62. Расчеты по притензиям.

Дт 76.2 Кт 76 –предъывлена претензия Дт 76.2 Кт 91 –признана претензия,

Дт 51 Кт 76.2 – оплачена претензия

Дт 68 Кт 19 – сторно НДС по претенз

63. Орг-ей в июне на тов-фонд бирже б. проданы акции,прнадл-щие др.орг-ям на основании свид-ва от 9.07.В свид-ве указано:

1продажная с-ь акц -8000р,

2плата за услуги на аук-не -1600р,

3ст-ть акций по данным БУ -1800р.

В учете :

Дт 51 Кт 58 -6400., Дт 58.1 Кт 99 -4600. Реш: В дан ситуац д/б сд след записи

Дт 76 Кт 91/1 -8000,отразили продажн ст-ть акций по свид-ву

Дт 91/2 Кт 58/1 -1800, отразили учетную ст-ть

(Дт 91 Кт 76 -1600, - у заочн)

Дт 91/9 Кт 99- 4600, отразили фин рез

Дт 50/1 Кт 76 – 6400, поступ ДС за проданные акции в кассу.

Дан наруш явл-ся нарушением БУ, но не оказ влияния на фин рез-т. М/б налож санкции на рук-ля за наруш методологии.

(У ЗАО: отч искажена,Ошибка носила методолог хар-р…).

ОАО явл.одним из 2-х учред-й п/п.Свою долю в УК ОАО внесло передав права собств-ти на здание на 3года в сумме 1млн.руб.Оба п/п имеют статус юр.л.На основании учр-х док-в в учете ОАО сделана запись:

Д58 К98=1млн.руб.-отрж.вклад в УК п/п.Задание:Ош/ки,рек-ции. Решение: В ГК РФ(ст.66)пред-но,что вкладом в УК м/т б.имущ.и др.права им-щие ден-ю оц-ку,но прав-ми б.у.не пред-но внесен-е орг-ей в УК,др.орг.тех.прав(НМА),кот-е не числ.на балансе учред-ях.В акц-м общ-ве данный вид НМА не числ-ся,поэтому т/о оорм-в соот-е док-ты по созд-ю НМА м/о отразить его в дальне-м как вклад в УК.

Общ.Собр-ем ООО принято реш. Увел.УК на 60000руб.за счет увел.долей уч-ков,а суммы прич-ся уч-ам див-дов было реш-но напр-ть на погаш-е их зад-ти в УКООО.Орг-ей были внесены в устан-м порядке изм-я в учр.док-ты и в учете были сделаны записи:

1.Д84 К75/2=60000р.-нач.див.уч-кам

2.75/1 80 =60000р.-отраж.увел.УК

после перерегистрации.

3.75/2 75/1=60000р.-нач-я сумма див-в направлена на погаш-е зад-ти по взнос-м в УК ООО.Реш-е:

1В дан.сит-ции не удерж-н налог на дох.с див-в направл-х учр-ми на увел.их доли в УК орг-ции.Сумма неудер.налога сост.60000*6%=3600р.

Записи:1. Д 75/2 К 68=3600р. -удер.налог на дох.ф.л.

2.68 51= 3600р.-переч-н в бюджет.

3.75/1 80=60000р.-отр-но увел.УК после регистр-и

4.75/2 75/1=56400р.-нач.сумма див.напр-х на погаш.зад-ти по взносу в УК.5. 50 75/2=3600р-отр-на сумма налога пост. Кассу.

Искажены статьи бух.бал-са по расч.с бюдж.,а также занижена н/обл.база на сумму 3600руб.

Перед подпис-ем ауд.закл-я ауд-ру стало изветно,что одному из филиалов клиента был нанесен срьез.ущерб в рез-те урагана событие произ-ло после даты сост.от-ти.Убыток страх.компании не возм-ся т.к.договор страх-я не закл.Задание:

Оц.сит,сущ,рек-ции.Решение:

Ауд-р д/н оц-ть последств-я этого урагана на фин.полож.данного п/п.

Т.к.событие произ-ло в след.отч.году,то рез-ты этого события б/т указ-ны в след.от.году.Если ауд-р счит,что событие существ-е и им-ет большое знач-е для польз-ля от-ти,то он д/н предл-ть отраз-ть дан-е событие в поясн-й записке,Если орг.отказ-ся отраз-ть дан-ый факт в ояс.записке,т/да ауд-р в своем закл-ии д/н сделать оговорку об этом событии.

При выбороч.инв-ции ОС ауд-м выял.недостача объекта ОС,первонач-й ст-тью 80000р.и сум.начисл.ам-ции 30000р. В декабре отч.года этот объект был продан согл.дог-ра по продажной ст-ти 156000р.Дог-р и акт приема передачи пред-ны ауд-ру при провед-и инв-ции.Расчеты с покуп-ем не произведены и хоз.оп. не отражена на сч.БУ по сост-ю на 31 дек. Задание:выяв.наруш,дать рек.

Решение:В дан.хоз.сит-ции при составл-и год.отч.был нарушен принцип полноты отраж-я инф.эк.суб,т.к. не отраж.реал-я им-ва,а значит,искаж-ы статьи баланса:ОС,расч.с покуп-ми и заказ-ми,расчеты с бюджетом, нераспред-я прибыль отч.года.

По расч-м откл-й в балансе сост-т:

В активе:ОС=50000р = 80000-30000;Покуп.и заказ.=150000руб.

В пассиве:156000-50000=106000р

СуммаНП:106000*24%=25440руб.

106000-25440=80560руб.

Нерасп.прибыль =80560 р.

Для осущ.уставн.деят-ти в ноябре отч.года п/п-ем были приняты безвозм-но передан-е ее ОС на сумму 150300р.и в этом же мес.эти же ОС были проданы раб-м орг-ции в оплату зад-ти по ранее начил-й зр.пл.в размере 120000р.В учете:

1.Д70 К91/1=120000-выплачена нач/я ранее зр.пл.

2.91/2 01=150300-списаныОС

3.91/9 91/1=30300-опр.фин.рез.

Задание: наруш. и дать реком.

Решение:Дан-юсит.необх.отразить:

1.Д08 К98/2=150300р.-безвоз.передача.

авт-ля

2.01 08=150300-оприх. безвоз.получ.авт-ль

3.91/2 01=150300-передача ОС в счет задолж-ти по з/пл.

4.70 91/1=120000-передали сотруд/м в счет ОС.

5.98/2 91/1 150300-доход

6. 91/9 99 30300-фин.рез.

В соотв.с изм-ми внес.в ПБУ 6/01 необх.также при передаче ОС сотр-м вкл.в состав совок.дохода каждого сотр-ка разницу м/у рыноч.ст-тью авт-ля в слож-ся на момент передачи ОС и ст-ть и ОС перед-х раб-ам.

В ходе пров-ки п/п ОООзакл дог найма жил помещ с гр. Ивановым.В указ-ом помещ был орг-ан офис данного общ-ва.Правомерн ли действия ООО в части исп-ия жил помещ пол офис

Рещ нет, не правомерн,потому,что согл ГК ЮЛ м/т произвести найм жил пом только д/ жилья

П/п А П/ию Б заплатила за пост-ку прод наличными деньгами в 75000 р.Какик меры фин отв-ти согл кодексу «Об администр правонаруш м/б примен к ЮЛ за превышение лимита расчетов налич ДС

Реш согл кодексу за превыш лимита штраф прим-ся к лицу произв-й расчет в м2-х кратном размере в сумме превыш миним 60000

60000-75000=15000

15000*2=30000

5000 руб миним размер саенкций за 1-й раз нарушения.

В теч мес наруш в 3-ом разм

В учете п/п А на 1 янв. тек. года отражены акции на 10500, на 31 дек. тек. года сделана переоценка и сделана запись. Дт 58 Кт 99 на 14 т.р. Номин. ст-ть акции 10 т. р. (или 60 у.е.) Реш-е: П. 20 ПБУ 19/02 предусм.но, что ф/в, по кот-м можно опред-ть в уст порядке тек рыноч ст-ть,отраж-ся в б/о на конец отч года по текущ. рыноч.й ст.ти путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Необх. Сдел-ть провод-ки: Дт 58 Кт 91 14000 -10500 = 3500.

Орг-я в УП предусм-т созд-е резервов по сомнител. долгам. На 01.01.09 имеется ДЗ на 500 т.р. (ничем не обеспеч.), из нее 260 т.р. ДЗ сроком более 90 дн., 240 т.р. - 50 дн.

Вопросы: какая сумма в БО отраж-ся в резерве? Если вся сумма ДЗ, то какая сумма отр-ся в ... году? Отр-ть созд-е резерва по сомнит. долгам?

РЕШЕНИЕ

Отр-ся т/о 260 т.р.

Дт 91 Кт 63

Дт 63 Кт сч.уч.расч. с Дт-ми

Орг-я учит-ла на сч. 01 автомобиль с 30.12.08 до окт. отч.года. БС - 20т.р. АО - 9720р. В отч.году в марте он был угнан, имеется акт угона ГАИ.

РЕШЕНИЕ

С марта автомобиль не д/б учит-ся на сч. 01. Он д/б списан след. образом:

Дт 01 Кт 01 20 000

Дт 02 Кт 01 9 720

Дт 94 Кт 01 10 280

Дт 73 Кт 94 10 280 или Дт 91 Кт 94

В июне торг. орг-я отгрузила рознич. торг. орг-и сыр в парафин. покрытии 3500 кг по 55 р/кг, в т.ч. НДС 10%. Всего ст-ть отгр. Та с учетом НДС составила 192500 р. Себест-ть отгр. Та - 120 т.р. Доставка Та - сторон. орг-я. Расстояние трансп-ки 200км. Ры по доставке несет поставщик. Ст-ть перевозки 2360р. (в т.ч. НДС - 360р.). При приемке Та обнаружена недостача в размере 3кг. Согл. нормам нормы естест. убыли сыра при усл-х перевозки сост-т 0,05%.

РЕШЕНИЕ

Сумма по весу в пределах ест. убыли = 3500*0,05%=1,75кг. Сумма по ст-ти в пределах ест. убыли = 1,75*50 (без НДС)=87,5 руб. Сумма сверх естес. убыли = 3 кг-1,75кг=1,25кг. Сумма сверх ест. убыли = 1,25*50=62,5р.

Дт 41 Кт 60 174 850

Дт 19 Кт 60 17 494 (174 850+87,5)*10%

Дт 94 Кт 60 87,5

Дт 44 Кт 94 87,5

Дт 76претенз. Кт 60 62,5

При пр-ве автодвигателей выявлен брак 20 изд. Причина брака - исп-е некач. сырья для отливки корпусов. З-ты по орг-и на изгот-е дан. пр-ции составили: ст-ть израсх. матер-в - 25000р, з/п - 15000р, ЕСН - 3900р, доля ОПР - 7500р. Поставщику некач. материала выставлена претензия в сумме 15000р. Отразить себест-ть брака, начислить сумму подлеж. взысканию, вкл-ть в себест-ть потери от брака.

РЕШЕНИЕ

Дт 28 Кт 20 51 400

Дт 76/2 Кт 28 15 000

Дт 20 Кт 28 51400-1500=36400р.

ВЫБЫТИЕ ОС

*безвозм. передача

01 01 - первон. ст-ть

02 01 - аморт.

91 01 - ост. ст-ть

83 91 - ранее произ. дооценка

99 91 - рез-т от передачи ОС

91 68 - начислен НДС

*ликвидация ОС

01 01 - первон. ст-ть

02 01 - аморт.

91 01 - ост. ст-ть

91 10, 70, 69 - з-ты по ликвид-и

83 91 - ранее произ. дооценка

10 91 - оприх-е ценностей, получ-х от ликв-и

91,99 99,91 - рез-т от ликв-и ОС

*реализации ОС

01 01 - первон. ст-ть

02 01 - аморт.

91 01 - ост. ст-ть

83 91 - ранее произ. дооценка

51, 62, 76 91 - Вка от реал.

91 68 - начислен НДС

91 99 - Пр.

*недостача ОС

01 01 - первон. ст-ть

02 01 - аморт.

94 01 - ост. ст-ть

73 94 - ост. ст-ть с винов. лица

73 98 - разница м/у взыскиваем. и ост. ст-тью

98 91

91 94 - если нет винов. лица

Для осущ.уставн.деят-ти в ноябре отч.года п/п-ем были приняты безвозм-но передан-е ее ОС на сумму 150300р.и в этом же мес.эти же ОС были проданы раб-м орг-ции в оплату зад-ти по ранее начил-й зр.пл.в размере 120000р.В учете:

1.Д70 К91/1=120000-выплачена нач/я ранее зр.пл.

2.91/2 01=150300-списаныОС

3.91/9 91/1=30300-опр.фин.рез.

Задание: наруш. и дать реком.

Решение:Дан-юсит.необх.отразить:

1.Д08 К98/2=150300р.-безвоз.передача.

авт-ля

2.01 08=150300-оприх. безвоз.получ.авт-ль

3.91/2 01=150300-передача ОС в счет задолж-ти по з/пл.

4.70 91/1=120000-передали сотруд/м в счет ОС.

5.98/2 91/1 150300-доход

6. 91/9 99 30300-фин.рез.

В соотв.с изм-ми внес.в ПБУ 6/01 необх.также при передаче ОС сотр-м вкл.в состав совок.дохода каждого сотр-ка разницу м/у рыноч.ст-тью авт-ля в слож-ся на момент передачи ОС и ст-ть и ОС перед-х раб-ам.

Торг орг-ция приобрела 2 лицензии на 1 год:1)на автомоб перевозки в сумме 200000руб, 2)на оптовую торговлю табачн изделиями на 200000 руб. Указаные виды лиц были вкл в состав НМА и учит-сь на сч. 04 с ежемесеч списанием 1/24 ой стоимости на сч 05. им-ся ли ошибки? Вывод:

Дт97 Кт51 400 т.р., Дт 20 Кт97 по 1/24 от ст-ти лицензий. Орг-я завысила ст-ть активов и т.д.

В ходе проверки п/п А за 2008г.было выявлено, что в нояб 2008 года имела место неотфактурован поставка ТМЦ на сумму 60000руб. с уч НДС 18% . При этом в рез-те проверки декларации за этот мес было выяснено, что НДС по данной поставке был предъявлен к возмещению на основании накладной поставщика. Опр какие б.наруш? Что н/о сд? РЕШЕНИЕ Ошибка п/п закл-ся в том, что при отсутствии сч-ф входной НДС не м/б принят к вычету в соотв с НК ст.72 (172). Поэт в учете п/п н/о сд.исправит.запись. Сторно Дт68 Кт19 на сумму НДС и внести измен в деклар по НДС за соотв период.

При проверке перв-х док-в и сопост-е даты совершения хоз.опер. с датами их отраж в уч было устан-но, что 25.12. отч года произведена продажа оборота осн.средств согл-но договору и акту приемки передачи стоимостью 60000руб первонач ст-ть объекта 50000 руб износ состав 8000руб. Расчеты с покуп-ми не произведены. Данная операция не была отражена в учетных док-х по состав-ю. на 31.12 отч года. Оценить стоимости даты свои рекомендации.

РЕШЕНИЕ. Не отразили в учете Дт62 Кт91/1-60000, дт91/2кт68-9150, 60000*10/100=9150-начислено НДС, дт91кт01-42000(50000-8000)=42000 спис. С баланса, дт02кт01-8000,91/99-8850, 60000НДС ост. НДС 8850*24/100. Орган-ции было занижено н/обл прибыль на сумму 8850 руб. не перечислен НДС в сумме 9150 руб и налог на прибыль. Превышен налог на имущ-во. Поск-ку ср-ва не было списано с п/п.

Орг-ей в магазине розн торг приобр зап.части для служ. Легк.автомоб, нах-ся на балансе орг. К авансовому отч. механика прилож тов чек магазина на запч на 5460 руб и касс чек на ту же сумму. В БУ на основании ав отчета сделаны бух проводки:Дт 10,Кт 71.-4550 руб;Дт 19 Кт 71 -910 руб,Дт 26 Кт10-4550руб,Дт 68 Кт 19-910 руб. Произвести А,бух проводки,А докум-го оформл-я и н.о хоз опер-ий. Решение. Д/б Дт10 Кт71 5456 руб. В соотв со ст.169 НК РФ, док-ом, служ.основанием для принятия предъявл-х сумм НДС к вычету или возмещ явл-ся сч-ф. При покупке запч.сч-ф магазином не выписывается, поэт НДС вкл-ся в ст-ть запчастей. Списание запчастей на расх торг п/п возм/о т/о при наличии док-ов, подтв-х факт замены запч. М/т выставить дефектн ведомость и акт на дефект детали с накладной на сдачу замен.детали на склад. По рез-там проверки д/б составл справка аудитора. (У заочн: прав-я проводка 19-71-НДС не выдел-ся. Отсут-ет акт о том, что запчасти устан-ы в авто. По итогам пров-ки м/о сделать след выводы:нарушена методика ведения плана счетов и инструкц по его примен-ю .в бух-и необосн-о б/и списаны Р на приобр-е запчастей на с/б вып-ой пр/ции. Нарушен НК, организ-я занизила НБ по НП, необоснованно возместил сумму НДС. По Д орг-ции отсут-ют акт о оприх-ии запчастей.)

В учете п/п А на 1 янв. тек. года отражены акции на 10500, на 31 дек. тек. года сделана переоценка и сделана запись. Дт 58 Кт 99 на 14 т.р. Номин. ст-ть акции 10 т. р. (или 60 у.е.) Реш-е: П. 20 ПБУ 19/02 предусм.но, что ф/в, по кот-м можно опред-ть в уст порядке тек рыноч ст-ть,отраж-ся в б/о на конец отч года по текущ. рыноч.й ст.ти путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Необх. Сдел-ть провод-ки: Дт 58 Кт 91 14000 -10500 = 3500.

Орг заключ с Акой фирмой дог-р об обяз Ате.В янв оплач40% ст-ти,в февр осущест Ат,в марте оплчена ост сумма. Док-ты Акой фирмы?Проводки орг?

Дт97Кт76 100%; Дт26Кт97 100%/12мес(начисл ежемесячно); янвДт76Кт51 40%; мартДт76Кт51 60%; Дт26Кт76 100%/12мес (начисл ежемесячно)

В счет ранее выд-го аванса поставщик поставил п/п-ю сырье на сумму 120 т.р., в т.ч. НДС 21600. Служба кля кач-ва п/п выявила несоотв-ие кач-ва 30% сырья уровню, устан-му в дог. В рез-те этого некач сырье б.возвращ.пост-ку и б.выставл.претензия на сумму 36 т.р., в т.ч. НДС. Какие зап.д/б сд?

Решение:

Дт50 Кт60 100000 – ст-ть без НДС

Дт19 Кт60 20000

Дт68 Кт19 20000 – зачтен НДС

Дт76 Кт10 30000 – выставл претенз

Дт76 Кт68 6000–претенз в частиНДС

Предпр А закл с ауд фирмой договор на провед обяз ауд проверки. Сумма договора 60000р., с уч НДС 18%. В янв орг произвела предопл с расч сч в размере 40% от суммы дог. В февр ауд фирма выполнила раб. А в марте б.пр-ны окончат расчеты. 1) Какие док д/а предост ауд фирма? 2) Какие ХО б/т сд п/п-ем А по месяцам?

Решение:

1) Ауд закл, акт выполн работ, сч-ф.

2) Январь:

Дт 60/авансы выданные Кт51 24000 – выдан аванс в размере 40% суммы договора.

Февраль:

Дт26 Кт60 50000 – оказ ауд услуги

Дт19 Кт60 10000 – НДС по оказ усл

Дт60 Кт60/авансы выданные 24000 – зачтен НДС

Дт68 Кт19 4000 – НДС по оплач

Март:

Дт60 Кт51 36000 – оплачен остаток зад-ти по договору

Дт68 Кт19 6000 – НДС по оплаченным услугам.