Работа дублёром бухгалтера валютного отдела.

Операции с иностранной валютой являются относительно новой сферой деятельности для коммерческих банков. Постоянное повышение курса «твёрдых» валют относительно валюты - гривны - привело к тому, что иностранная валюта стала выгодным способом сбережения вкладов населения.

Крымский Филиал ФОАО «МКБ»на основании лицензии выданной НБУ имеет право на осуществление широкого спектра валютных операций. Операции в иностранной валюте отражаются в учёте аналогично операциям в национальной валюте.

Учёт операций, которые осуществляются через пункты учёта валют.

Для осуществления кассовых операций в иностранной валюте ФОАО «МКБ»на основании лицензии НБУ, имеет право вести операции некоторого характера, в зависимости от условий, объёмов и режима работы, предусмотренных лицензией обязаны предусматривать предназначения:

Последовательность выполнения обязательств по кассовым валютным операциям заключается в следующем: Клиент обращается в кассу банка с заявлением, которое даёт право на получение или сдачу наличной иностранной валюты. Если клиент сдает в кассу деньги в иностранной валюте, то кассир на основании суммы в компьютер заносит данные по принятию валюты и выбивает квитанцию; Если клиент пришёл в кассу для получения иностранной валюты, то необходимо, наличие подтверждающего документа.

При приеме кассир обязан проверить знаки платёжности предъявленных банкнот иностранной валюты. Рабочее место кассира, осуществляющего кассовые операции, оборудовано необходимыми предметами для контроля. Кассир не должен отказывать в осуществлении операции, если в отмеченном списке имеется данная операция. В банке используются приходные и расходные валютные ордера.

Во время осуществления валютно-обменных операций используются следующие бланки:

• Квитанция по форме № 377-К выдается кассой банка физическим лицам, как подтверждение осуществления валютно-обменных операций.

• Справка по форме № 377, выдается обменным пунктом или кассой банка физическому лицу-нерезиденту, как подтверждение проведения операции по купле у него наличной иностранной валюты и дорожных чеков за наличные гривны. Эта справка действительна на протяжении 6 месяцев с даты ее выдачи и предоставляет право осуществления обратного обмена неиспользованных гривен на иностранную валюту.

• Справка по форме № 06 выдается лишь пунктом обмена валюты банка или кассой банка по устному заявлению физического лица-резидента во время продажи этому лицу наличной иностранной валюты 2 или 3 групп Классификатора иностранных валют и банковских металлов.

Так же банк осуществляет конвертацию валюты, т.е. обмен одной иностранной валюты на другую. Банк руководствуется правилами осуществления конверсионной валюты уполномоченными банками, утвержденные постановлением Управления НБУ.

С целью обеспечения условий развития современного внутреннего валютного рынка Украины, НБУ письмом от 25.05.93г. утвердил порядок открытия обменных пунктов.

ФОАО «МКБ»на всей территории Крыма открывает на основании агентского соглашения, обменные пункты и регистрирует их в Региональном управлении НБУ.

Для регистрации обменных пунктов в Региональном управлении НБУ ФОАО «МКБ»подает следующие документы:

- Копию агентского соглашения;

- Нотариально удостоверенную копию статуса отделения, банка;

- Подтверждение «МКБ» об открытии иностранного и национального счёта;

- Информацию уполномоченного банка о том, что имеется помещение для осуществления обмена валюты.

Обменные пункты в своей работе руководствуются на основании следующих положений:

- Закон Украины «О банках и банковской деятельности»;

- Инструкцией «О порядке организации и осуществлении валютно-обменных операций на территории Украины»;

В пунктах обмена валют для клиентов размещается следующая информация:

1. Название банка, который открыл обменный пункт.

2. Копия приказа по банку на установленные курсы купли - продажи иностранной валюты;

3. Список операций осуществляемых пунктом;

4. Режим работы пунктов;

5. Телефон руководителя, который отвечает за работу обменного пункта.

Проведения операций в пунктах обмена валют осуществляются только после его регистрации.

В случае если систематически поручается пунктом обмены валют порядок организации осуществления валютно-обменных операций на территории Украины на протяжении календарного года. Уведомления о регистрации пункта обмена валюты подлежит отказу территориальным управлением на осуществление валютных операций в обменом пункте.

Курсы купли продажи иностранной валюты за гривну, устанавливаются НБУ ежедневно до начала рабочего дня согласно с Приказом и отсылаются по электронной почте в банки и отделения. Банки на протяжении рабочего дня могут изменять значения курса купли и продажи иностранной валюты в кассе, с обязательным оформлением каждого изменения значения курса соответственно Приказу, в котором обязательно отмечается час изменения курса.

ФОАО «МКБ» обеспечивает подкрепление на инкассацию средств собственных пунктов обмена валют.

Входить в помещение обменного пункта разрешается только лицам, указанным в приказе и представителям органов, уполномоченных лиц осуществляющих проверку пунктов обмена валют согласно законодательству Украины.

Операции, осуществляемые в обменных пунктах по обмену валюты одну на другую, учитываются на счете 1003 «Банкноты и монеты в обменных пунктах банка».

Учет операции в иностранной валюте, которая исполняется по поручению клиента банка.

Обслуживание потребностей клиента по купле-продаже иностранной валюты является одной из основных форм участия банка в осуществлении внешнеэкономических операций. Импортером иностранной валюты необходимо для осуществления расчетов за товары и услуги, которые были получены за границей. С другой стороны экспортеры продают валюту, которая им поступила за реализованные товары для того, чтобы выполнить платежи в гривнах на территории Украины.

Владельцы валютных счетов в банках могут иметь потребность в расчетах по внешнеэкономическому контракту в другой валюте. В этом случае «Укрсоцбанк» проводит операции по конверсии валюты со счетами клиента.

Крымский Филиал ФОАО «МКБ»открывает валютные счета юридическим и физическим лицам в желаемой для клиента иностранной валюте.

Для физического лица необходимо для открытия валютного счета:

- Копию паспорта и идентификационного кода;

- Заявление по открытию валютного счета, в котором указывает в какой иностранной валюте открывает счёт;

- Договор об открытии валютного счета;

- Карточку с образцами подписей.

Для юридических лиц необходимо подать все те же документы, которые необходимы для открытия текущего счета, только в договоре указывается та валюта, на которую юридическое лицо хочет открыть счет.

Для отражения операции по покупке-продаже безналичной иностранной валюты по поручению клиента «МКБ»использует счет: № 2900 «Кредиторская задолженность по операциям по покупке и продаже иностранной валюты и драгоценных металлов для клиентов»; №2800 «Дебиторская задолженность по операциям по купле-продаже иностранной валюты и драгоценных металлов для клиента» (ПРИЛОЖЕНИЕ № 1.3).

Комиссионные доходы учета по балансовому счету учитываются на счете № 6114 «Комиссионные доходы по операциям на валютном рынке банковских металлов для клиентов», а уплаченные комиссионные расходы - на счете № 7104 «Комиссионные расходы по операциям на валютном рынке и рынке банковских металлов».

Учёт межбанковских обменных операций в иностранной валюте.

Валютно-обменные операции, которые «МКБ» выполняет по инициативе и по поручению клиента, принято называть операциями раздробленного рынка. Межбанковские соглашения, по которым банки торгуют валютами между собой по собственной инициативе, относят к операциям оптового рынка. Как правило, межбанковские соглашения заключается в формах «Спот» и «Форвард».

По необходимости ФОАО «МКБ» может пополнить кассу банка и обменные пункты иностранной валютой, и наоборот уменьшать сумму иностранной валюты находящейся в кассе (в случае превышения лимита).

Данные операции в основном отражаются в учете на забалансовых счетах.

Учет собственных операций «Укрсоцбанка»

Крымский филиал ФОАО «МКБ»для своих клиентов предоставляет следующие услуги с использованием иностранной валюты:

1 Клиенты банка так же могут вносить на депозитные счета иностран­ную валюту для хранения и накопления денежных средств;

2 ФОАО «МКБ» может предоставить юридическим и физическим лицам кредит;

3 Открытие пластиковых карт.