- •Решение финансово-экономических задач средствами excel
- •Финансовые функции для анализа инвестиций
- •Назначение и форматы финансовых функций для анализа инвестиций
- •Аргументы финансовых функций Excel анализа инвестиций
- •Определение будущей стоимости на основе постоянной процентной ставки
- •Расчет данных для различных вариантов начисления процентов
- •Определение будущей стоимости на основе переменной процентной ставки
- •Задания для самостоятельной работы
- •Определение текущей стоимости
- •Задания для самостоятельной работы
- •Определение срока платежа и процентной ставки
- •Задания для самостоятельной работы
- •Расчет эффективной и номинальной ставки процентов
- •Задания для самостоятельной работы
- •Расчет периодических платежей, связанных с погашением займов
- •Задания для самостоятельной работы
- •Определение скорости оборота инвестиций
- •Задания для самостоятельной работы.
- •Анализ операций с ценными бумагами Обзор ключевых категорий и положений
- •Финансовые функции для работы с ценными бумагами
- •Назначение и форматы финансовых функций для анализа ценных бумаг
- •Аргументы финансовых функций Excel анализа ценных бумаг
- •Технология применения финансовых функций для анализа ценных бумаг
- •Задания для самостоятельной работы
- •Вычисление параметров амортизации активов Способы расчета амортизационных отчислений
- •Финансовые функции расчета амортизации
- •Финансовые функции учета параметров амортизации активов
- •Описание аргументов функций
- •Технология применения финансовых функций для расчета амортизационных отчислений
- •Задания для самостоятельной работы
- •Лабораторные работы Расчет распределения прибыли по итогам работы за год
- •Остатки денежных средств на валютных счетах
- •Обменный пункт валюты
- •Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу
- •Налоговые отчисления сельскохозяйственных товаропроизводителей по Единому социальному налогу
- •Ставки Единого социального налога предприятия
- •Ставки Единого социального налога сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и общин коренных малочисленных народов Севера
- •Налоговые отчисления в пенсионный фонд
- •Ставки налоговых отчислений в Пенсионный фонд
- •Налогообложение имущества
- •Налогообложение имущества, передаваемого по наследству лицу,
- •Анализ временных рядов1
- •Изменения курсов ценных бумаг
- •Расчет денежных средств на расчетном счете пенсионного фонда
- •Выдача и погашение кредита
- •Анализ поступления средств на счета вкладчиков коммерческого банка
- •Анализ структуры кредитных вложений коммерческого банка
- •Заключение
- •Литература
Описание аргументов функций
Аргумент |
Назначение аргумента |
Базис |
Используемый способ вычисления дня. |
Без_переключения |
Логическое значение; определяет, следует ли использовать линейную амортизацию в случае, когда амортизация превышает величину, рассчитанную методом снижающегося остатка. |
Время_эксплуат, время_эксплуатации |
Период амортизации, количество периодов, за которые собственность амортизируется. |
Дата_приобр |
Дата приобретения актива |
Кон_период |
Номер последнего периода, включенного в вычисления. |
Коэффициент |
Процентная ставка снижающегося остатка (по умолчанию – 2). |
Месяцы |
Количество месяцев в первом году эксплуатации (по умолчанию – 12). |
Нач_период |
Номер первого периода, включенного в вычисления. |
Остаточ_стоимость, ост_стоимость |
Остаточная стоимость актива в конце периода амортизации. |
Первый_доход |
Дата окончания первого периода. |
Первый_период |
Дата окончания первого периода. |
Период |
Период амортизации |
Ставка |
Процентная ставка за период амортизации. |
Стоимость, нач_стоимость |
Затраты на приобретение актива. |
Технология применения финансовых функций для расчета амортизационных отчислений
Задача 1.
Постановка задачи.
На балансе организации имеется медицинское оборудование стоимостью 2000 €. Расчетный срок эксплуатации оборудования – 6 лет. Остаточная стоимость – 100 €. Рассчитать годовые амортизационные отчисления, учитывая линейный характер износа оборудования.
Алгоритм решения задачи.
Для решения задачи можно воспользоваться функцией АПЛ, как раз предназначенной для этого случая и имеющий формат:
=АПЛ (Нач_стоимость; Ост_стоимость; Время_эксплуатации)
Иллюстрация решения задачи приведена на рис. 4.33.
Рис. 4.33. Расчет амортизации линейным способом с помощью функции АПЛ
Функция АПЛреализует формулу:
(4.20)
Расчет по формуле (4,20) дает тот же результат: 316,67 €.
Задача 2.
Постановка задачи.
Рассчитать амортизационные отчисления для каждого из периодов эксплуатации оборудования, закупленного по цене 485 000 руб. Срок эксплуатации оборудования – 9 лет. Остаточная стоимость – 26 000 руб.
При расчетах использовать способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
Алгоритм решения задачи.
Поставленную задачу решим с помощью функции АСЧ. Формат функции:
=АСЧ (Нач_стоимость; Ост_стоимость; Время_эксплуатации; Период)
Функция АСЧпри вычислениях использует формулу:
(4.21)
Расчеты с помощью функции АСЧ и формулы (4.21) дают одинаковые результаты. С каждым годом амортизационные отчисления уменьшаются, и для последнего девятого года они равны 10 200 руб.
Иллюстрация решения представлена на рис. 4.34.
Задача 3.
Постановка задачи.
Рассчитать амортизационные отчисление на оборудование в каждый из периодов его эксплуатации. Оборудование закуплено и введено в эксплуатацию 1 июня 2005 г. Стоимость оборудования – 340 000 руб. Срок эксплуатации – 3 года. Остаточная стоимость – 10 000 руб.
При расчетах использовать способ фиксированного уменьшения остатка.
Рассчитать балансовую стоимость оборудования на начало каждого периода (года эксплуатации).
Представить на графике зависимость балансовой стоимости и амортизационных отчислений от периода эксплуатации.
Алгоритм решения задачи.
Поставленную задачу решим с помощью функции ФУО. Формат функции:
=ФУО (Нач_стоимость; Ост_стоимость; Время_эксплуатации; Период; Месяцы)
Для вычисления амортизации за указанный i-й период функцияФУОиспользует следующие формулы:
(4.22),
где: ФУОk – амортизация за предшествующийk-й период;
i – период, для которого высчитывается амортизация;
Ставка – фиксированная процентная ставка, округленная до 3-х знаков после запятой, вычисленная по формуле:
(4.23)
Рис. 4.34. Расчет амортизации по периодам с помощью функции АСЧ
Особым образом вычисляется амортизация за первый и последний периоды (они могут быть неполными, как в нашей задаче).
Для первого периода используется формула:
(4.24)
Для последнего периода применяется формула:
(4.25)
Решение задачи и необходимые пояснения приведены на рис. 4.35.
Рис. 4.35. Иллюстрация решения задачи с применением функции ФУО
Задача 4.
Постановка задачи.
Организация сдает оборудование в аренду. Для более точного определения ее стоимости необходимо знать величину амортизационных отчислений, определяемых по методу двойного уменьшения остатка.
Переоценка оборудования перед сдачей в аренду определила его стоимость – 40 000 руб. Оставшийся срок эксплуатации – 3 года. Остаточная стоимость – 100 руб.
Рассчитать амортизационные отчисление на оборудование за первый и 365-й день аренды, первый, второй и пятый месяцы, первый год, а также некоторые периоды 2-го и 3-го годов.
Алгоритм решения задачи.
Поставленную задачу можно решить с помощью функций ПУО или ДДОБ, использующих метод двойного уменьшения остатка или иной явно указанный метод.
Функция ПУО возвращает величину амортизации актива для любого выбранного периода, в том числе для частичных и смежных периодов.
Функция ДДОБ возвращает значение амортизации актива за указанный период.
Форматы функций:
=ПУО (Нач_стоимость; Ост_стоимость; Время_эксплуатации; Нач_период;
Кон_период; Коэффициент; Без_переключения)
=ДДОБ (Нач_стоимость; Ост_стоимость; Время_эксплуатации;
Период; Коэффициент)
Описания функций требуют некоторого пояснения.
Аргументы Время_эксплуатации, Нач_период, Кон_периоди Период всегда должны быть указаны в одних и тех же единицах.
Аргумент Коэффициентпредставляет собой процентную ставку снижающегося остатка. Если аргумент не указан (опущен), он полагается равным 2% (метод удвоенного процента со снижающегося остатка). Если нужно использовать другой метод вычисления амортизации, аргументКоэффициентследует указать явно.
Аргумент Без_переключенияпредставляет собой логическое значение, определяющее, следует ли при необходимости использовать линейную амортизацию. Если аргумент имеет значениеЛОЖЬ (или не задан), происходит автоматическое переключение на метод начисления линейной амортизации, если амортизация больше величины, рассчитанной методом снижающегося остатка. Если его значениеИСТИНА, переключение не происходит никогда.
Иллюстрация решения задачи с отображением введенных формул и полученных результатов приведена на рис. 4.36.
Рис. 4.36. Применение функций ДДОБ и ПУО для вычисления амортизации
Как видно, для первых периодов амортизационные отчисления, найденные с помощью функций ДДОБиПУО совпадают. Совпадения будут до середины срока эксплуатации, когда балансовая стоимость оборудования сравняется с остаточной стоимостью вследствие использования метода двойного уменьшения остатка.
Для последних периодов результаты разные. Функция ПУОперешла на метод начисления линейной амортизации, а функцияДДОБпродолжает вычисления по формуле, которую она реализует:
(4.26)