И.В. Овчинникова Бухгалтерский учет в бюджетных организациях 2003
.pdf10
Приложение 1
Форма 381
_______________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР __________
за __________ 20__ г.
Накопительная ведомость по субсчету
N |
Дата выписки банка |
Дебет субсчета ___________ |
|
|
|
|
|
|
||||
п/п |
или отчета кассира |
Кредит субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Остаток на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Сумма оборотов |
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона ф. 381 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
N |
|
|
Кредит субсчета ___________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
п/п |
Дата выписки |
|
Дебет субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
банка или |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
отчета кассира |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
15 |
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
|
24 |
|
25 |
26 |
|
27 |
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
/продолжение оборотн. стороны ф. 381/ |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вторые записи |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д - |
|
|
|
Д - |
|
Д - |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К - |
|
|
|
К - |
|
К - |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
30 |
|
31 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
11
Приложение 2
Форма 405
_______________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 5
за __________ 20__ г.
СВОД РАСЧЕТНЫХ ВЕДОМОСТЕЙ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ И СТИПЕНДИЯМ
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер |
_________ ____________ |
|
|
|
(подпись) (расшифровка подписи) |
|
|
|
|
Приложение на ___________ листах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
субсчета |
субсчета |
|
|
|
|
|
||
Начислено заработной платы |
200 |
180 |
|
|
То же |
|
211 |
180 |
|
>> >> |
|
214 |
180 |
|
>> >> |
|
215 |
180 |
|
Начислено стипендий |
|
200 |
181 |
|
То же |
|
214 |
181 |
|
>> >> |
|
215 |
181 |
|
Начислено пособий по временной нетрудоспособности |
171 |
180 |
|
|
|
|
|
||
Начислено взносов на социальное страхование |
200 |
171 |
|
|
|
|
|
||
То же |
|
211 |
171 |
|
>> >> |
|
214 |
171 |
|
>> >> |
|
215 |
171 |
|
Начислено страховых взносов в Пенсионный фонд |
200 |
198 |
|
|
То же |
|
|
||
>> >> |
|
211 |
198 |
|
>> >> |
|
214 |
198 |
|
>> >> |
|
215 |
198 |
|
Начислено ежемесячных пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 |
|
|
|
|
лет |
|
198 |
180 |
|
Начислено ежемесячных пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 |
198 |
181 |
|
|
лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислено взносов в Фонд занятости |
200 |
199 |
|
|
То же |
|
211 |
199 |
|
>> >> |
|
214 |
199 |
|
>> >> |
|
215 |
199 |
|
Начислено компенсаций населению |
158 |
180 |
|
|
12
Продолжение прил. 2
Показатели |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
субсчета |
субсчета |
|
То же |
158 |
181 |
|
Начислено взносов на медицинское страхование |
200 |
159 |
|
|
|
|
|
То же |
211 |
159 |
|
>> >> |
214 |
159 |
|
>> >> |
215 |
159 |
|
Удержано налогов |
180 |
173 |
|
Суммы депонированной заработной платы |
180 |
177 |
|
Удержано за товары, проданные в кредит |
180 |
182 |
|
Удержано по безналичным перечислениям на счета по |
|
|
|
вкладам в банки |
180 |
183 |
|
Удержано по договорам добровольного страхования |
180 |
184 |
|
Удержано по безналичным перечислениям сумм членских |
|
|
|
профсоюзных взносов |
180 |
185 |
|
Удержано по ссудам банка |
180 |
186 |
|
Удержано по исполнительным документам и прочим |
180 |
187 |
|
удержаниям |
|
|
|
Удержано обязательных страховых |
|
|
|
взносов в Пенсионный фонд |
180 |
198 |
|
Всего |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение прил. 2 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы 405 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел, глава, параграф бюджетной |
Номер |
|
НАЧИСЛЕНО |
|
|
|
|
|
|
|||
|
классификации. |
ведомо- |
|
Штатным работникам |
|
|
|
|
|||||
|
Виды спецсредств. Наименование |
сти |
|
(по отдельным видам) |
|
|
|
|
|||||
|
обслуживаемых учреждений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
|
5 |
|
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НАЧИСЛЕНО
Нештатным ра- |
Пособия по временной нетру- |
Пособия по уходу за |
Аванс за 1-ю полов. |
||
ботникам |
доспособности |
ребенком |
месяца |
||
по ст. |
по ст. |
дни |
сумма |
|
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
УДЕРЖАНО
Подоходный |
По исполнительным |
За товары, проданные в |
По безналичным перечис- |
||||||||||||
налог |
|
документам |
|
кредит |
|
|
лениям сумм членских |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
проф. Взносов |
|
||
15 |
|
|
16 |
|
|
|
17 |
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
УДЕРЖАНО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма к |
Начислено |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выдаче |
взносов на соц. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты в |
|
Всего |
Кредит |
страхование |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
межрасчетный |
|
удержано |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
период |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
20 |
21 |
|
22 |
23 |
|
24 |
|
|
25 |
26 |
|
27 |
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
Приложение 3
Форма 408
_____________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _________
за __________ 20__ год
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ С РАЗНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ И В ПОРЯДКЕ ПЛАНОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
N п/п |
Да- |
Номер |
Наиме- |
|
Остаток на начало |
Дебет субсчета |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
та |
|
доку- |
|
нование |
|
месяца по субсчету |
Дата |
N пла- |
Кредит субсчетов |
Всего |
|||||||||||||
|
|
|
|
мента |
постав- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тежного |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
щика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поруче- |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ния |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
|
|
5 |
|
6 |
|
7 |
|
|
8 |
|
9 |
10 |
11 |
12 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Кредит субсчета |
|
|
|
|
|
Дебет субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Дата |
|
Номер доку- |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
мента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
13 |
|
14 |
|
|
|
15 |
|
|
16 |
17 |
|
|
18 |
|
19 |
|
20 |
21 |
22 |
23 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Вторые записи |
|
|
|
|
Остаток на конец |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
месяца по субсчету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Д - |
|
|
Д - |
|
Д - |
|
Дебет |
|
|
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
К - |
|
|
К - |
|
К - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
24 |
|
|
25 |
|
26 |
|
|
27 |
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _______ ______
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
15
Приложение 4
Форма 386
________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 8
за __________ 20__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
N п/п |
Номер |
|
Код уч- |
|
Фамилия, И О |
|
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
авансо- |
|
режде- |
|
подотчетного лица |
по субсчету 160 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
вого |
|
|
ния |
|
|
|
|
|
Дата возникновения |
Дебет |
|
Кредит |
|
|||||||||
|
|
|
отчета |
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженности |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
4 |
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Выдано в подотчет и возвращено |
|
|
Возврат неиспользованных |
|
Утверждена |
||||||||||||||||||||
перерасхода - дебет субсчета 160 |
|
|
сумм аванса |
|
|
|
сумма расхода по |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отчету |
||
Дата |
|
Кредит субсчета |
Дата |
Кредит |
|
|
Дата |
Кредит |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
субсчета |
|
|
|
|
субсчета 160 |
|
Кредит |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
|
|
субсчета 160 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
субсчета |
|
|
|
|
|
|
||
8 |
|
|
9 |
|
|
|
|
|
10 |
11 |
|
|
12 |
|
13 |
|
|
|
|
14 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Дебет субсчетов |
|
|
|
|
|
Вторые записи |
|
Остаток на ко- |
Справочно |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д - |
Д - |
|
Д - |
|
нец месяца по |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
субсчету 160 |
Выплачено суточ- |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К - |
К - |
|
К - |
|
Дебет |
|
Кредит |
ных при команди- |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ровках |
|||
15 |
|
16 |
|
17 |
|
|
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
|
23 |
|
24 |
|
25 |
|
26 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
16
Приложение 5
Форма 438
_______________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _______
за __________ 20__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ВЫБЫТИЮ И ПЕРЕМЕЩЕНИЮ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ
N п/п |
|
Дата |
|
Номер |
|
Наименование |
Материально |
|
Код |
|
Дебет субсчетов |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
документа |
|
документа |
|
Ответственное |
|
учреждения |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лицо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
2 |
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
5 |
|
|
|
6 |
|
7 |
|
8 |
|
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Кредит субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вторые записи |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Д - |
Д - |
|
|
Д - |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К - |
К - |
|
|
К - |
|
|
|
||
11 |
|
12 |
13 |
14 |
|
15 |
16 |
17 |
|
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
22 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
17
Приложение 6
Форма 396
_______________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 13
за __________ 20__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСХОДУ МАТЕРИАЛОВ
N п/п |
Дата |
Номер |
Наименование |
Кредит |
|
|
|
Дебет субсчетов |
|
|
|
||||
|
|
документа |
документа |
субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ст. |
сумма |
Ст |
|
сумма |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе по учреждениям (материально ответственным лицам)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма оборотов по кредиту субсчетов_________________
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
18
Приложение 7
КНИГА “ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ” за январь 200_г.
Мемориальный |
Сумма |
… |
|
|
… |
|
|
|
… |
|
|
|||||
ордер |
|
|
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
|
Кт |
Дт |
|
Кт |
||||
Сальдо на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.01.199_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
январь 199_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Сальдо на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.02.199_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Продолжение книги “ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ” за январь 200_г. |
|
|
||||||||||||||
… |
… |
|
… |
|
|
… |
|
|
… |
|
… |
|
|
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
|
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
Дт |
|
Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Захарьин В.Р. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. – М.: Финансы и статистика, 2000.
2.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М.: Изд-во “Гроссбух”, 2001.
3.Чернюк А.А. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. – Минск: Высш. шк., 2000.
4.Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных организациях от
30 декабря 1999 г. – № 107.