- •«Ижевская государственная сельскохозяйственная
- •Введение
- •1. Внешние требования
- •1.1. Требования основной образовательной программы
- •1.2. Требования к обязательному минимуму содержания модульной дисциплины
- •1.3. Место модульной дисциплины в учебном процессе
- •1.4. Особенности курса
- •3. Структура модульной дисциплины «Корпоративные финансы»
- •4. Содержание тем модульных единиц дисциплины
- •Модульная единица 6. «Формирование и управление капиталом предприятия»
- •Учебный модуль 3. Финансовый анализ и планирование на предприятии Модульная единица 7. «Цели, задачи финансового анализа, его виды, содержание и информационное обеспечение»
- •Модульная единица 8. «Анализ имущественного положения, финансового состояния, финансовых результатов деятельности и рыночной активности предприятия»
- •Модульная единица 9. «Основы налогового планирования на предприятии»
- •Учебный модуль 4. Управление предприятием в нетиповых условиях Модульная единица 10. «Управление предприятием в кризисных условиях»
- •Модульная единица 11. «Внешнеэкономическая деятельность предприятий»
- •5. Задания для контрольной работы и указания по ее выполнению
- •5.1 Цель и задачи контрольной работы
- •5.2. Порядок выполнения контрольной работы
- •Распределение вариантов контрольной работы по шифру (номеру) зачетной книжки студента
- •5.4. Содержание практической части (задач) контрольной работы
- •6. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •ПромежуточнЫй самоконтролЬ знаний
- •7.1. Вопросы для самоконтроля знаний
- •Примерные тесты для самоконтроля знаний
- •8. Экзаменационные вопросы
- •Реквизиты титульного листа контрольной работы
5.4. Содержание практической части (задач) контрольной работы
Задача № 0
Определить себестоимость товарной продукции планируемого года.
Себестоимость отчетного года составила 104 840 тыс.руб., затраты на 1 руб. товарной продукции – 74,78 коп.
В плановом году запланировано увеличение объема производства продукции на 12% и снижение затрат на 1 руб. товарной продукции до уровня 70,73 коп.
Последовательность решения:
Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются как отношение себестоимости товарной продукции к объему товарной продукции.
Исходя из этого можно определить:
Объем товарной продукции в отчетном периоде.
Увеличение объема товарной продукции в будущем году на 12%.
Объем товарной продукции будущего года.
Себестоимость товарной продукции будущего года.
Задача № 1
Объем производства продукции в отчетном году – 2 443 тонны, себестоимость единицы продукции – 214,47 тыс. руб., цена единицы продукции – 280,87 тыс. руб., общие постоянные расходы – 404 220 тыс.
Определить: выручку от реализации продукции, общие переменные расходы, удельные постоянные и переменные расходы, общую себестоимость партии реализованной продукции, общую прибыль от реализации продукции и прибыль на единицу продукции.
Последовательность решения:
Выручка от реализации продукции.
Общая себестоимость партии реализованной продукции.
Общая прибыль от реализации продукции.
Прибыль на единицу продукции.
Общие переменные расходы = Выручка от реализации продукции – Общие постоянные расходы – Общая прибыль от реализации продукции
Удельные переменные расходы на единицу продукции.
Удельные постоянные расходы на единицу продукции.
Задача № 2
Определить плановую величину прибыли аналитическим методом.
Последовательность решения:
Первый этап. Определяется базовая рентабельность (таблица 3)
Таблица 3
Расчет базовой рентабельности, тыс.руб.
№ п/п |
Показатель |
Ожидаемое исполнение за текущий год |
1 |
Сравнимая товарная продукция истекшего года: |
|
|
а) по действующим ценам (без НДС) |
11 596 |
|
б) по полной себестоимости |
10 483 |
2 |
Прибыль на объем сравнимой товарной продукции (1а – 1б) |
|
3 |
Поправки к сумме прибыли в связи с имевшими место в течение года изменениями цен (±) за время с начала года до даты изменения |
+146 |
4 |
Прибыль, принимаемая за базу (стр.2 + стр.3) |
|
5 |
Базовая рентабельность, % (стр.4 : стр.1б * 100) |
|
Второй этап.
В плановом году предусматривается рост сравнимой товарной продукции на 12%. Выпуск этой продукции по себестоимости отчетного года составит:
Исходя из базового уровня рентабельности, прибыль по сравнимой товарной продукции в плановом году составит:
На третьем этапе расчетов учитывается влияние отдельных факторов на сумму плановой прибыли.
Выпуск сравнимой товарной продукции в плановом году по себестоимости отчетного года исчислен в сумме ________ тыс. руб. Сравнимая продукция по полной себестоимости планового года определена в сумме 11 861 тыс. руб. Повышение себестоимости сравнимой товарной продукции составит ____________ тыс. руб., что повлечет увеличение (снижение) плановой прибыли.
В плановом году цены на всю реализуемую товарную продукцию предполагается увеличить на 9 %. Если планируемый выпуск товарной продукции, исчисленный в ценах, составит 12 180 тыс. руб., то за счет этого фактора будет получено прибыли на сумму _________ тыс. руб. (___________________________________).
Для сводного расчета прибыли (табл. 4) следует учесть прибыль в остатках готовой продукции на начало планового года – 331 тыс. руб. и на конец планового года – 640 тыс. руб.
Таблица 4
Сводный расчет прибыли от реализации продукции, исчисленной аналитическим методом
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Товарная продукция в плановом году: |
|
|
а) сравнимая товарная продукция по полной себестоимости в отчетном году; |
|
|
б) сравнимая товарная продукция по полной себестоимости в плановом году; |
|
|
в) снижение прибыли от повышения себестоимости продукции (стр. 1б - стр. 1а) |
|
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
2 |
Прибыль по сравнимой товарной продукции, исходя из базовой рентабельности |
|
3 |
Увеличение прибыли вследствие роста цен |
|
4 |
Прибыль на весь объем товарной продукции в плановом году (стр. 2 + стр. 3 — стр. 1в) |
|
5 |
Прибыль в остатках готовой продукции на складе на начало планового года |
|
6 |
Прибыль в остатках готовой продукции на складе на конец планового года |
|
|
Итого: плановая прибыль (стр. 4 + стр. 5 — стр. 6) |
|
Задача № 3
Определить уровень безубыточного объема продаж и зону безопасности организации. Результаты расчетов представить в таблице 5.
Таблица 5
Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции
Показатель |
Отчетный год |
1 |
2 |
Производственная мощность организации, тонн |
5 760 |
Цена за единицу (p), тыс.руб. |
1 49 |
Выручка (нетто) (В), тыс.руб. |
|
Общие постоянные расходы (А), тыс.руб. |
519 158 |
Переменные расходы на единицу продукции (b), тыс.руб. |
50,19 |
Переменные расходы на весь выпуск продукции (Зпер), тыс.руб. |
|
Прибыль от реализации продукции (П), тыс.руб. |
|
Маржинальная прибыль (маржа покрытия), МП = В-Зпер, тыс.руб. |
|
Доля маржинальной прибыли в выручке (Дмп) |
|
Ставка маржинальной прибыли (Смп =р-b), тыс.руб. |
|
РЕШЕНИЕ: |
|
Безубыточный объем продаж, тыс.руб. |
|
Безубыточный объем продаж, тонн |
|
Точка критического объема реализации в % к максимальному объему, % |
|
Объем реализации продукции для получения суммы прибыли 57 000 тыс.руб., ВРП = (А+57 000 тыс.руб.)/ Смп, тонн |
|
Запас финансовой прочности (зона безопасности),% |
|
Критический уровень постоянных затрат,тыс.руб. |
|
За сколько месяцев окупятся постоянные затраты отчетного периода, мес. |
|
Критический уровень цен, тыс.руб. |
|
Задача № 4
Определить уровень производственного (операционного) левериджа. Результаты расчетов представить в таблице 6.
Таблица 6
Определение уровня производственного левериджа
Показатель |
Отчетный год |
1 |
2 |
Цена за единицу (p), тыс.руб. |
149 |
Переменные расходы на единицу продукции (b), тыс.руб. |
50,19 |
Переменные расходы на весь выпуск продукции (Зпер), тыс.руб. |
|
Общие постоянные расходы (А), тыс.руб. |
519 158 |
Безубыточный объем продаж, тонн |
5 254 |
Прирост производства, % |
12 |
Объем производства ОАО, тонн |
|
- факт, тонн |
5 760 |
- план, тонн |
|
Выручка (нетто) (В), тыс.руб. |
|
- факт, тыс.руб. |
|
- план, тыс.руб. |
962 000 |
Сумма затрат, тыс.руб. |
|
- факт, тыс.руб. |
|
- план, тыс.руб. |
855 890 |
Прибыль, тыс.руб. |
|
- факт, тыс.руб. |
|
- план, тыс.руб. |
|
Прирост операционной прибыли, % |
|
Коэффициент производственного левериджа |
|
Задача № 5
Определить потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, общую потребность в оборотных средствах и объем необходимого прироста оборотных средств по следующим данным: квартальный расход сырья и материалов на изготовление продукции — 669 906 тыс. руб., норма запаса — 29 дней, потребность в других оборотных средствах — 635 720 тыс. руб., величина оборотных средств на начало планируемого квартала — 41 778 тыс. руб.
Результаты расчетов представить в таблице 7.
Таблица 7
Определение потребности в оборотных средствах
№ п/п |
Алгоритм |
Расчет показателя |
1 |
Определение однодневного расхода сырья и материалов , тыс. руб |
|
2 |
Норма запаса сырья и материалов , дн. |
|
3 |
Определение потребности (норматива) в сырье и материалах на планируемый период , тыс. руб. |
|
4 |
Расчет общей потребности в оборотных средствах , тыс. руб. |
|
5 |
Величина оборотных средств на начало планируемого квартала , тыс. руб. |
|
6 |
Расчет плановой суммы прироста оборотных средств , тыс. руб. |
|
Задача № 6
Определить норматив оборотных средств в незавершенном производстве.
Производственная себестоимость изделия 4700 руб. Длительность производственного цикла - 12 дней. Затраты на производство в первый день составили 300 руб., во второй - 150 руб., в третий - 180 руб., в последующие дни - по 452 руб. Плановая себестоимость продукции в IV квартале – 10 260 тыс. руб., количество дней в периоде - 90.
Решение.
Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве при условии совмещения равномерных и неравномерных затрат:
2) Норматив оборотных средств в незавершенном производстве:
Задача № 7
Определить прирост потребности в оборотных средствах за квартал, потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, готовой продукции, товарным запасам.
Выпуск продукции по себестоимости — 152 170 тыс. руб., норма запаса оборотных средств по готовой продукции — 5 дней, норма запаса незавершенного производства — 2 дня. Товарооборот по покупным ценам — 190 212 тыс. руб. Норма товарных запасов — 3 дня. Сумма оборотных средств на начало квартала составила 16 176 тыс. руб.
Решение.
Однодневный выпуск продукции по себестоимости.
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству:
Потребность в оборотных средствах по готовой продукции.
Однодневный товарооборот.
Потребность в оборотных средствах по товарным запасам.
Общая потребность в оборотных средствах на конец квартала.
Прирост потребности в оборотных средствах.
Задача № 8
Приобретен объект основных средств стоимостью 470 759 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Норма амортизации, исчисленная исходя из срока эксплуатации, увеличивается на коэффициент ускорения, равный 2.
Определить годовую сумму амортизационных отчислений по способу уменьшаемого остатка за годы эксплуатации основного средства. Результаты расчета представить в таблице 8.
Таблица 8
Расчет годовой суммы амортизации способом уменьшаемого остатка
Остаточная стоимость на начало периода, руб. |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизации, руб. |
Остаточная стоимость по завершении периода, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 8
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
Задача № 9
Приобретен объект основных средств стоимостью 1 539 900 руб. Срок полезного использования — 6 лет.
Определить годовую сумму амортизационных отчислений способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного за годы эксплуатации основного средства.
Результаты расчета представить в таблице 9.
Таблица 9
Расчет годовой суммы амортизации по сумме чисел лет срока полезного использования
Остаточная стоимость на начало периода, руб. |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизации, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
|