Это прежде всего информация, полученная в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса, в том числе:

• о регистрации общественных и религиозных организа­ций, банков;

• регистрации физических лиц по месту жительства, их рождении и смерти;

• нотариальном удостоверении договоров дарения и вы­даче свидетельств о праве на наследство;

• государственной регистрации прав на недвижимое иму­щество и сделок с ним;

• зарегистрированных транспортных средствах и их владельцах и пр.

Информация о плательщиках, полученная по запросам:

• об утерянных, похищенных паспортах, паспортах умерших лиц;

• сведения по операциям и счетам организаций и предпринимателей;

• о перевозимых крупных партиях товаров;

• организациях, осуществляющих дополнительную эмис­сию ценных бумаг;

• оптовых покупателях (поставщиках) со значительным объемом полученных (поставленных) товаров;

• объемах потребляемой электро- и теплоэнергии, воды, топлива и других видов ресурсов;

• лицензиях на различные виды деятельности — на со­держание тотализаторов и игорных заведений, организацию и проведение лотерей, на риэлторскую деятельность, на розничную продажу алкогольной продукции, на перевозки автомобильным транспортом, автосервис, содержание автостоянок;

• в области обращения драгоценных металлов и драгоцен­ных камней;

• о международной туристической деятельности;

• покупателях, заключивших биржевые сделки на крупные суммы;

• дислокации торговых точек и рынке потребительских услуг;

• сведения об арендаторах торговых мест и пр.

К иной информации относится информация, поступаю­щая от юридических и физических лиц (письма, жалобы, заявления и т.п.), из средств массовой информации, сети «Интернет» (рекламные объявления, содержащие сведения о реа­лизации товаров юридическими и физическими лицами; пуб­ликации и т.д.).

Плательщики, подлежащие обязательному включению в план выездных проверок:

• крупнейшие и основные, их проверку желательно проводить ежегодно;

• представляющие «нулевые балансы» или не представляющие налоговую отчетность при наличии информации об осуществлении ими финансово-хозяйственной деятельности;

• по поручениям правоохранительных и вышестоящих налоговых органов, по запросам других налоговых органов;

• ликвидируемые и реорганизуемые организации.

При поступлении сообщения организации о ее ликвида­ции либо сведений, полученных от иных источников, решение о проведении выездной проверки принимается в 10-днев­ный срок. До двухмесячного срока с момента публикации информации о ликвидации организации, о порядке и сроке за­явления требований ее кредиторами плательщику вручается копия решения налогового органа по результатам проверки, а также требования об уплате налогов и санкций.

Затем определяются плательщики, подлежащие первоочередному включению в план выездных проверок. В случае равноценности объектов предпочтение отдается плательщикам, имеющим наибольшие показатели выручки, численности работающих, сумм причитающихся в бюджет налогов, а так же прогнозируемых возможностей взыскания доначисленных налогов, пеней и штрафов.

Планы выездных проверок утверждаются руководителем налогового органа обычно не позднее чем за 15 дней до начала квартала. Этот план является конфиденциальным, и содержащиеся в нем сведения не подлежат разглашению. Корректировка плана проводится при получении срочных заданий от вышестоящих налоговых органов; наличии поручений правоохранительных органов; наличии мотивированных запросов других налоговых органов; отсутствии возможности для проведения проверки в связи с временным отсутствием руководителя и (или) главного бухгалтера и их представителей (отпуска, болезни и другие причины)