корп фин / КорпФин КЛсл 2013.09 / Вопрос 19 КФ

19. Комплексное управление

собственными оборотными средствами и текущими

финансовыми потребностями

Собственные оборотные средства

СОС= (П1300 + П1400 ) – А1100

Текущие финансовые потребности

ТФП=(А1200 – А1250 ) – П1520

Денежные средства ДС=СОС–ТФП ±ДС=±СОС±ТФП

ТФП (+) – потребность	ТФП (-) – излишек
СОС (+) – наличие	СОС (-) – дефицит
ДС (+) – финансовые	ДС (-) – кредиты
вложения	полученные

ТФП (+) СОС (+) ДС (+)

ситуация 1
собственные оборотные	средства
достаточны,	чтобы

обеспечить текущие финансовые потребности и ещё вложить деньги в выдачу кредитов или на депозиты

ситуация 2

для обеспечения текущих

финансовых потребностей

предприятия не достаточно собственных оборотных средств и оно прибегает к использованию краткосрочных займов

Потребность	Ресурс
ТФП (+)	СОС (+)

ДС (-)

	ситуация 3
	ТФП (+) ДС (-)	у предприятия дефицит
	СОС (-)	собственных оборотных
		средств и для покрытия текущих

финансовых потребностей предприятие получает краткосрочные кредиты

ситуация 4

у предприятия имеется излишек ДС (+) СОС (+) по текущим финансовым

ТФП (-) потребностям и имеются собственные оборотные средства

ситуация 6

ДС (+)

ТФП (-)

в текущей финансовой деятельности предприятие

СОС (-) имеет излишек, которого достаточно для покрытия дефицита собственных оборотных средств и остаются средства для финансовых вложений

ситуация 5

по текущей деятельности имеется СОС (-) ТФП (-) излишек, которого недостаточно для

ДС (-) покрытия дефицита собственных оборотных средств, поэтому предприятие прибегает к получению краткосрочных кредитов