- •Введение
- •Уголовно-правовая характеристика преступлений, предусмотренных ст. Ст. 176 и 177 ук рф.
- •Обстоятельства, подлежащие доказыванию и выявлению/
- •Криминалистическая характеристика.
- •Типичные следственные ситуации, построение версий и планирование начального этапа расследования.
- •5. Особенности тактики производства отдельных следственных действий.
5. Особенности тактики производства отдельных следственных действий.
На начальном этапе расследования незаконных действий по получению, использованию или уклонению от возвращения кредитных средств первоочередное значение имеет изучение уже имеющихся документов, а также обнаружение и изъятие других документов, в которых содержатся материальные следы совершенного преступления либо сведения, могущие служить установлению обстоятельств, подлежащих доказыванию, или иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела.
С этой целью проводятся выемки документов, характеризующих хозяйственное положение, финансовое состояние заемщика, цели получения кредитов и их последующее использование.
Выемки могут быть проведены у различных держателей документов, при этом изымаются:
в регистрационной палате, кредитной организации и у ссудозаемщика - учредительные и регистрационные документы (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации);
- в банке, выдавшем кредит, - кредитное дело заемщика и другие документы;
- на предприятиях-заемщиках, а также в организациях, в которые направлены денежные средства заемщиком - платежные поручения и иные документы об их использовании;
- в налоговой инспекции и у заемщика - баланс и прилагаемые к нему отчеты по состоянию на момент получения кредита;
- в страховых компаниях, фирмах, выдавших гарантию, - копии договоров с заемщиком (если таковые имеются);
- в бухгалтерии организации, получившей кредит, - первичные бухгалтерские документы, справки складского учета и др.
Кроме перечисленных документов изъятию подлежат нормативные акты (постановления, письма, предписания и т.п.), характеризующие порядок распределения и использования целевых государственных средств; документы, свидетельствующие о наличии или отсутствии льгот у заемщика; документы, подтверждающие цели, на которые был выдан кредит; документы, характеризующие фактическое использование целевых бюджетных средств; акты аудиторских проверок и ревизий; иные документы, необходимость в исследовании которых возникнет в процессе следствия.
Изыматься по возможности должны подлинные документы.
Все документы, изъятые в банке или организации, которую представляет получатель кредита, должны быть тщательно исследованы на предмет обнаружения материального (переклейка фотографий, подчистка, дорисовка, допечатка, перекопированние частей документа), а также интеллектуального (несоответствие записей отражаемому факту) подлогов.
Наиболее часто при совершении рассматриваемых преступлений используются подложные гарантийные письма и залоговые документы. Гарантийные документы требуют внимательной проверки в ходе следствия, особенно это касается вопросов их подлинности и правомочности выдачи той или иной организацией. Так, филиалы банков не правомочны выдавать гарантийные письма, обеспечивающие возвратность кредитов. Поэтому уже наличие такого гарантийного письма, представленного заимодателем, должно насторожить следователя и потребовать тщательной проверки его подлинности и обстоятельств получения.
Известны случаи, когда фальсификация гарантийных писем касается не всего документа, а отдельных его пунктов, относящихся к условиям наступления ответственности для гаранта. Например, имели место факты, когда в экземпляре гарантийного письма, хранящемся в банке, эти условия были сформулированы конкретно и четко, что и определило принятие банком данного письма и выдачу кредита. В экземпляре же, оставшемся у фирмы-гаранта, соответствующая конкретизация отсутствовала, и когда наступал страховой случай, это обстоятельство освобождало фирму-гаранта от возмещения кредита.
Не менее тщательно должны проверяться и документы, касающиеся залогового имущества:
-
принадлежит ли оно заемщику,
-
соответствует ли его стоимость размеру полученного кредита,
-
не было ли оно заложено ранее,
-
не предъявлено ли в качестве залогового имущество, еще не принадлежащее заемщику («товары пути», товары, по поводу которых имеются сомнительные соглашения об их предстоящей купле-продаже или сведения лишь намерении заключения подобной сделки).
Известны факты, когда' в качестве залогового имущества принимались денежные суммы, находящиеся на расчетном счете заемщика, что является неправомерным, поскольку средства на расчетном счете - величина непостоянная, они находятся в движении и в нужный момент их может просто не оказаться.
Достаточно сложной для следователя является работа по исследованию документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия (организации).
Целью такой работы является получение достоверных сведений о финансово-хозяйственной деятельности организации, ее платежеспособности, целевом использовании средств, находящихся в ее распоряжении, и т.п. Как правило, указанные документы поступают к следователю в значительном объеме, отражают специфические сведения, поэтому для их изучения, (а иногда осмотра, отбора с последующим изъятием) целесообразно приглашать специалиста в области финансового дела, экономики.
Помимо изучения содержания представленных документов, для их исследования может потребоваться назначение различного рода экспертиз - почерковедческой, технико-криминалистической экспертизы документов и других.
Поскольку в последнее время участились случаи изготовления подложных документов с помощью компьютерной техники, а также изготовления ксерокопий, внесения отдельных записей в документы методом комбинирования с использованием компьютерных, полиграфических и копировально-множительных средств, потребовались и появились соответствующие экспертные исследования.
При расследовании одного из уголовных дел у следователя возникли сомнения в подлинности договора, послужившего основанием для перечисления крупной суммы денег. Была назначена технико-криминалистическая экспертиза документов, которая установила подложность представленного договора: отдельные листы его оказались ксерокопиями совсем другого договора, а один из листов был выполнен при помощи монтажа с использованием нескольких документов.
В другом случае следователем была назначена технико-криминалистическая экспертиза сомнительных платежных документов, которая установила признаки, указывающие на выполнение записей в них методом комбинирования с использованием копировальных средств.
Характерной особенностью расследования уголовных дел о преступлениях в кредитно-финансовой сфере, причинивших крупный ущерб, является осуществление следователем неотложных действий по обеспечению возможности возмещения такого ущерба. К числу таких действий относится наложение ареста на материальные ценности и на денежные средства, хранящиеся на счетах организации (предпринимателя) должника.
Наложение ареста осуществляется не только для возмещения причиненного материального ущерба, но и для того, чтобы произвести подлинную оценку имущества, предоставленного в виде залога, установить его соответствие сведениям, зафиксированным в договоре кредитования, в оценочном заключении экспертов и т.п.
С целью обнаружения имущества, на которое может быть наложен арест, а также отыскания документов и иных предметов, имеющих значение для дела, на первоначальной стадии расследования проводятся обыски. Они осуществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя (предпринимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, автомобилях и других местах, где, по следственным и оперативно-розыскным данным, находятся представляющие интерес предметы и документы.
Наряду с официальными документами, при обыске изымают черновые записи; дневники, записные книжки, копии документов на магнитных носителях информации, заготовки подложных документов, штампы, печати, применяемые для их изготовления; пишущие машинки, средства компьютерной техники, использованные для изготовления поддельных документов.
В дневниках, записных книжках и т.п. документах нередко хранится важная информация о планах преступников, связях с соучастниками, реальном расходовании кредитных средств и т.д. Черновые записи, проекты контрактов, не оприходованные первичные и тому подобные документы могут дать истинное представление о финансово-хозяйственной деятельности организации, о подготовительных действиях по получению кредита, о способах сокрытия преступления.
На начальном этапе расследования рассматриваемой категории преступлений при необходимости могут проводиться осмотры производственных и складских помещений, офиса фирмы.
Задачами осмотра при этом будут, например, установление пригодности складского помещения для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором, наличия в нем остатков этих товаров (материалов, продукции), соответствия офиса роду деятельности данной организаций, и др.
Существенное значение на первоначальном этапе расследования имеют допросы свидетелей. Круг лиц, которых необходимо допросить в качестве свидетелей и перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допросов, определяется следователем, исходя из обстоятельств дела и способа преступных действий. Как правило, это лица по роду деятельности принимающие участие в процедуре получения и контроля за расходованием кредитных средств, подготовки соответствующих документов.
Если в качестве свидетелей допрашиваются сотрудники организации, выдавшей кредит (председатель банка, члены кредитного комитета, руководители и сотрудники отдела кредитования, службы безопасности), то в ходе их допроса следует выяснить:
-
какими ведомственными актами, предусматривающими порядок и условия выдачи кредита, руководствовались при принятии соответствующего решения;
-
каково было состояние кредитоспособности клиента на момент получения кредита по документам, представленным им в банк;
-
проводилась ли проверка платежеспособности заемщика и каковы ее результаты;
-
какие имелись основания для выдачи льготного кредита;
-
какие нарушения при выдаче кредита допущены и их причины;
-
когда и кем установлены незаконность получения кредита, факты его использования не по прямому назначению,
-
какие приняты меры и их результаты.
При расследовании уголовных дел, связанных с незаконным получением государственного целевого кредита и его использованием не в соответствии с целевой программой, в качестве свидетелей могут быть допрошены должностные лица органов исполнительной власти, а также ведомств, ведающих распределением бюджетных средств и контролирующих их использование.
При допросах этих лиц нужно акцентировать внимание на выяснении вопросов, касающихся:
-
нормативно-правовой базы и соблюдения регламента распределения кредитных средств;
-
осуществления контроля за их использованием; целей, на которые выделены и фактически использованы государственные средства;
-
обоснованности нецелевых платежей;
-
местонахождения неизрасходованной части выделенных средств;
-
установления лиц, ответственных за незаконное получение и нецелевое использование денежных средств, и иных обстоятельств.
При расследовании незаконного получения кредита в числе свидетелей допрашиваются главные бухгалтеры, (а при необходимости и иные работники бухгалтерии) предприятий-заемщиков, поскольку они ведают составлением баланса, контактируют с сотрудниками налоговой инспекции, подписывают все наиболее важные финансовые документы, составляют бухгалтерскую отчетность, нередко принимают участие в распределении и расходовании денежных средств. При их допросе необходимо устанавливать:
-
вид деятельности предприятия; состояние бухгалтерского учета;
-
порядок ведения и наличие первичных бухгалтерских документов;
-
получение прибыли предприятием за время его деятельности;
-
наличие ранее полученных непогашенных кредитов и долгов;
-
источник возврата кредитных средств и т. д.
При допросе свидетелей (а также подозреваемых) целесообразно использовать имеющиеся в материалах уголовного дела бухгалтерские и иные документы. Это позволит получить более подробные и конкретные показания, а также избежать повторных допросов. Кроме того, при допросе перечисленных выше свидетелей необходимо иметь в виду, что кто-то из них, возможно, является соучастником преступных действий лица, незаконно получившего кредит. При необходимости могут быть допрошены и иные лица (например, сотрудники организации-заемщика, руководители предприятий-контрагентов по заключенным договорам, работники налоговой инспекции), располагающие информацией об интересующем следствие событии. Одним из важнейших следственных действий на начальном этапе расследования преступлений в сфере кредитования является допрос лица, подозреваемого в совершении преступления.
К моменту его проведения необходимо собрать как можно больше доказательств, тщательно изучить личность допрашиваемого, выработать тактику проведения допроса.
При подготовке к допросу следует учитывать, что подозреваемые по данной категории дел нередко имеют высокий уровень образования, обладают знаниями в области экономики и юриспруденции. В некоторых случаях, при допросе подозреваемых целесообразно использовать звуко и видеозапись, приглашать к участию в данном следственном действии специалиста.
В ходе допроса, прежде всего, необходимо выяснить обстоятельства предоставления кредита и его использования:
-
с какой целью предполагалось получить кредит;
-
почему именно это кредитное учреждение было выбрано, чтобы получить кредит;
-
кем готовились и визировались представленные в кредитное учреждение документы;
-
вносились ли заведомо ложные сведения в баланс или иные документы, кем именно, кто заверял их;
-
кто заключал договоры страхования, залога;
-
где находится имущество, представленное под залог, кому оно принадлежит;
-
под какие договоры получен кредит, их исполнение;
-
кто составлял и подписывал платежные поручения и расходные кассовые ордера по использованию кредита;
-
выплачивались ли и в каком размере проценты по кредитному договору;
-
производилось ли обналичивание кредитных средств, и по какой причине;
-
имелась ли возможность получения кредита без подделки документов;
-
каковы были намерения относительно возврата полученных средств;
-
какова роль работников кредитных учреждений в незаконном предоставлении кредита и др.
При расследовании криминальных нарушений в сфере кредитования для установления способов совершения и сокрытия преступлений, определения характера и размера причиненного ущерба, выявления и устранения обстоятельств, способствовавших совершению преступлений, широко используются возможности судебно-экономических экспертиз: бухгалтерской, планово-экономической, финансово-экономической.
Необходимость в назначении судебно-экономических экспертиз наиболее часто возникает, когда:
а) при расследовании уголовного дела обнаруживаются факты несоответствия между данными бухгалтерского учета, отражающими хозяйственную деятельность организации-заемщика, и реальным содержанием самой этой деятельности;
б) требуется установить фактические обстоятельства и результаты финансово-хозяйственной деятельности организации (предприятия) от которых зависело как получение кредита, так и выполнение обязательств перед банком-кредитором.
Примерный перечень вопросов, разрешаемых с помощью судебно-экономических экспертиз, выглядит следующим образом:
-
как поставлен бухгалтерский учет, велся ли он в соответствии с нормативами, регистрировались ли данные бухгалтерского учета в соответствующих бухгалтерских реестрах;
-
полностью ли отражены в данных бухгалтерского учета проводимые операции;
-
осуществлялась ли данной организацией хозяйственная деятельность за указанный период времени;
-
получались ли кредиты, в каких банках, на какие сроки, на каких условиях, в каких суммах, имелись ли нарушения в процессе их получения, какие именно;
-
достоверны ли документы, послужившие основанием для получения кредита;
-
каково хозяйственное положение и финансовое состояние заемщика на момент получения кредита, соответствует ли оно данным, указанным в представленных документах;
-
какая сумма денежных средств имеется на расчетном, валютном счетах организации, достаточна ли она для погашения кредита;
-
как использовались полученные денежные средства;
-
обеспечивала ли проводимая организацией хозяйственная деятельность получение прибыли в объеме, достаточном для погашения задолженности;
-
имелась ли финансовая возможность в установленный срок погасить задолженность по ссуде;
-
обоснованно ли перечислены субъектом денежные средства, полученные в качестве кредита, на счета других организаций;
-
соответствует ли данным бухгалтерского учета фактически израсходованная сумма денежных средств, полученных в качестве кредита;
-
какова стоимость основных и оборотных средств, имеются, ли в организации материальные средства, какова их стоимость;
-
соответствует ли движение денежных средств по расчетному и валютному счетам организации данным движения денежных, средств в бухгалтерской отчетности;
-
аналогичны ли данные балансов, представленных в банк, налоговую инспекцию, хранящихся в организации;
-
как в соответствии с нормативными требованиями должно было осуществляться использование целевых кредитных средств, как оно осуществлялось в действительности, какие допускались нарушения нормативных предписаний;
-
насколько экономически обоснованными были траты государственных целевых средств на иные цели, не по прямому назначению;
-
какая доля государственных целевых средств использована не по назначению;
-
какова экономическая природа средств, полученных в виде дохода от нецелевого использования государственных кредитов, правомерность использования этих доходов.
При необходимости по делам о расследовании преступных нарушений в системе кредитования могут назначаться и другие виды экспертиз - товароведческая, различного рода криминалистические.
1 Полный перечень рассматриваемых документов представлен в «Регламенте предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» № 285-2-р от 29.09.2000 г., и других нормативных документах, регулирующих порядок кредитования и делопроизводства в банковских учреждениях.