Перечень форм первичной документации по учет денежных средств

№ формы	Наименование формы
КО-1	Приходный кассовый ордер
КО-2	Расходный кассовый ордер
КО - 3	Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
КО-4	Кассовая книга
КО - 5	Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
0401060	Платежное поручение
0401061	Платежное требование
0401001	Объявление на взнос наличными
288	Командировочное удостоверение и авансовый отчет и др.
ИНВ - 15	Акт инвентаризации наличных денежных средств

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
Учет денежных средств в кассе организации
1	Приобретены денежные документы	50	76, 71
2	Выданы денежные документы работникам	71	50
3	Оприходованы наличные, полученные по чеку	50	51
4	Получено от покупателя в оплату за реализованную продукцию (товары, работы, услуги)	50	62
5	Оплачены приобретенные товары (работы, услуги)	60	50
6	Получены наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал	50	75
7	Поступила выручка за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) населению	50	90
8	Получен заем наличными	50	66 (67)
9	Погашена задолженность по займам	66 (67)	50
10	Выдан заем работнику	73	50
11	Оприходована возращенная работникам сумма займа	50	73
12	Выданы денежные средства под отчет	71	50
13	Возращен неизрасходованный остаток подотчетных денежных средств	50	71
14	Оприходованы излишки денежных средств в кассе	50	91
15	Списана недостача денежных средств в кассе	94	50
Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах
16	Перечислены денежные средства поставщику	60	51 (52)
17	Перечислены денежные средства от покупателя	51 (52)	62
18	Погашена задолженность по налогам и сборам	68	51
19	Получен краткосрочный кредит (заем)	51 (52)	66
20	Возращен краткосрочный кредит (заем)	66	51 (52)
21	Получен долгосрочный кредит (заем)	51 (52)	67
22	Возращен долгосрочный кредит (заем)	67	51 (52)
23	Получены денежные средства в счет вклада в уставный каптал	51 (52)	75
24	Осуществлены финансовые вложения (выданы займы, приобретены ценные бумаги)	58	51 (52)
25	Поступили денежные средства в счет целевого финансирования	51 (52)	86
Учет денежных средств на специальных счетах в банках
26	Зачислены собственные денежные средства на аккредитив	55	51
27	Зачислены денежные средства на аккредитив за счет кредита банка	51	60 (76)
28	Списаны средства с аккредитивы по мере их использования (расчеты с поставщиком)	60	55
29	Депонированы собственные денежные средства при выдаче чековых книжек	55	51
30	Депонированы собственные денежные средства при выдаче чековых книжек за счет кредита банка	55	60 (76)
31	Погашены предъявленные банку чеки	60 (76)	55
32	Возращены неиспользованные суммы в чеках	51	55
33	Перечислены денежные средства на депозит	55	51
34	Возращена сумма вклада	51	55
35	Получены проценты по вкладам	51	91

Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентированы Инструкцией ЦБ РФ № 18 от 04.10.93 г. «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с предприятием, и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату.

Задание 1.

1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции

2) Открыть ведомость 1 по дебету счета 50 Касса;

3) Сделать разноску в журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 Касса.