Задача 4.
Табл.2.4
Баланс предприятия(тыс. руб.)
|
Показатели |
Номер строки |
На начало периода |
На конец периода |
|
1. Внеоборотные активы |
1 |
502860 |
528878 |
|
Основные средства |
2 |
474809 |
466220 |
|
Прочие внеоборотные активы |
3 |
12252 |
40170 |
|
2. Оборотные активы |
4 |
563584 |
714250 |
|
Запасы |
5 |
165922 |
201138 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
6 |
1932 |
1353 |
|
Дебиторская задолженность (расчеты по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
8 |
382377 |
427887 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
360 |
360 |
|
Денежные средства |
10 |
12993 |
83512 |
|
Баланс |
11 |
1066444 |
1243128
|
|
3. Капитал и резервы |
12 |
-55916 |
23844
|
|
Уставный капитал |
|
10 |
10 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
-55926 |
23834 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
582336 |
562599 |
|
Займы и кредиты |
|
581001 |
531083 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
1335 |
31516
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
14 |
540024 |
656685
|
|
В том числе: кредиторская задолженность |
|
540024 |
637492 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
- |
19193 |
|
Баланс |
12 |
1066444 |
1243128
|
Определить:1) коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности на начало и конец периода;
2) коэффициенты финансовой устойчивости и автономии на начало и конец периода.
Решение:
Коэффициент текущей ликвидности находится по формуле (2.24).
На начало периода:
На конец периода:
где Оф – это фактическая величина оборотных средств, имеющихся в наличии у предприятия, т.е. краткосрочные финансовые вложения, НДС, запасы, незавершенное производство, готовая продукция, денежные средства, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы за вычетом расходов будущих периодов;
СО – наиболее срочные долговые обязательства. К ним относят кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства за вычетом НДС по приобретенным ценностям.
Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле (2.25).
На начало периода:
На конец периода:
К наиболее ликвидным активам относят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.
Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности – 20-25%. При более низком значении предприятие не в состоянии своевременно расплачиваться по своим долгам.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств предприятия находится по формуле (2.26).
На начало периода: На конец периода:
раза
Расчет коэффициента автономии производится по формуле (2.27).
На начало периода: На конец периода:
где Ссобст. – реальный собственный капитал. К нему относятся, помимо капитала и резервов, доходы будущих периодов;
ИС – общая величина пассивов.
На начало отчетного периода значение данного коэффициента не достигало нормативного значения (0,6), что свидетельствовало о неспособности предприятия покрывать платежи за счет собственных средств. В течение отчетного периода доля собственных средств в валюте баланса сократилась на 6%.