- •Утверждаю
- •По основным видам деятельности
- •По основным статьям притока
- •Статьям оттока
- •Используемая литература
- •1. Чеглакова с.Г. Анализ финансовой отчетности. - м.: Издательство: «Дело и сервис», 2013 г. - 288 с.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •426069, Г. Ижевск, ул. Студенческая, 11
По основным видам деятельности
Показатель |
Сумма денежных средств, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Удельный вес, % | ||||
20__ г. |
20__ г. |
абсолютное отклонение, тыс. руб. |
20__ г. |
20__ г. |
отклонение, % | ||
1 |
2 |
3 |
4 (3-2) |
5 (3 / 2) |
6 |
7 |
8 (7-6) |
1. Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
|
х |
х |
х |
2. Поступление денежных средств, всего |
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
0,0 |
2.1 от текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
2.3 от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
3. Расходование денежных средств, всего |
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
0,0 |
3.1 по текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
3.2 по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
3.3 по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на конец года |
|
|
|
|
х |
х |
х |
Таблица 5.2 - Структура положительного потока денежных средств
По основным статьям притока
Показатель |
Сумма денежных средств, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Удельный вес, % | ||||
20__ г. |
20__ г. |
абсолютное отклонение, ± тыс. руб. |
20__ г. |
20__ г. |
отклонение, ± % | ||
1 |
2 |
3 |
4 (3-2) |
5 (3 / 2) |
6 |
7 |
8 (7-6) |
1. Выручка от продаж и авансы |
|
|
|
|
|
|
|
2. Кредиты, займы и прочие заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Дивиденды, проценты и прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
4. Всего поступило денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.3 - Структура отрицательного потока денежных средств по основным
Статьям оттока
Показатель |
Сумма денежных средств, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Удельный вес, % | ||||
20__ г. |
20__ г. |
абсолютное отклонение, ± тыс. руб. |
20__ г. |
20__ г. |
отклонение, ± % | ||
1 |
2 |
3 |
4 (3-2) |
5 (3 / 2) |
6 |
7 |
8 (7-6) |
1. Оплата товаров, работ, услуг, авансы и подотчетные средства выданные |
|
|
|
|
|
|
|
2. Оплата труда с начислениями |
|
|
|
|
|
|
|
3. Оплата основных средств и долевого участия в строительстве |
|
|
|
|
|
|
|
4. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
5. Выплаченные дивиденды, проценты, кредиты, займы и прочие выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
6. Расчеты с бюджетом |
|
|
|
|
|
|
|
7. Всего израсходовано денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.4 - Анализ результативного чистого денежного потока
Показатель |
20_____г.
|
20____г. |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп прироста, % | |||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % | |||
Чистый денежный поток от текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Результативный чистый денежный поток |
|
100 |
|
100 |
|
- |
|
|
Таблица 5.5 - Анализ чистого денежного потока по текущей деятельности
Показатель |
20______г.
|
20____г. |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп прироста, % | |||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % | |||
Поступило денежных средств - всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе : от продажи продукции, товаров, продукции, работ, услуг, |
|
|
|
|
|
|
|
|
арендных платежей, лицензионных платежей, гонорары, комиссионных и иных аналогичных платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
из них: бюджетных субсидий |
|
|
|
|
|
|
|
|
полученное страховое возмещение |
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежи - всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
в связи с оплатой труда работников |
|
|
|
|
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам |
|
|
|
|
|
|
|
|
налога на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от текущей операций |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.6 - Анализ чистого денежного потока по инвестиционной деятельности
Показатель |
20___г. |
20____г. |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп прироста, % | |||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % | |||
Поступления - всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: от продажи внеоборотных активов(кроме финансовых вложений) |
|
|
|
|
|
|
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
|
|
|
|
от возврата предоставленных займов , от продажи долговых ценных бумаг (права требования денежных средств к другим лицам) |
|
|
|
|
|
|
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениями аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежи - всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
|
|
|
|
предоставление займов другим лицам |
|
|
|
|
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного проекта |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.7 - Анализ чистого денежного потока по финансовой деятельности
Показатель |
20___г.
|
20___г. |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп прироста, % | |||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % | |||
Поступления - всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: получение кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
денежных вкладов собственников (участников) |
|
|
|
|
|
|
|
|
выпуска акций, увеличения долей участия |
|
|
|
|
|
|
|
|
от выпуска облигаций, векселей, и других долговых ценных бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежи - всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: собственникам(участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
|
|
|
|
|
|
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
|
|
|
|
|
|
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.8 - Относительные показатели эффективности денежных потоков
Показатель |
20__г. |
20__ г. |
Отклонение |
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб. |
|
|
|
2. Положительный денежный поток, тыс. руб. |
|
|
|
2.1. от текущей деятельности, тыс. руб. |
|
|
|
3.Отрицательный денежный поток, тыс. руб. |
|
|
|
4. Чистый денежный поток, тыс. руб. |
|
|
|
5. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
6. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
7. Коэффициент платежеспособности |
|
|
|
8. Коэффициент покрытия платежей |
|
|
|
9. Коэффициент эффективности денежных потоков |
|
|
|
10. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока |
|
|
|
11. Коэффициент рентабельности чистого денежного потока |
|
|
|
12.Коэффициент рентабельности денежного потока по текущей деятельности |
|
|
|
Таблица 6.1 - Показатели рентабельности
Показатель |
20__г. |
20__ г. |
Отклонение |
1. Денежная выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
|
|
|
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
|
5. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб. |
|
|
|
6. Средняя стоимость мобильных активов, тыс. руб. |
|
|
|
7. Средняя стоимость производственных средств, тыс. руб. |
|
|
|
8. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
9. Средняя стоимость перманентного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
10. Рентабельность совокупных активов, % |
|
|
|
11. Рентабельность мобильных средств, % |
|
|
|
12. Рентабельность производственных средств, % |
|
|
|
13. Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
14. Рентабельность перманентного капитала, % |
|
|
|
15. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
16. Рентабельность реализованной продукции, % |
|
|
|
Таблица 6.2 - Состав и динамика финансовых результатов
Показатель |
20__г. |
20__ г. |
Изменение |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
3. Валовая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
4. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
5. Управленческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
6. Всего расходов, тыс. руб. |
|
|
|
7. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
10 .Прочие доходы, тыс. руб. |
|
|
|
11.Прочие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
12. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
|
13. Отложенные налоговые активы, тыс. руб. |
|
|
|
14. Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
15.Налог на прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
16. Чистая прибыль (убыток) отчетного года, тыс. руб. |
|
|
|
Таблица 6.3 - Структура финансовых результатов
Показатель |
20__г. % |
20__ г. % |
Отклонение, % |
1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
2. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
3. Управленческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
4. Всего расходов, тыс. руб. |
|
|
|
5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
6. Прочие доходы, тыс. руб. |
|
|
|
7. Прочие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
9. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
10. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
|
|
|
Таблица 6.4 - Факторный анализ прибыли до налогообложения
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
3. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
|
|
4. Управленческие расходы, тыс. руб. |
|
|
5. Прочие доходы, тыс. руб. |
|
|
6. Прочие расходы, тыс. руб. |
|
|
7. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
8. Условный показатель прибыли до налогообложения №1, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.2 – с.3 гр.2 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2) |
х |
|
9. Условный показатель прибыли до налогообложения №2, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.2 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2) |
х |
|
10. Условный показатель прибыли до налогообложения №3, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2) |
х |
|
11. Условный показатель прибыли до налогообложения №4, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.3 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2) |
х |
|
12. Условный показатель прибыли до налогообложения №5, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.3 + с.5 гр.3– с.6 гр.2) |
х |
|
13. Отклонение прибыли до налогообложения, ± тыс. руб. (с.7 гр.3 – с.7 гр.2) |
х |
|
13.1 за счет изменения денежной выручки (с.8 гр.3 – с.7 гр.2) |
х |
|
13.2 за счет изменения себестоимости реализованной продукции с.9 гр.3 – с.8 гр.3) |
х |
|
13.3 за счет изменения коммерческих расходов (с.10 гр.3 – с.9 гр.3) |
х |
|
13.4 за счет изменения управленческих расходов (с.11 гр.3 – с.10 гр.3) |
х |
|
13.5 за счет изменения прочих доходов (с.12 гр.3 – с.11 гр.3) |
х |
|
13.6 за счет изменения прочих расходов (с.7 гр.3 – с.12 гр.3) |
х |
|
Таблица 6.5 - Факторный анализ рентабельности продаж
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
3. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
|
|
4. Управленческие расходы, тыс. руб. |
|
|
5. Рентабельность продаж, % (с.1-с.2-с.3-с.4) : с.1 100% |
|
|
6. Условный показатель рентабельности продаж №1, % (с.1 гр.3-с.2 гр.2-с.3 гр.2-с.4 гр.2) : с.1 гр.3 100% |
х |
|
7. Условный показатель рентабельности продаж №2, % (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.2-с.4 гр.2) : с.1 гр.3 100% |
х |
|
8. Условный показатель рентабельности продаж №3, % (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.3-с.4 гр.2) : с.1 гр.3 × 100% |
х |
|
9. Отклонение рентабельности продаж, % с.5 гр.3-с.5 гр.2 |
х |
|
9.1 за счет изменения денежной выручки с.6 гр.3-с.5 гр.2 |
х |
|
9.2 за счет изменения себестоимости реализованной продукции с.7 гр.3-с.6 гр.3 |
х |
|
9.3 за счет изменения коммерческих расходов с.8 гр.3-с.7 гр.3 |
х |
|
9.4 за счет изменения управленческих расходов с.5 гр.3-с.8 гр.3 |
х |
|
9.5 за счет изменения всех расходов с.9.2+с.9.3+с.9.4 |
х |
|
Таблица 6.6 - Факторный анализ рентабельности реализованной продукции
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
1 |
2 |
3 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
3. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
|
|
4. Управленческие расходы, тыс. руб. |
|
|
5. Рентабельность реализованной продукции, % (с.1-с.2-с.3-с.4) : ( с.2+с.3+с.4) 100% |
|
|
6. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №1, % (с.1 гр.3-с.2 гр.2-с.3 гр.2-с.4 гр.2) : (с.2 гр.2+с.3 гр.2+с.4 гр.2) 100% |
х |
|
7. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №2, % (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.2-с.4 гр.2) : (с.2 гр.3+с.3 гр.2+с.4 гр.2) 100% |
х |
|
8. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №3, % (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.3-с.4 гр.2) : (с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.2) 100% |
х |
|
9. Отклонение рентабельности реализованной продукции, % с.5 гр.3-с.5 гр.2 |
х |
|
9.1 за счет изменения денежной выручки с.6 гр.3-с.5 гр.2 |
х |
|
9.2 за счет изменения себестоимости реализованной продукции с.7 гр.3-с.6 гр.3 |
х |
|
9.3 за счет изменения коммерческих расходов с.8 гр.3-с.7 гр.3 |
х |
|
9.4 за счет изменения управленческих расходов с.5 гр.3-с.8 гр.3 |
х |
|
9.5 за счет изменения всех расходов с.9.2+с.9.3+с.9.4 |
х |
|
Таблица 6.7 - Факторный анализ рентабельности производственных средств
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
1 |
2 |
3 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
2. Средняя остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. |
|
|
3. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб. |
|
|
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
5. Рентабельность производственных средств, % с.4 : (с.2+с.3) 100% |
|
|
6. Условный показатель рентабельности производственных средств №1, % (с.4 гр.3 : с.1 гр.3) : ((с.2 гр.2 : с.1 гр.2)+(с.3 гр.2 : с.1 гр.2)) 100% |
х |
|
7. Условный показатель рентабельности производственных средств №2, % (с.4 гр.3 : с.1 гр.3) : ((с.2 гр.3 : с.1 гр.3)+(с.3 гр.2 : с.1 гр.2)) 100% |
х |
|
8. Отклонение рентабельности производственных средств, % с.5 гр.3-с.5 гр.2 |
х |
|
8.1 за счет изменения доли прибыли на 1 рубль реализованной продукции с.6 гр.3-с.5 гр.2 |
х |
|
8.2 за счет изменения фондоёмкости с.7 гр.3- с.6 гр.3 |
х |
|
8.3 за счет изменения материалоёмкости с.5 гр.3-с.7гр.3 |
х |
|
Таблица 6.8 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала
Показатель |
20__г.
|
20__ г.
|
Отклонение | ||||
1. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
| ||||
2. Денежная выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
| ||||
3. Среднегодовая сумма совокупных активов, тыс. руб. |
|
|
| ||||
4. Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
| ||||
5. Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб. |
|
|
| ||||
6. Среднегодовая сумма собственного оборотного капитала, тыс. руб. |
|
|
| ||||
7. Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств, тыс. руб. |
|
|
| ||||
8. Коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли (с.1 : с.2) |
|
|
| ||||
9. Коэффициент оборачиваемости собственного оборотного капитала (с.2 : с.6) |
|
|
| ||||
10. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (с.6 : с.5) |
|
|
| ||||
11. Коэффициент текущей ликвидности (с.5 : с.7) |
|
|
| ||||
12. Коэффициент (доля) краткосрочных обязательств в капитале предприятия (с.7 : с.3) |
|
|
| ||||
13.Коэффициент финансовой зависимости (с.3 : с.4) |
|
|
| ||||
14. Коэффициент рентабельности собственного капитала (с.1 : с.4) |
|
|
| ||||
15. Отклонение коэффициента рентабельности собственного капитала |
х |
х |
| ||||
15.1 за счет изменения коэффициента рентабельности продаж (с.8 гр.4 х с.9 гр.2 х с.10 гр.2 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2) |
х |
х |
| ||||
15.2 за счет изменения коэффициента оборачиваемости собственного оборотного капитала (с.9 гр.4 х с.8 гр.3 х с.10 гр.2 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2) |
х |
х |
| ||||
15.3 за счет изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (с.10 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2) |
х |
х |
| ||||
15.4 за счет изменения коэффициента текущей ликвидности (с.11 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2) |
х |
х |
| ||||
15.5 за счет изменения доли краткосрочных обязательств в капитале предприятия (с.12 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.11 гр.3 х с.13 гр.2) |
х |
х |
| ||||
15.6 за счет изменения коэффициента финансовой зависимости (с.13 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.11 гр.3 х с.12 гр.3) |
х |
х |
| ||||
|
|
|
|
|