Решение:

В данной ситуации необходимо отразить продажу объекта ОС по скольку в декабре была произведена их отгрузка. Уплатить НДС и налог на прибыль. В учет-х регистрах следует сделать записи:

Д62 К91/1 60000 – продано ОС

Д91/2 К68 10000 – Начислен НДС

Д91/2 К01 50000 – списано ОС

Д02 К01 8000 – Спис.нач.аморт ОС

Д91/9 К99 8000 – отр.фин.результат

Т.о. организацией н.о. прибыль занижена на 8000 р., не перечислен НДС 10000 р. и налог на прибыль 8000*24%=1920 р., а также завышена н.о. база налога на имущ-во, т.к. ОС не было списано с баланса.

Согласно учред.дог-ра уставный капитал орг-ции д.б. сформирован путем взноса доли российского участника в сумме 300000 р. и иностранного участника в размере 10000 $. Учредит.док-ты подписаны 04.01.2007 г., курс $ на эту дату 31, 86 р. Свид-во о гос. регистрации подписано 29.01.2007 г., курс $ 32,00. В учет-х регистрах имеется запись Д75/1 К80 – 618600 р. – отражена зад-ть учредителей по вкладам в УК(300000+10000*31,86)

Здание: оценить ситуацию, опред-ть существенность выявленного факта нарушения и дать рекомендации

Решение:

Согласно ПБУ 3/2000 датой формир-я УК и образования зад-ти его собственников по вкладам явл-ся дата приобретения статуса ЮЛ, которая в соответствии со ст.51 ГК РФ считается с момента его гос.регистрации. Орг-ции следовало пересчитать взнос в ин.валюте на дату гос.регистрации, т.е. на 29.01.2007 и отразить формир-е УК в сумме 620000 р. Орг-ции необходимо доначислить в УК 1400 р.

В учете п/п А на 1 янв. тек. года отражены акции на 10500, на 31 дек. тек. года сделана переоценка и сделана запись. Дт 58 Кт 99 на 14 т.р. Номин. ст-ть акции 10 т. р. (или 60 у.е.) Реш-е: П. 20 ПБУ 19/02 предусм.но, что ф/в, по кот-м можно опред-ть в уст порядке тек рыноч ст-ть,отраж-ся в б/о на конец отч года по текущ. рыноч.й ст.ти путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Необх. Сдел-ть провод-ки: Дт 58 Кт 91 14000 -10500 = 3500.

В орг-ции на сч01 учтен ВАЗ-21 ст-тью20800 руб. ВАЗ введен в эксплуатацию 30дек.В марте автомобиль угнан.Амортиз начисл до окт.Имеется акт об угоне.Выводы Ара? Отч-ть искажена в части учета амортизации с марта по октябрь.Н/мо было прекратить начисление амортизации с момента составления акта об угоне

По рез-там Ата в нояб имеется неотфакт поставка на сум60000руб.,в т.ч.НДС.В налог.декларации сумма представлена к возмещению на основании накладной.Ошибки?В связи с отсутствием сч-ф сумма не м.б.представлена к возмещ на основании накладной

Внештатным сотруд-ком произведены работы по изготовл дверных табличек на сум10000 руб,в т.ч. ст-ть мат-в 6000руб.Пр-ны отчисл в Пенсфонд-28%,ФСС-4%,ФОМС-3,6%.Аром выявлены неточности.Наруш-я и сумма? Отчисления н/мо начислять на 4000руб. Пенсфонд-20%,ФСС-3,2%,ФОМС-2,8%. Отчисл д.б.начислены на сумму ОТ 4000руб.

ПОЛ приобретены запчасти. К аванс отчету приложен тов чек и к/с-й чек.проводки:Дт10Кт71, Дт19Кт71, Дт26Кт10, Дт68Кт19. Ошибки? НДС не м.б. предъявлен к вычету и возмещ,т.к.НДС не выделяется соглНКРФ.Дт71КТ50 5460руб.Дт10Кт71 5460руб. Т.к.отсутст док-т,удостоверяющий,что данная зап часть уст-на именно на эту машину(акт составляется в присутст бух-ра.Ав отчет не явл док-том,на осн кот осущ списание в пр-во.Т/о на основании акта м/о сделать запись Дт26Кт10 5460 руб.

(Гумеров)Авг Дт08Кт60 100000руб., Дт01Кт08 100000руб.

Сент. Дт60Кт51 30000*(1,18) 35400

Окт Дт60Кт51 30000*(1,18) 35400

Нояб Дт60Кт51 40000*(1,18) 47200

Дт 91 Кт 60 18000руб.

Орг заключ с Акой фирмой дог-р об обяз Ате.В янв оплач40% ст-ти,в февр осущест Ат,в марте оплчена ост сумма. Док-ты Акой фирмы?Проводки орг?

Дт97Кт76 100%; Дт26Кт97 100%/12мес(начисл ежемесячно); янвДт76Кт51 40%; мартДт76Кт51 60%; Дт26Кт76 100%/12мес (начисл ежемесячно)

Орг-ция приоб-ла фин.вексель 400 т.р. на год. В отчете №2 % по векселю не отражены. В учете сделаны след.записи:Дт 58.2Кт52 -400т.р–оплачен фин.вексель с вал.счета; Дт52Кт58.2–40т.р–погашен ФВ;Дт52Кт99–40т.р.– отражение % по векселю

Реш-е: Дт58Кт52 400 тыс руб.; Дт91Кт58 400т.р.Дт52Кт91 440 т.р Дт91Кт99 40т.р.Вывод: некорректные проводки

Орг-ция приоб-ла фин.вексель 400 т.р. на год. В отчете №2 % по векселюв сумме 100т.р.не отражены. В учете сделаны след.записи:Дт 58Кт52 -400т.р. –оплачен фин.вексель с вал.счета; Дт52Кт58–400т.р.–погашен ФВ;Дт52Кт99–400т.р.– отражение % по векс

Реш-е: Дт58Кт52 400т.р. Дт91Кт58 400т.р. Дт52Кт91 500т.р. Дт91Кт99 100т.р.Вывод:фин рез завыщен на100т.р.

Раб-к имел ребенка, к-рому испол-сь 18 лет в феврале. За 1 полугодие з/п составила 20т.р., но за весь год не превысила 50т.р. В декабре раб-к взял пылесос в счет з/пл.Пылесос по рын.цене 2000р.В декабре д.б. бытьз/пл 1500р.+мат.помощь 1500р.+1000р.(подарок). Расс-ть сумму льгот для умен-ия совок.дох.и сумму дох. за декабрь 2004г., вкл-ую в облаг.базу.

Реш: вычет на ребенка до февраля 600 руб. (до 40000 руб).На себя вычет 6мес.=400руб*6мес=2400руб(до 20тыс. руб)Мат помощь не вкл-ся в налог базу.подарок до2000руб.(не облагается). Оплата в натур форме полностью вкл в НБ по рыноч ценам 2000руб.

На 1 декабря 2004 г. п/п-е «А» имеет КЗ у п/п-я «В» на 80000 руб., в т.ч. НДС=10%. ДЗ п/п-я «С» сост-т 80000 руб. В теч. декабря ХО нет. На 1 января 2005 года числ-ся ДЗ в сумме 14000 руб. Какие наруш-я? Какие д.б. записи? Как исправить? Реш:Д10К60-КЗ,Д62К90-ДЗ,Д90К68-НДС,Д60К62-взаим-чет.ст120НК.-груб наруш.

Орг-я в УП предусм-т созд-е резервов по сомнител. долгам. На 01.01.09 имеется ДЗ на 500 т.р. (ничем не обеспеч.), из нее 260 т.р. ДЗ сроком более 90 дн., 240 т.р. - 50 дн.

Вопросы: какая сумма в БО отраж-ся в резерве? Если вся сумма ДЗ, то какая сумма отр-ся в ... году? Отр-ть созд-е резерва по сомнит. долгам?

РЕШЕНИЕ

Отр-ся т/о 260 т.р.

Дт 91 Кт 63

Дт 63 Кт сч.уч.расч. с Дт-ми

Орг-я учит-ла на сч. 01 автомобиль с 30.12.08 до окт. отч.года. БС - 20т.р. АО - 9720р. В отч.году в марте он был угнан, имеется акт угона ГАИ.

РЕШЕНИЕ

С марта автомобиль не д/б учит-ся на сч. 01. Он д/б списан след. образом:

Дт 01 Кт 01 20 000

Дт 02 Кт 01 9 720

Дт 94 Кт 01 10 280

Дт 73 Кт 94 10 280 или Дт 91 Кт 94

В июне торг. орг-я отгрузила рознич. торг. орг-и сыр в парафин. покрытии 3500 кг по 55 р/кг, в т.ч. НДС 10%. Всего ст-ть отгр. Та с учетом НДС составила 192500 р. Себест-ть отгр. Та - 120 т.р. Доставка Та - сторон. орг-я. Расстояние трансп-ки 200км. Ры по доставке несет поставщик. Ст-ть перевозки 2360р. (в т.ч. НДС - 360р.). При приемке Та обнаружена недостача в размере 3кг. Согл. нормам нормы естест. убыли сыра при усл-х перевозки сост-т 0,05%.

РЕШЕНИЕ

Сумма по весу в пределах ест. убыли = 3500*0,05%=1,75кг. Сумма по ст-ти в пределах ест. убыли = 1,75*50 (без НДС)=87,5 руб. Сумма сверх естес. убыли = 3 кг-1,75кг=1,25кг. Сумма сверх ест. убыли = 1,25*50=62,5р.

Дт 41 Кт 60 174 850

Дт 19 Кт 60 17 494 (174 850+87,5)*10%

Дт 94 Кт 60 87,5

Дт 44 Кт 94 87,5

Дт 76претенз. Кт 60 62,5

При пр-ве автодвигателей выявлен брак 20 изд. Причина брака - исп-е некач. сырья для отливки корпусов. З-ты по орг-и на изгот-е дан. пр-ции составили: ст-ть израсх. матер-в - 25000р, з/п - 15000р, ЕСН - 3900р, доля ОПР - 7500р. Поставщику некач. материала выставлена претензия в сумме 15000р. Отразить себест-ть брака, начислить сумму подлеж. взысканию, вкл-ть в себест-ть потери от брака.

РЕШЕНИЕ

Дт 28 Кт 20 51 400

Дт 76/2 Кт 28 15 000

Дт 20 Кт 28 51400-1500=36400р.