Министерство образования и науки Российской Федерации

Саратовский Государственный Технический Университет

Балаковский институт техники, технологии и управления

Налогообложение предприятий Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности эум заочной формы обучения

Одобрено

редакционно-издательским советом

Балаковского института техники,

Технологии и управления введение

Курс «Налогообложение предприятий» является одним из важнейших при подготовке специалистов, как в области государственных финансов, так и в области управления финансами хозяйствующих субъектов, бухгалтерского учета и аудита.

Определенное отставание теоретических разработок в сфере налогообложения применительно к условиям современной России вызывает очевидные практические трудности как у непосредственных разработчиков налогового законодательства и де­путатов Государственной Думы, так и у хозяйствующих субъектов, финансовых служб, занимающихся территориальным планированием контингентов налоговых поступлений, налоговых и других органов, осуществляющих налоговый контроль. Противоречиво и постоянно изменяется налоговое законодательство Российской Федерации.

Необходимость введения дисциплины обусловлена и тем, что если в недале­ком прошлом проблемы налогообложения интересовали сравнительно узкий круг профессионалов, то сегодня эти вопросы являются насущными практически для всех: руководителей предприятий и главных бухгалтеров; администраций каждого территориального образования; многочисленной армии налогоплательщиков; специа­листов финансовой и налоговой систем. Государству необходимо соединить несоеди­нимое: создать надежную финансовую базу для выполнения своих функций; налого­вый режим, обеспечивающий стабильное развитие предприятий; убедить население в необходимости полной и своевременной уплаты налогов; осуществлять эффектив­ный контроль налоговых процедур.

1. Цель и задачи курсовой работы

Учебный курс «Налогообложение предприятий» в соответствии с государственным стандартом является обязательной дисциплиной для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям.

Цель написания курсовой работы по налогам и налогообложению заключается в закреплении и углублении знаний по дисциплине «Налогообложение предприятий», методов и принципов начисления налогов на предприятии. Выполнение курсовой работы поможет студентам освоить навыки самостоятельного исчисления налогов, взимаемых с предприятий.

Основная задача курсовой работы состоит в исчислении основных видов налогов, уплачиваемых предприятием, в определении источников уплаты каждого налога, в правильном использовании льгот по начислению того или иного налога. Также студент должен показать знание теоретического материала по проблеме, навыки самостоятельной работы с экономической литературой, анализировать материалы и делать выводы.

2. Основная часть

Материалами для выполнения курсовой работы являются литературные источники, конспекты лекций и материалы практических занятий по дисциплине, а также массив исходных данных (Приложение 2).

Курсовая работа выполняется на листах формата А 4. Объем курсовой работы должен составлять 25-30 страниц рукописного или печатного текста. Поля: слева – 30 мм, снизу – 20 мм, сверху и справа – 10 мм. Шрифт: размер (кегль) – 14, тип – TimesNewRoman. Интервал полуторный. Нумерация внизу страницы.

Структура курсовой работы должна включать введение, теоретическая часть, расчетная часть, заключение, список используемой литературы, приложения.

Во введении необходимо показать актуальность темы, сформулировать задачи, которые ставит перед собой студент, работая над данной темой (2 стр.).

В теоретической части необходимо дать теоретический анализ, поставленной проблемы. Тема выбирается по номеру студента в журнальном списке. Тематика дана в Приложении 1. Объем раздела ограничивается 15 –17 страницами.

В расчетной части необходимо произвести расчеты всех видов налогов, указанных далее. Необходимо дать краткую характеристику каждому налогу, указать из каких источников уплачивается, составить декларацию, сделать выводы по каждому налогу. Расчетная часть 8 – 10 страниц.

В заключении необходимо подвести итоги начисления налогов, при возможности дать определенные рекомендации. (1 стр.)

Номер варианта для выполнения расчетной части курсовой работы определяется по последней цифре номера зачетной книжки. Последние две цифры необходимо скорректировать на две последние цифры номера зачетной книжки студента. Например, последние две цифры номера зачетной книжки 25. Исходные данные для расчета налогов даны в Приложении 2. Номер варианта определяете по цифре 5. Все данные по 5 варианту корректируются на число 25, например выручка за 6 месяцев 590596 руб. К этой величине прибавляется число 25 и таким образом определяется выручка за 6 месяцев, необходимая для проведения расчетов равная 590621 руб.

Список используемой студентом литературы должен составлять не менее 10 источников, включая периодические издания, и должен оформляться согласно правилам библиографии. Должен включать только те источники, которые были непосредственно использованы студентом при работе над курсовой работой.

Приложения к курсовой работе должны содержать заполненные декларации по рассчитываемым налогам. Декларации желательно приложить типографского исполнения или распечатанные из компьютерной программы «1С: БУХГАЛТЕРИЯ».При начислении единого социального налога на часть, приходящуюся на социальное страхование, составить дополнительно расчетную ведомость по средствам фонда социального страхования.

Необходимо делать сноски на используемые источники либо в внизу страницы, либо в самом тексте.

После проверки преподавателем курсовой работы, студент должен защитить свою работу. В ходе защиты студент должен ориентироваться в проблеме, раскрытой им в теоретической части и знать ответы на необходимый минимум вопросов по расчетной части. Примерный перечень вопросов для защиты приведен в Приложении 3.