Задание:

1. Составить баланс на начало года, используя данные об остатках средств и источников их образования на начало отчетного периода по следующей форме:

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

На 1 января

На 1 февраля

Пояснения^1

Наименование показателя^2

20

г.

20

г.

20

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 1 января

На 1 февраля

Пояснения^1

Наименование показателя^2

20

г.

20

г.

20

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

2. Используя данные об остатках средств и источников их образования на начало отчетного периода отразить вступительное сальдо по следующим счетам бухгалтерского учета:

Дебет

01

Кредит

Дебет

02

Кредит

Дебет

10

Кредит

Дебет

20

Кредит

Дебет

97

Кредит

Дебет

43

Кредит

Дебет

50

Кредит

Дебет

51

Кредит

Дебет

60

Кредит

Дебет

62

Кредит

Дебет

68

Кредит

Дебет

70

Кредит

Дебет

71

Кредит

Дебет

69

Кредит

Дебет

76

Кредит

Дебет

84

Кредит

Дебет

80

Кредит

Дебет

66

Кредит

Дебет

67

Кредит

Дебет

04

Кредит

Дебет

05

Кредит

Дебет

82

Кредит

Дебет

25

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

19

Кредит

Дебет

90

Кредит

Дебет

99

Кредит

3. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, открытых в задании 2.

4. Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, вывести остатки на конец отчетного периода по каждому счету.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по следующей форме:

Таблица 5 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на начало отчетного периода		Оборот за отчетный период		Сальдо на конец отчетного периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	Основные средства
2.	Амортизация основных средств
3.	Материалы
4.	Основное производство
5.	Расходы будущих периодов
6.	Готовая продукция
7.	Касса
8.	Расчетные счета
9.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
10.	Расчеты с покупателями и заказчиками
11.	Расчеты по налогам и сборам
12.	Расчеты с персоналом по оплате труда
13.	Расчеты с подотчетными лицами
14.	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
15.	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
16.	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
17.	Уставный капитал
18.	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
19.	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
20.	Нематериальные активы
21.	Амортизация нематериальных активов
22.	Резервный капитал
23.	Общепроизводственные расходы
24.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
25.	Продажи
26.	Прибыли и убытки
	ИТОГО

6. Составить баланс на конец отчетного периода по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета, представленного в задании 1.

Задания по теории экономического анализа

1. На основании данных привести исходные показатели в сопоставимый вид. Построить график фактической и сопоставимой себестоимости. Сделать вывод.

Таблица 6 – Динамика себестоимости 1ц продукции, руб.

Показатель	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
Фактическая себестоимость	146,0	197,5	243,97	310,97	320,8	405,2	470,8	470,8	470,8	470,8
Индекс потребительских цен	1,150	1,130	1,117	1,109	1,090	1,119	1,133	1,088	1,088	1,061

Таблица 7 – Номера вариантов для выполнения задания

Последняя цифра зачетной книжки	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
Год, к которому нужно привести в сопоставимый вид	2007	2008	2009	2010	2011	2002	2003	2004	2005	2006

2. Задачи по факторному анализу: на основании представленной факторной модели провести расчет влияния факторов на изменение результативного показателя. Результаты расчетов оформить в виде таблицы. Сделать вывод.

ВАРИАНТЫ

1. Определить влияние материалоотдачи (МО) на объем товарной продукции (ТП) (с точностью до 0,01) , если в базисном году товарная продукция составила 101773 тыс. руб., материальные затраты на её производство (МЗ) – 46900 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 105900 тыс. руб. и 40700 тыс. руб.

Факторная модель: ТП = МЗ ^. МО

2. Определить влияние объема производства на себестоимость продукции (с точностью до 0,01), если в базисном году объем производства продукции (Q) составил 5760 т, сумма постоянных затрат (A) – 6912 тыс. руб., сумма удельных переменных затрат (b) – 2,8 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 5040 т., 7056 тыс. руб. и 3,1тыс. руб.

Факторная модель: С = Q ^. b + A

3. Определить влияние стоимости товарной продукции (ТП) на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции (И) (с точностью до 0,01), если в базисном году стоимость товарной продукции составила 80000 тыс. руб., общая сумма затрат (З) 64700 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 86560 тыс. руб. и 69860 тыс. руб.

Факторная модель: И = З / ТП

4. Используя интегральный метод, определить влияние фондоотдачи (ФО) на изменение объема продаж (N) (с точностью до 0,01), если в базисном году объем продаж составил 2700 тыс. руб., среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) 1800 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 3078 тыс. руб. и 1900 тыс. руб.

Факторная модель: N = ОПФ ^. ФО

5. Интегральным методом определить влияние производительности труда (ГВ) на изменение объема продаж (N) (с точностью до 0,01), если в базисном году объем продаж составил 2700 тыс. руб., среднесписочная численность работников (Ч) 45 чел., в отчетном году, соответственно, 3038 тыс. руб. и 49 чел.

Факторная модель: N = Ч ^. ГВ

6. Определите влияние суммы материальных затрат (МЗ) на изменение прибыли на 1 рубль материальных затрат (R) (с точностью до 0,01), если в базисном году прибыль от продаж (П) составила 5960 тыс. руб., материальные затраты 9320 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 6210 тыс. руб. и 8560 тыс. руб.

Факторная модель: R = П / МЗ

6. Определить влияние товарной продукции (ТП) на изменение фондоотдачи (ФО), если в базисном году товарная продукция составила 74926 тыс. руб., основные производственные фонды (ОПФ) – 111830 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 87696 тыс. руб. и 116928 тыс. руб.

Факторная модель: ФО = ТП / ОПФ

6. Определить влияние материальных затрат (МЗ) на изменение материалоотдачи (МО) (с точностью до 0,01), если в базисном году товарная продукция (ТП) составила 102711 тыс. руб., материальные затраты на производство продукции 46900 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 107630 тыс. руб. и 45800 тыс. руб.

Факторная модель: МО = ТП / МЗ

6. Определить влияние оборачиваемости оборотных средств (К_об) на изменение выручки от продаж (N) (с точностью до 0,001), если в базисном году выручка от продаж составила 78594 тыс. руб., среднегодовые остатки оборотных средств (ОА) – 15900 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 83506 тыс. руб. и 16240 тыс. руб.

Факторная модель: N = ОА ^. К_об

6. Определить влияние факторов на изменение коэффициента рентабельности продаж (R) (с точностью до 0,01), если в базисном году выручка от продажи (N) составила 199050 тыс. руб., себестоимость проданных товаров (С) – 112447 тыс. руб., коммерческие расходы (К) – 4701 тыс. руб. и управленческие расходы – 1350 тыс. руб., в отчетном году, соответственно, 237022 тыс. руб., 139770 тыс. руб., 5000 тыс. руб. и 1550 тыс. руб.

Факторная модель: R = (N – С – К – У) / N

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс часть 1 и 2.

2. Налоговый кодекс части 1 и 2.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

4. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34н).

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008 (Приказ Минфина РФ от 24.10.2008 № 116н).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 (Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н).

9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (Приказ Минфина РФ от 06.07.99 № 43н).

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44н).

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н).

12. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98 (Приказ Минфина РФ от 25.11.98 № 56н).

13. Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ПБУ 8/2010 (Приказ Минфина РФ от 13.12. 2010 г. № 167н).

14. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (Приказ Минфина РФ от 6.05.99 № 32н).

15. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (Приказ Минфина РФ от 6.05.99 № 33н).

16. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008 (Приказ Минфина РФ от 29.04.2008 № 48н).

17. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2010 (Приказ Минфина РФ от 08.11.2010 № 143н).

18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000 (Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 № 92н).

19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007 (Приказ Минфина РФ от 24.12.2007 № 153н).

20. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008 (Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н).

21. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/2002 (Приказ Минфина РФ от 02.07.2002 № 66н).

22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/2002 (Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 115н).

23. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организации» ПБУ 18/02 (Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

24. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 (Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н).

25. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03 (Приказ Минфина РФ от 24.11.2003 № 105н).

26. Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» ПБУ 21/2008 (Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н).

27. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» ПБУ 22/2010 (Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н).

28. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011 (Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н).

29. Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» ПБУ 24/2011 (Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 125н).

30. Барнгольц, С.Б., Мельник, М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта [Текст]: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 240 с.

31. Бочкарева, И.И. Бухгалтерский учёт [Текст]: учеб. пособие / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; С.-Петерб. гос. ун-т. – СПб.: ОЦЭиМ, 2003. – 334 с.

32. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бух. учёт, анализ и аудит» / под ред. П.С. Безруких. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалт. учёт, 2002. – 718 с.

33. Бухгалтерский учёт [Текст]: учебник / под ред. Я.В. Соколова. – М.: Проспект, 2004. – 763 с.

34. Бухгалтерский учёт [Текст]: учеб. для студентов вузов / Л.И. Хоружий [и др.]. – М.: КолосС, 2004. – 511 с.

35. Гусева, Т.М. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов / Т.М. Гусева, Т.Н. Шеина; под ред. В.Г. Гетьмана. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 351 с.

36. Зонова, А.В. Бухгалтерский учет и анализ [Текст]: учеб. пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис, И.Н. Бачуринская; под ред. А.В. Зоновой. – М.: Эксмо, 2009. – 504 с.

37. Когденко, В.Г. Экономический анализ [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / В.Г. Когденко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 392 с.

38. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации [Текст]: учебник / под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 507 с.

39. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КноРус, 2009. – 688 с.

40. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов / Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. - 716 с.

41. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет и финансовый анализ для менеджеров [Текст]: учеб. пособие / Н.П. Кондраков. – М.: Дело, 2003. – 304 с.

42. Любушин, Н.П. Экономический анализ [Текст]: уч. пособие для студентов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 0801050 «Финансы и кредит» / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 423 с.

43. Мильчик, И.В., Никонова, Н.В. Теория экономического анализа [Текст]: рабочая тетрадь для практических занятий студентов экономического факультета очной и очной ускоренной форм обучения (спец. 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит). – Киров: Вятская ГСХА, 2010. – 54 с.

44. Рогуленко, Т.М. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 367 с.

45. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / Г.В. Савицкая. – 6-е изд., перераб. и доп. – (Высшее образование: Бакалавриат). – М.: ИНФРА-М, 2013. – 536 с.

46. Смекалов, П.В. , Смолянинов, С.В. , Косякова, Л.Н. Теория экономического анализа [Текст]: уч. пособие. – М.: ПРОСПЕКТ НАУКИ, 2011. – 288 с.

47. Соколов, Я.В. Счета бухгалтерского учета: содержание и применение [Текст]: справоч. пособие / Я.В. Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Карзаева. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 575 с.

48. Тумасян, Р.З. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. пособие / Р.З. Тумасян. – 3-е изд. – М.: Нитар Альянс, 2004. – 730 с.