2010 гг.
|
Группы основных фондов |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Динамика | ||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
тыс. руб. |
% | |
|
Здания |
842 |
18,3 |
882 |
11,7 |
969 |
9,4 |
127 |
15,1 |
|
Механизмы |
3530 |
77,1 |
4132 |
54,8 |
4395 |
42,7 |
865 |
24,5 |
|
Транспортные средства и оборудование |
18 |
0,4 |
2531 |
33,5 |
4921 |
47,9 |
4903 |
- |
|
Другие |
191 |
4,2 |
- |
- |
- |
- |
-191 |
- |
|
Итого |
4581 |
100 |
7545 |
100 |
10285 |
100 |
5704 |
124,5 |
Стоимость основных средств предприятия за анализируемый период ежегодно увеличивается (среднегодовой темп роста – 124,5%).
СКФ расширило парк транспортных средств и закупила современное оборудование, стоимость которых в 2009 по сравнению с 2008 годом увеличилась с 18 до 2531 тыс. руб., т.е. на 2513 тыс.руб., а в 2010 году данная группа основных фондов составила 4921 тыс.руб.
Стоимость зданий увеличилась на 127 тыс. руб. за счет капитальных вложений на их ремонт и улучшение технического состояния, что составило 15,1%.
Стоимость механизмов (бульдозеры, катки, экскаваторы) увеличилась на 24,5%, что в натуральном выражении составило 865 тыс. руб. При этом структура основных средств значительно изменилась. Удельный вес стоимости транспортных средств и оборудования в 2008 году составил 0,4%, а в 2010 – 47,9%. Доли стоимости механизмов 77,1 и 42,7% соответственно.
Вследствие изменений в структуре основных средств и использования модернизированного оборудования, произошло увеличение производительности труда рабочих.
Обобщающими показателями для оценки эффективности использования основных средств являются показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности, продемонстрированные в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ эффективности использования основных фондов ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2008-2010 гг.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение |
Среднегодовой темп роста, % | |
|
2009 г. от 2008 г. |
2010 г. от 2009 г. | |||||
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб. |
41211 |
118577 |
146510 |
77366 |
27933 |
205,6 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
3534,5 |
6063 |
8915 |
2528,5 |
2852 |
159,3 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
|
688 |
1066 |
5453 |
378 |
4387 |
333,3 |
|
Фондоотдача, руб. |
11,66 |
19,56 |
16,43 |
7,9 |
-3,13 |
125,9 |
|
Фондоемкость, руб. |
0,0858 |
0,0511 |
0,0608 |
-0,0347 |
0,0097 |
89,3 |
|
Фондорентабельность,% |
19,47 |
17,58 |
61,16 |
-1,89 |
43,58 |
219,1 |
Из анализа показателей следует, что темп роста выручки от реализации больше темпа роста среднегодовой стоимости основных средств на 46,3%, как результат повышения показателей эффективности использования основных средств.
Фондоотдача в 2009 году составила 19,56 руб. на один рубль основных средств, что на 7,9 руб. больше уровня 2008 года и на 3,13 руб. уровня 2010 г. Среднегодовой темп роста фондоотдачи составлял 125,9%. В 2009 году предприятие широко использовало арендованную строительную технику, стоимость которой не нашла отражения в показателе фондоотдачи.
Фондоемкость с 2008 по 2010 год изменялась в сторону уменьшения на 0,0858 руб., 0,0511 руб. и 0,0608 руб. соответственно, что говорит о рациональном использовании основных фондов. Среднегодовой темп роста достиг 89,3%.
Рентабельность основных производственных фондов резко возросла и в 2010г. составила 61,16 %, вследствие значительного увеличения прибыли.
Другая составляющая производственных ресурсов, необходимых для анализа хозяйственной деятельности предприятия – оборотные средства. В таблице 2.6 отражена структура оборотных активов ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» в соответствии с формой № 1 финансовой отчетности.
Таблица 2.6 - Структура и динамика оборотных средств ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2008-2010 гг.
|
Группы оборотных средств |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Динамика | ||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
тыс. руб. |
% | |
|
Сырье и материалы |
1162 |
4,4 |
1605 |
9,8 |
4152 |
9,0 |
2990 |
257,3 |
|
Расходы будущих периодов |
150 |
0,6 |
162 |
1,0 |
162 |
0,4 |
12 |
8,0 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
23255 |
87,1 |
12193 |
74,4 |
41673 |
90,1 |
18418 |
79,2 |
|
Денежные средства |
2142 |
8,0 |
2435 |
14,9 |
288 |
0,6 |
-1854 |
-86,6 |
|
Итого |
26709 |
100 |
16395 |
100 |
46275 |
100 |
19566 |
73,3 |
Общее увеличение оборотных средств за период с 2008 по 2010 год составило 19566 тыс. руб. (73%), стоимость которых в 2010 году достигла 46275 тыс. руб.
При этом основное увеличение произошло за счет роста остатков краткосрочной дебиторской задолженности (18418 тыс. руб.), что может свидетельствовать об увеличении объемов деятельности. Долгосрочной и просроченной дебиторской задолженности предприятие не имеет.
Остатки запасов сырья и материалов на конец 2010 года увеличились по сравнению с 2009 годом на 2547 тыс. руб. Вследствие этого остаток денежных средств уменьшился с 2435 тыс. руб. в 2009 до 288 тыс. руб. в 2010 году на 2147 тыс. руб.
Расходы будущих периодов на конец 2010 года составили 162 тыс. руб. и по сравнению с 2008 годом увеличились несущественно (на 12 тыс. руб.).
Для представления более полного анализа оборотных средств с целью оценки эффективности их использования, необходимо рассмотреть показатели их оборачиваемости (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2008-2010 гг.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение |
Среднегодовой темп роста, % | |
|
2009 г. от 2008г. |
2010 г. от 2009г. | |||||
|
Выручка от реализации, тыс. руб.
|
41211 |
118577 |
146510 |
77366 |
27933 |
205,6 |
|
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
|
21801 |
22692 |
33828 |
891 |
11136 |
126,6 |
|
Коэффициент оборачиваемости
|
1,890 |
5,225 |
4,331 |
3,335 |
-0,894 |
179,7 |
|
Период одного оборота, дни
|
190 |
69 |
83 |
-121 |
14 |
78,3 |
Средний остаток оборотных средств на протяжении исследуемого периода увеличивался, что необходимо для развивающегося производства. В конце 2010 года данный показатель составил – 33828 тыс. руб. при среднегодовом темпе роста 126,6%.
Выручка от реализации увеличивалась опережающими темпами, что нашло отражение в показателях эффективности оборотных средств. Среднегодовой темп ее роста за период с 2008 по 2010 гг. составлял 205,6%.
Коэффициент оборачиваемости вырос в 2009 году до 5,225, а в следующем снизился на 0,894. Темп среднегодового роста коэффициента оборачиваемости составил 179,7%.
Период оборачиваемости уменьшился в 2010 по сравнению с 2008 годом на 107 дней, темп роста составил 78,3%.
Таким образом, оборотные средства предприятия в 2010 году совершили более 4 оборотов, при этом период одного оборота составил – 83 дня.
Третья основная часть производственных ресурсов – персонал предприятия. Данные о структуре и численности персонала фирмы, а также о его динамике представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Структура и динамика численности персонала ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2008-2010 гг.
|
Категории персонала |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Динамика | ||||
|
чел. |
Структура, % |
чел. |
Структура, % |
чел. |
Структура, % |
чел. |
% | |
|
Основные рабочие
|
74 |
72,5 |
140 |
78,5 |
105 |
77,2 |
31 |
41,0 |
|
Вспомогательные рабочие
|
4 |
3,4 |
5 |
2,6 |
5 |
3,8 |
1 |
23,4 |
|
Итого рабочих
|
78 |
75,9 |
145 |
81,1 |
110 |
81,0 |
32 |
41,2 |
|
Руководители
|
4 |
3,9 |
6 |
3,4 |
7 |
5,1 |
5 |
75,0 |
|
Специалисты
|
18 |
17,5 |
20 |
11,2 |
15 |
11,0 |
-3 |
-16,7 |
|
Служащие
|
3 |
2,8 |
8 |
4,5 |
4 |
2,9 |
1 |
33,3 |
|
Итого служащих
|
25 |
24,1 |
34 |
18,9 |
26 |
19,0 |
3 |
12,0 |
|
Всего промышленно-производственный персонал
|
103 |
100 |
179 |
100 |
136 |
100 |
35 |
34,0 |
Общая динамика численности персонала оказалась положительной и составила 34%. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала выросла в 2009 году вследствие увеличения объемов производства строительно-монтажных работ.
По данным таблицы, численность персонала предприятия резко возросла до 179 чел. в 2009 году и снизилась в 2010 до 136 чел. Изменения произошли за счет движения основных производственных рабочих и специалистов. Численность руководителей возросла с 4 до 7 человек, что объясняется потребностями растущего производства и потребностью в высококвалифицированном персонале на строительных участках. При этом численность специалистов снизилась на 3 человека вследствие их перевода на руководящие должности.
Данные для общего анализа эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО СКФ «Индиана-Пилигрим» за 2008-2010 гг.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение |
Среднегодовой темп роста, % | |
|
2009 г. от 2008 г. |
2010 г. от 2009 г. | |||||
|
Выручка от реализации, тыс.руб. |
41211 |
118577 |
146510 |
77366 |
27933 |
205,6 |
|
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. |
103 |
179 |
136 |
76 |
-43 |
124,9 |
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
13616 |
38468 |
23864 |
31157 |
-18896 |
193,3 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
688 |
1066 |
5453 |
378 |
4387 |
333,3 |
|
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб. |
231,5 |
511,1 |
586,0 |
279,6 |
74,9 |
167,8 |
|
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс.руб. |
132,2 |
250,1 |
191,7 |
117,9 |
-58,4 |
132,9 |
|
Прибыль на рубль зарплаты, коп. |
5,05 |
2,38 |
21,07 |
-2,67 |
18,69 |
466,1 |
Исходя из представленных показателей, среднегодовая выработка на одного работающего увеличивается на протяжении всего исследуемого периода (среднегодовой темп роста 167,8%) и в 2010 году составляет 586 тыс. руб.
Уровень среднегодовой заработной платы одного работающего в 2009 году вырос до 250,1 тыс. руб., а в 2010 году снизился до показателя 191,7 тыс. руб. в связи с сокращением количества служащих с 8 до 4 и специалистов с 20 до 15 человек за период с 2009 по 2010 год.
Среднегодовой темп роста заработной платы составил 132,9%, что меньше среднегодового темпа роста выручки и прибыли (205,6 и 333,3% соответственно).
Прибыль на рубль заработной платы заметно выросла и составила в 2010 году 21,07 коп., что на 16,02 коп. выше, чем в 2008 году. Показатель увеличился за счет увеличения объемов производства, использования при строительстве современного оборудования и сокращения рабочих.
В рамках диагностического анализа производственно-хозяйственной жизни предприятия рассмотрим текущие расходы. Данные по динамике и структуре затрат на производство приведены в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Динамика и структура расходов на производство строительно-монтажных работ ООО СКФ«Индиана-Пилигрим» за 2008-2010гг.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. | |||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
в % к обороту | ||
|
2008 г. |
2009 г. | |||||||
|
Материальные расходы
|
13132 |
44,1 |
62426 |
53,0 |
101227 |
71,7 |
770,8 |
162,2 |
|
Заработная плата
|
13616 |
45,8 |
38468 |
32,6 |
23864 |
16,9 |
175,3 |
62,0 |
|
Отчисления на социальные нужды
|
2769 |
9,3 |
13209 |
11,2 |
7040 |
5,0 |
254,2 |
53,3 |
|
Амортизационные отчисления
|
239 |
0,8 |
1363 |
1,2 |
1613 |
1,1 |
674,9 |
118,3 |
|
Прочие расходы
|
- |
- |
2399 |
2,0 |
7483 |
5,3 |
- |
311,9 |
|
Итого расходы
|
29756 |
100 |
117865 |
100 |
141057 |
100 |
474,6 |
119,8 |
По вышеприведенным данным общий объем расходов значительно увеличился. Изменение в 2010 году по сравнению с 2008 составило 474,6 % и по сравнению с 2009 годом 119,8 %. Увеличение расходов связано со значительным увеличением объемов деятельности предприятия и стоимости основных фондов.
Отследим динамику структурных сдвигов отдельных статей расходов за рассматриваемый период: удельный вес материальных расходов увеличился с 54,3 до 71,7%; доля заработной платы в общих расходах – 45,8 и 16,9% соответственно; отчисления на социальные нужды составили 9,3 и 5,0%; амортизационные отчисления – 0,8 и 1,1%.
Основной рост затрат связан с ростом материальных расходов, который составил 770,8 и 162,2 % по сравнению с 2008 и 2009 годами соответственно. Крупное строительство является материалоемким видом деятельности. Снижение материальных затрат является главным резервом снижения себестоимости выполняемых работ.
Фонд заработной платы в 2010 году составлял 23864 тыс.руб., по сравнению с 13616 тыс.руб. в 2008 и 38468 тыс.руб. в 2009 году. Увеличение размера фонда заработной платы в 2009 году на 282,5% от величины показателя базисного периода объясняется увеличением численности работников на 76 человек. Уменьшение показателя 2010 года по сравнению с 2009 на 38% произошло в связи с сокращением промышленно-производственного персонала на 43 человека.
Рост амортизационных отчислений является следствием увеличения основных фондов предприятия в 2009-2010 годах. Амортизационные отчисления в 2010 году в процентах к обороту 2003 года составляют 674,9 %, к обороту 2009 года 118 %.
Проведенная оценка эффективности хозяйственной деятельности фирмы дала возможность определить, что предприятие является прибыльным, производство рентабельным. Тенденция развития организации положительна, степень использования ресурсного потенциала достаточно высока. Имеющийся уровень издержек был подвергнут анализу для выявления сверхнормативных потерь и внесения необходимых корректив в систему управления, организационную структуру и производственную программу.
Крупных потерь выявлено не было, хотя процесс минимизации издержек должен набирать силу.
Снижение затрат на содержание аппарата управления и проведение организационных изменений с целью сокращения ненужных должностей и расходов на заработную плату не приемлемо для рассматриваемой организации на данный период. Внимание руководства должно быть сконцентрировано на совершенствовании организационной структуры управления предприятием не с целью сократить подразделения или уменьшить звенность, а с тем, чтобы отладить внутренние и внешние механизмы функционирования.
Проведенный анализ положения предприятия на рынке строительно-монтажных работ г.Находки позволил определить долю, занимаемую СКФ «Индиана-Пилигрим», ее позиционирование, конкурентные преимущества, выявить несоответствие организационной структуры управления стратегии организации и позволил выбрать направления в разработке мероприятий по совершенствованию организационной структуры управления предприятием.
Перестройка системы управления не только должна оптимизировать затраты, но и дать возможность создать платформу для расширения производства и освоения новых технологий. Это особенно важно в системе подрядных работ по шельфовым проектам, где заказ инвесторов предусматривает привлечение строительных компаний с мощной ресурсной базой и высоким рыночным рейтингом.