- •1 Понятие, сущность и функции налогов и сборов
- •4 Налоговая политика гос-ва
- •5 Классификация налогов и сборов
- •6 Права и обязанности налогоплательщиков(н/ков)
- •8 Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •9 Взыскание налоговых обязательств с организаций
- •10 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •11 Зачет и возврат налогов, сборов и пени
- •12 Налоговая декларация(нд)
- •13 Формы изменения срока уплаты налогов и сборов
- •14 Постановка на учет налогоплательщиков
- •15 Идентификационный номер налогоплательщика и его применение
- •16 Камеральные налоговые проверки(кнп)
- •17 Выездные налоговые проверки
- •18 Налоговые правонарушения и условия привлечения к ответственности за их совершение
- •20 Обжалование налогоплательщиками деят-ти налоговых органов
- •1 Понятие и сущность налогового учета
- •2 История становления налогового учета
- •4 Учетная политика для целей налогообложения
- •6 Общие требования по налоговому учету по налогу на прибыль
- •7 Аналитические регистры налогового учета
- •8 Организация раздельного учета ндс
- •9 Зарубежные модели ведения налогового учета
- •10 Варианты ведения налогового учета в организациях
- •12 Акцизы
- •14 Ндфл
- •16 Усн: условия применения и основные элементы налога.
- •18 Енвд для определенных видов деят-ти: условия применения и основные элементы налога.
- •19 Есхн:
- •20 Налог на имущ-во орг-ций: порядок исчисления и уплаты в рб.
- •21 Трансп.Н.: порядок исчисления и уплаты в рб
- •22 Земельн.Н.
- •23 Водный н.: Нпл-ки, объекты Нобл-я, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
8 Организация раздельного учета ндс
Ведение раздельного учета предусмотрено в следующих случаях:1)при продаже тов-ов, раб, усл облаг-ый НДС по разным ставкам;2)при продаже тов-ов облаг-ых нулевой ставкой;3)при продаже тов-ов подлеж-их н/о-ию и освобожд-их н/о-ию. Раздельный учет может осуществляться с отражением на счетах бух.учета и без отражения инфор-и бух.учета на основе бух. Справок. Разделит-му учету подвер-ся выр-ка от реал-ии и сумма входного НДС ( по Дт 19). Сумма входного НДС учит-тся в след-ем порядке:1)вход. НДС приним-ся к вычету, если приобр-ие тов-ов, раб, усл использ-ся для операций облаг-ых НДС;2)вход. НДС учитыв-ся в стоим-ти приобрет-ых тов, раб, усл, если использ-ся для операций необлаг-ой НДС;3)вход. НДС распред-ся, если приобр-ние тов-в, раб, усл испол-ся одновременно в облаг-ых и необлаг-ых опер-ях. М-дика распред-ния сумм вход. НДС:1)формир-ся общее число выр от реал-ии всех видов продукции без НДС ф№2 отчет о «прибы и убыт»;2)опр-ся доля выр от реал-ии облагаемой продукции; 3)опр-ся сумма НДС к вычету =сумме вход. НДС на долю облагаемой выр ;4)опр-ся сумма НДС учит-ся в стоим-ти= сума вход. НДС(1-доля облагаемой выручки); 5)если мет-ка незакреплена в учет политике, то налоговые органы могут рассчитать НДС к вычету по своему;6)если доля расх на реализ-ию необлаг-ой продукции не превышает 5%, то вся сумма вход. НДС становится к вычету; 7)орган-ия может открыть к счету следущ субсчета:а)НДС по облаг-ым опер-ям;б)НДС по необлаг-ым опер-ям;в)НДС по облагаемым и необлаг-ым операциям. Облаж-я НДС по разным ставкам чаще всего происходит в торговых орг-х при чем разд-ый учет организовать сложнее в розничной торговли. Поэтому разделит-ый учет может организовать след. СП-бом:1 способ- реализ-ия товаров облагаемый по разным ставкам, ведется в разных объектах;2 способ- использ-ие отдел-ых счетчиков ККМ;3 способ- использ-ие штриховых кодов;4 способ- опред-ие стоим-ти по данными инвентаризации. Если реал-ия касается под акцизных товаров, то раздельный учет должен обеспечить и распределение видов товаров.
9 Зарубежные модели ведения налогового учета
В зарубежных странах различают 4 моделей сосущест-ие БУго и НУ. Первая модель- англо-американская (англосаксонская, англо-британская):Великобритания, США, Австралия, ЮАР, Голландия, Канада. В этой модели Бий и Ный У ведется //-но. Вторая модель- европейская (континен-ая) модель учета. В Европе: Германия, Австрия, Швеция, Дания, Италия. Балансовая прибыль = Налоговой прибыли. Если сумма прибыли не равняется, то осуществляется корректировка НБ. Третья модель- Южно-американская: Аргентина, Чили, Уругвай, Боливия, Испания, Португалия. Учетные данные корректируются на темп инфляции. Четвертая модель- Исламская: Аравийский полуостров, Кувейт, Ливан, Арабские эмираты. Запрещает получению фин-х дивидендов. Дох опред-тся по рыночным ценам для целей н/о-ия. Возникновение основных моделей учета произошло под влиянием следующих факторов:1) уровень развития рынка капитала; 2)организационная структура ;3)Законодательная система.