Н.И. Подъяблонская Финансовая отчетность. Задания и методические указания по выполнению курсовой работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кузбасский государственный технический университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Задания и методические указания по выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060500 “Бухгалтерский учет и аудит”

Составители Н.И. Подъяблонская Е.И. Левина

Утверждены на заседании кафедры Протокол № 4 от 26 ноября 1999 г.

Рекомендованы к печати учебно-методической комиссией специальности 060500 Протокол № 15 от 3 декабря 1999 г.

Электронная копия находится в библиотеке главного корпуса КузГТУ

Кемерово 2000

1

1. Цели и задачи курсовой работы по курсу “Финансовая (бухгалтерская) отчетность”:

закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения курса “Финансовая (бухгалтерская) отчетность”;

выработать навыки самостоятельной работы и умение применять полученные знания при составлении отчетности, знать состав квартальной и годовой отчетности;

научиться правильно заполнять бухгалтерский баланс и все необходимые приложения к нему, а также делать балансовые увязки;

приобрести навыки составления отчетов в Фонды социального страхования и обеспечения.

2.Краткие методические указания по выполнению курсовой работы.

Перед выполнением курсовой работы рекомендуется подобрать необходимую литературу, методические пособия по курсу “Финансовая (бухгалтерская) отчетность”.

Изучить следующие темы данного курса: 1. Виды отчетности и ее значение:

оперативная, статистическая, бухгалтерская, отчетная;

пользователи информации;

2.Состав финансовой (бухгалтерской) отчетности и сроки представления отчетности:

форма №1 “Бухгалтерский баланс”;форма №2 “Отчет о прибылях и убытках”;

форма №3 “Отчет о движении капитала”;форма №4 “Отчет о движении денежных средств”;форма №5 “Приложения к балансу”;пояснительная записка;

сроки и адреса представления отчетности.

3.Требования, предъявляемые к отчетности.

Данные курсовой работы условные. Эта работа состоит из 4 вариантов. Вариант работы студент определяет по начальной букве своей фамилии:

Iв. А-Е

IIв. Ж-М

2

Шв. Н-Т IVв. У-Я

Список рекомендуемой литературы:

1. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1998.

2.Бухгалтерский учет/ Под ред. П.С. Безруких. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Бух. учет, 1996.

3.Бухгалтерский учет. 1999. №№ 3, 4, 5.

4.ПБУ №4/99.

Задание

I.Составить:

журнал регистрации хозяйственных операций за II квартал 1999 г. по ОАО “Волна”;

ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов и накладных расходов;

открыть синтетические счета, вывести остатки по счетам на

01.04;

разработочную таблицу №5 “Сводка начисленной заработной платы по ее составу и категориям работников”;

ведомости №№ 12, 15;

журналы-ордера №№ 1, 2, 6, 7, 8, 10, 10/1, 13, 15, 16;

главную книгу;

оборотную ведомость по синтетическим счетам.

II. Заполнить следующие формы квартальной бухгалтерской отчетности по ОАО “Волна” ИНН 4209400006 за I полугодие:

форму №1 “Бухгалтерский баланс”;

форму №2 “Отчет о прибылях и убытках” с расшифровкой по статьям;

форму №4 “Отчет о движении денежных средств”.

Приложить расчеты:

а) среднегодовой стоимости имущества; б) налогов и сборов.

I.Заполнить отчеты в Фонды социального страхования и обеспечения.

3

Данные для заполнения формы №2 за I квартал.

	Показатели	I в		II в	III в	IV в
1. Выручка по отгруженной		161612		166612	165362	165571
продукции без НДС
2.	Себестоимость отгруженной	131614		135225	138737	138863
продукции
3.	Коммерческие расходы	5430		6850	5940	4480
4.	Налог на имущество	1176		1090	1113	1199
5.	Сбор на содержание милиции	255		255	255	255
6.	Налог на содержание жи-	2424		2499	2480	2484
лищного фонда
7.	Убыток от ликвидации ос-	-		900	850	720
новных средств
8.	Списанная дебиторская за-	9620		7540	6680	6430
долженность с истекшим сро-
ком давности
9.	Прибыль за отчетный период	30333		27333	22667	24000
10. Налог на прибыль		9100		8200	6800	7200
11. Использование прибыли		8199		4899	1933	3016
12. Нераспределенная прибыль		13034		14234	13934	13784
отчетного периода
Остатки по аналитическим счетам на 01.04.
I.	К счету 60:
	Предприятия	I		II	III	IV
“Энергосбыт”		36120		36720	38460	36495
“Нефтебаза”		20570		21170	19130	20495
Итого		56690		57890	57590	57440
I.	К счету 76:
	Показатели	I		II	III	IV
А) Дебиторская задолженность:		2500		3100	3450	3815
1. Фирма “Альфа”
2.	ТОО “Шанс”	940		1540	890	375
Итого		3440		4640	4340	4190
Б) Кредиторскаязадолженность:		32323		33323	33073	33114
НДСпоотгруженнойпродукции

4

III. К счету 69:

	Показатели	I	II		III		IV
	Фонд социального страхования	3380	3380		3380		3380
	Пенсионный фонд	18150	18150		18150		18150
	Федеральный фонд обязатель-	125	125		125		125
	ного медицинского страхования
	Территориальный фонд обяза-	2128	2128		2128		2128
	тельного медицинского страхо-
	вания
	Фонд занятости	939	939		939		939
	Итого:	24722	24722		24722		24722
	Выписка из ведомости №16 за I квартал.
	Показатели	I	II		III		IV
	1. Остаток на 01.01.	76116	77616		80816		82916
	2. Поступило по фактической себе-	41250	49004		45879		47899
	стоимости
	Итого поступило с остатком	117366	126620		126695		130815
	Отгружено:
	а) по фактической стоимости	114404	122458		122833		127103
	б) по оптовой цене	193935	199935	198435		198685
	в т.ч. НДС	32323	33323		33073		33114
	остаток	2962	4162		3862		3712

5

Остатки по синтетическим счетам на 01.01.

Счет	I	II		III	IV
1	2	3		4	5
01	189455	190955		187755	185655
02	5202	6702		9902	12002
10	4696	6196		9396	11496
31	10950	12450		15650	17750
19	-	-		-	-
40	76116	77616		80816	82916
51	65183	66683		69883	71983
62	120800	126482		126482	156982
76	5200	6720		9920	12020
85	280591	284593		285141	287232
02	5202	6702		9902	12002
87	11443	12943		26045	30245
70	52000	53500		56700	58800
88.2	9100	10600		13800	15900
68	43400	44900		48100	50200
69	19200	20700		23900	26000
60	45000	46500		49700	51800
86	6464	6664		6614	6623
Итого	472400	487102		519902	538802
Остатки по синтетическим счетам на 01.04.
Счет	I	II		III	IV
1	2	3		4	5
01	191455	148695		148395	148245
02	7202	8402		8102	7952
10	6696	9096		7596	8196
31	581	1781		9087	1331
19	141	1341		1041	891
40	2962	4162		3862	3712
51	143707	144907		145507	144457
62	232726	233926		233626	233476
76	3440	4640		4340	4190
85	287055	288255		287955	287805
87	11443	12643		12343	12193

6

				Продолжение табл.
1	2	3	4		5
70	62592	63792	63492		63342
88,1	13034	14234	13934		13784
68	40810	42010	41710		41560
67	582	1782	1482		1332
69	24722	24722	24722		24722
60	56690	57890	57590		57440
76	38787	39987	39687		39737

Хозяйственные операции за III квартал

№	Содержание хозяйственной опера-	I	II	III	IV
п/п	ции
1	2	3	4	5	6
1	Счет-фактура№17. Поступилооборудо-	45330	46530	47850	49450
	ваниеотОАО“Строммаш”, нетребую-	9066
	щеемонтажа:
	а) покупнаястоимость
	б) НДС
2	Акцептовансчет№28 “Транспортного	1240	1940	1180	1590
	предприятия” зауслугиподоставкеобо-	248
	рудования:
	а) стоимостьуслуги
	б) НДС
3	Выпискабанкаот12.05. Перечисленос	54396	55836	57420	59340
	расчетногосчета:	1488	2328	1416	1908
	а) заоборудованиеОАО“Строммаш”
	б) транспортномупредприятию
4	Бухгалтерскаясправка. Переданоприоб-
	ретенноеоборудованиевэксплуатацию
	попервоначальнойстоимости.
5	Выпискабанкаот25.05. Нарасчетный	190280
	счетпоступилиденьгиотпокупателейза
	отгруженнуюпродукцию, вт.ч. НДС
	20%.
6	ИсчисленасуммаНДСпооплаченной
	продукции

7

Продолжение табл.

1	2	3	4	5	6
7	Акцептовансчет№22 от10.04 фирмы
	“Факел” запоступившеесырьеимате-
	риалы:	29600	30800	30500	30350
	а) покупнаястоимость	5920
	б) суммаНДС
8	Акцептовансчет№8 от5.03 фирмы	8040	8120	8220	8560
	“Бетта” запоступившееМБП	1608
	а) покупнаястоимость
	б) суммаНДС20%
9	Выпискабанкаот12.04. Оплаченысчета	35520	36960	36600	36420
	поставщиков:
	а) счет№22 от10.04
	б) задолженность“Энергобыту”
	(см. остаткипоаналитическимсчетам)
10	Акцептовансчет№6 “Транспортного	2840	2960	3010	2720
	предприятия” зауслугиподоставкесы-	568
	рьяиосновныхматериалов:
	а) стоимостьуслуги
	б) НДС20%
11	Расчетно-платежнаяведомость. Начис-
	леназаработнаяплата:
	1. Основнымпроизводственнымрабо-
	чим:	22120	23320	24120	22980
	заизделиеА	18140	19340	19250	20340
	заизделиеБ
	2. Рабочим, обслуживающимоборудо-	5940	4950	5120	5220
	вание
	3. Административно-управленческому	7930	8125	8000	7500
	персоналуцехов
	4. Административно-управленческому	10340	9120	10120	10500
	персоналузаводоуправления	980	1000	880	1100
	5. Грузчикамзадоставкуматериалов	2300	2500	2250	2400
	6. Транспортномуцеху
	7. Начисленопособиепобольничному	980	730	820	785
	листуза12 днеймая

8

Продолжение табл.

1	2	3	4	5	6
12	Бухгалтерскаясправка. Сделаныотчис-
	лениявфондысоц. страхованияиобес-
	печенияотФОТвсехкатегорийрабо-
	тающих
13	Лимитнаякарта. Отпущенысосклада
	материалыпоучетнымцехам:
	а) восновноепроизводство:
	наизделиеА	19350	18200	19200	19420
	наизделиеБ	11950	10900	11630	10350
	б) дляобслуживанияоборудования	1280	1190	1270	1035
	в) длянуждцеха№1	540	530	540	570
	г) длятранспортногоцеха	280	310	295	315
14	Акцептовансчет№28 “Энергосбыта” за	3850	3630	3280	4100
	потребленнуюэлектроэнергиюсогласно	2940	2450	2840	3930
	справкиглавногоэнергетика:	1280	1140	1270	1190
	а) восновноепроизводство:	1350	940	990	985
	наизделиеА	2200	2100	2300	2450
	наизделиеБ
	б) дляобслуживанияоборудования
	в) длянуждцеха№1
	г) длятранспортногоцеха
15	Извещениеобраке. Изъятаизпроизводст-	5640	5520	5470	5250
	ваокончательнозабракованнаяпродукция
	15.1. Отпущенысоскладаматериалыдля	2000	1900	1850	17400
	исправлениябракапоучетнымценам
	15.2. Начисленазаработнаяплатарабочим	540	550	620	590
	заисправлениябрака
	15.3. Сделаныотчисленияотзаработной
	платыпоисправлениюбрака
	15.4. Оприходованызапасныечастиот	2400	2480	2500	2730
	окончательногобрака
	15.5.Удержаносвиновныхлицзабракиз	600	710	690	720
	заработнойплаты
	15.6. Списанадоляобщепроизводствен-
	ныхрасходовнабрак

9

Продолжение табл.

1	2	3	4	5	6
	15.7. Выявленыисписаныокончатель-
	ныепотериотбрака
16	Бухгалтерскаясправка. Списанырасхо-	581	1781	9087	1331
	дыбудущихпериодовнаобщехозяйст-
	венныенужды
17	Приходныйкассовыйордер№20 от	62592	63792	63492	63342
	10.04. Полученыпочекусрасчетного	2800	2710	2590	2480
	счетавкассуденьги:
	а) длявыплатызаработнойплаты
	б) нахозяйственныенужды
18	Расходныйкассовыйордер№38 от11.04.	400	450	490	350
	Выдано в подотчетэкспедитору
	С.А.Иванову, нахозяйственныенужды
19	Расходныйкассовыйордер№39 от11.04.
	Выданонакомандировкуинженеру	2000	2200	2100	2130
	В.Н.Петрову
20	Авансовыйотчет№15 от15.04 экспеди-	350	440	510	330
	тораС.А.Ивановаоплаченыкомиссион-
	ныесборызахранениематериалов
21	Авансовыйотчет№16 от20.04. Списаны
	расходыпокомандировкесогласноут-
	вержденномуавансовомуотчету:
	а) проездныебилеты– 1000 р.
	б) суточные3 дн. ! 55=165 р.
	в) счетгостиницы3-есуток! 290 р.
22	Платежнаяведомость№3 от11.04. Выда-	62592	63792	63492	63342
	наизкассызаработнаяплата
23	Расчетбухгалтерии. Начисленизносос-	3600	3720	3400	3520
	новныхсредств:	1200	1300	1280	1310
	а) оборудованияимашин	680	790	740	630
	б) общепроизводственногоназначения	1120	1200	1100	1430
	в) общехозяйственногоназначения
	г) транспортныхсредств
24	Бухгалтерскаясправка. Согласнопутевых	3800	3950	4050	3740
	листовсписанасуммаГСМ, израсходо-
	ванныхвоII квартале