Административные барьеры на пути инвестиций в РФ. М., 2005. 42 с

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

Штрафы и пени

35. Визит инспектора на фирму, помимо временных затрат для персонала, может также привести к дополнительным расходам в виде штрафов, пени, изъятия товаров, приостановки деятельности и т.д. Денежные затраты фирмы по большинству приведенных измерений подсчитать трудно. Тем не менее, мы

можем оценить вероятность наложения штрафов для фирмы и среднюю сумму штрафов и пени. Риск штрафа велик для фирм нашей выборки. В целом свыше 30% фирм было оштрафовано тем или иным инспектором в течение года. Хотя

этот риск выше в некоторых регионах и выше для более крупных фирм с различной специализацией, ни для одной фирмы этот риск не опускался ниже

20% (см. таблицу 14).

Таблица 14. Доля оштрафованных в течение года фирм с разбивкой по регионам, видам деятельности и размеру

	% оштра-			% оштра-			% оштра-
Область	фованных		Вид деятельности	фованных		Размер	фованных
	фирм			фирм			фирм
Нижегородская	47,0		Производство	25,7		< 5 сотр.	23,8
Ленинградская	29,8		Торговля	33,5		6-10 сотр.	30,6
г. Магадан	27,3		Услуги	23,5		11-20 сотр.	31,5
Иркутская	34,1		Строительство	22,7		21-50 сотр.	33,7
Ростовская	15,9		Многоотраслевая	39,7		>50 сотр.	42,7
Томская	31,6
Сахалинская	32,8
В среднем	30,7			30,7			30,7

36.В таблице 15 показано, что и регулярность проверок, и вероятность быть оштрафованным различаются в зависимости от вида проверки. Наиболее частые визитеры – налоговые инспекторы, реже приходят проверяющие из пожарной инспекции и санитарные инспекторы. Однако шансы быть оштрафованным (после визита) наиболее велики в случае налоговой и торговой проверки (свыше одной четверти случаев). Иными словами, очевидно, что общее бремя по различным проверкам варьируется по видам деятельности: например, половину торговых фирм посещают торговые инспекторы, и одна четвертая их часть штрафуется. Для других фирм вероятность посещения торгового инспектора намного ниже.

37.Средний размер штрафов и пени различен для различных проверок: самый высокий по налоговым проверкам и самый низкий по пожарной инспекции (см. таблицу 16). В среднем, если фирма оштрафована (один или несколько раз в год), то общая средняя сумма штрафов составляет примерно 8500 руб. Если исходить из того, что вероятность наложения штрафа одинакова для каждой фирмы, и ежегодно 30% фирм штрафуется, то средние годовые затраты для фирмы составляют 2600 руб.

21	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

Таблица 15. Доля фирм, прошедших проверку и оштрафованных по результатам проверки

		%	%
		проверенных	оштрафованных
		фирм	фирм
	Налоговые органы	63,6	27,9
	Государственные внебюджетные социальные фонды	47,7	10,5
	Пожарная инспекция	57,2	15,6
	Санитарно-эпидемиологическая инспекция	44,1	13,0
	Милиция	31,9	7,9
	Экологический контроль	13,8	7,5
	Архитектурная/строительная инспекция	8,8	5,9
	Торговая инспекция	29,8	26,5
	Местные органы исполнительной власти (мэрия,	13,9	1,6
	управления и т.д.)

Таблица 16. Средний размер штрафов и пени, выплаченных фирмой по результатам проверок

	Проверки	Число	Средний штраф
		наблюдений	(руб.)
	Налоговая инспекция	548	9898
	Государственные внебюджетные социальные фонды	156	3010
	Пожарная инспекция	278	1710
	Санитарно-эпидемиологическая инспекция	181	2374
	Милиция	78	2413
	Экологический контроль	33	6610
	Архитектурная/строительная инспекция	16	6694
	Торговая инспекция	245	2802
	Местные органы исполнительной власти (мэрия,	29	5556
	управления и т.д.)
	Всего уплаченных штрафов, в среднем	957	8525

38. Другой вид затрат в связи с проверками – это неофициальные платежи (взятки, подарки и т.д.). Несмотря на то, что такие данные, скорее всего, занижены, наши данные позволяют предположить, что эти платежи не столь часто встречаются, как штрафы, хотя нельзя сказать, что они редки: 23,3%

обследованных фирм сообщили о факте неофициальных платежей в ходе проверок. В среднем неофициальные платежи (если вообще был факт неофициальных платежей) по всем инспекциям составляет около 5000 руб. В

22	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

целом одна фирма нашей выборки ежегодно отдавала 890 руб. в виде неофициального платежа.

39. Итак, средние совокупные годовые затраты в связи с проверками для одного малого предприятия рассчитаны следующим образом:

труд-затраты фактор производства+штрафы и пени +неофициальные платежи = 8600 руб.

40. Распределение совокупных затрат в связи с проверками по регионам, видам деятельности и размерам представлено в таблице 17.

Таблица 17. Совокупные затраты в связи с проверками по регионам, видам деятельности и размеру

Область	Число	Руб.		Вид	Число	Руб.		Размер	Число	Руб.
	набл.			деятельности	набл.				набл.
Нижегородская	587	14440		Производство	276	17261		< 5	766	3229,6
								сотр.
Ленинградская	774	3728		Торговля	1377	6906		6-10	715	5174,8
								сотр.
г. Магадан	150	8254		Услуги	750	4990		11-20	735	8004,4
								сотр.
Иркутская	368	13570		Строительство	193	10076		21-50	672	11986,0
								сотр.
Ростовская	693	5206		Многоотраслевая	521	13485		>50	234	29405
								сотр.
Томская	361	8769
Сахалинская	189	13889
В среднем	3122	8646

Расчет затрат на регистрацию

41.Барьеры при регистрации включают необходимость прохождения следующих процедур:

-первоначальная регистрация бизнеса;

-изменения и дополнения для уставных документов;

-реорганизация (слияния, разделения и т.д.);

-включение юридических лиц в Единый государственный реестр юридических лиц (перерегистрация предприятий, учрежденных до июля 2002 года в Министерстве по налогам и сборам).

42.Мы не включаем кампанию по перерегистрации 2002-2003 гг. в затраты на АБ, поскольку это была одноразовая акция (хотя почти 60% фирм сообщили о прохождении этой процедуры). Реорганизация в форме слияния и разделения осуществлена немногими компаниями (менее 2%), и мы также игнорируем эти затраты. Изменения и дополнения в уставные документы были более распространенным явлением (13,4% фирм сообщили о таком факте), однако мы не включаем эти затраты в свои расчеты по двум причинам. Во-первых, может оказаться, что столь высокая доля фирм, вносивших изменения и дополнения в уставные документы, появилась в результате кампании по перерегистрации (внесение дополнений и изменений объяснялось необходимостью

23	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

перерегистрации в любом случае). Во-вторых, у нас нет данных по оценке соответствующих расходов.

43.Таким образом, затраты на регистрацию, рассчитанные ниже, включают только затраты на первоначальную регистрацию предприятия. Примерно 10% нашей выборки (310 фирм) сообщают о том, что они были зарегистрированы за год до обследования. Затраты на регистрацию включают: (a) трудовые затраты персонала, который занимался процедурами (или оплата услуг нанятых агентств);

(b) официальные платежи за различные этапы регистрации; (c) неофициальные платежи по ускорению процедуры. Примерно 20% фирм сообщают о неофициальных платежах, имевших место в ходе регистрации.

44.Поскольку в нашем распоряжении имеются несколько наблюдений, мы не рассчитываем затраты на регистрацию предприятия для различных отраслей, что также не имеет смысла для групп различного размера. Мы только подсчитываем средства по общей подвыборке и общие затраты на регистрацию:

Общие затраты на регистрацию=Трудовые затраты + Официальные затраты + Неофициальные затраты

45.Чтобы восполнить отсутствующие данные, мы исходим из нескольких предпосылок:

(a)Если фирма сообщила о прохождении процедуры регистрации, однако не сообщила о трудовых затратах в связи с этим и/или о сумме официальных платежей, то мы применяем средние затраты на труд и официальные платежи по подвыборке.

(b)Если фирма информирует о неофициальных затратах, но не сообщает о фактической сумме, то мы исходим из суммы, равной среднему значению по суммам неофициальных платежей, которые были названы.

(c)Мы опускаем резко отклоняющиеся значения, если максимальное значение более чем в два раза превышает следующее значение. Одно из трех максимальных значений по сообщенным затратам исключается.

46.Средние значения составляющих затрат на регистрацию и общие затраты представлены в таблице 18.

Таблица 18. Затраты на регистрацию

	Число	В среднем
	наблюдений	(руб.)
Трудовые затраты	308	5295
Официальные затраты	307	4874
Неофициальные затраты	44	3019
Всего затраты на регистрацию	307	10.857

47. Затраты на регистрацию различаются по регионам, хотя и меньше, чем можно было бы ожидать: от 7650 руб. в Томске до 16.400 руб. на Сахалине. В целом расчеты представляются реальными: зарегистрировать фирму обходиться в

250-500 USD.

24	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

Лицензирование

48.Из наших МСП 42,7% сообщают о наличии минимум одной лицензии, выданной федеральным или местным органом. Среднее число лицензий на фирму в выборке составляет 0,64 или в среднем 1,5 лицензии для лицензированной фирмы. Наши данные включают более подробную информацию о некоторых конкретных видах лицензий, например, транспортные лицензии, гражданское строительство, медицинская и фармакологическая деятельность. Основная часть из приведенных лицензий была внесена респондентами в категорию «другие лицензии» (см. таблицу 19.). Мы

подсчитываем средние затраты на получение лицензий аналогичным образом и на основе тех же предположений об отсутствующих значениях, что и при подсчете затрат на регистрацию выше.

49.Тем не менее, существует еще одна гипотеза, которая необходима для оценки затрат на лицензирование. У нас отсутствуют данные о сроках действия лицензии. Поэтому мы исходим из того, что этот срок должен соответствовать федеральному законодательству, и срок выданной лицензии должен действовать минимум 5 лет. Таким образом, мы исходим из того, что годовые затраты на приобретение лицензии составляют 20% от общих затрат. Это довольно смелое предположение, если принимать во внимание изменения в официальных платежах за лицензии, инфляцию и т.д., однако у нас нет иного выбора при подсчете годовых затрат на лицензирование.

Таблица 19. Затраты на лицензирование

				Средние затраты	Годовые
		Число	% фирм		затраты на
		наблюдений		на получение	одну лицензию
				лицензии (руб.)
					(руб.)
	Транспортная лицензия	244	7.0	18916	3783
	Лицензия на гражданское	349	10.0	75711	15142
	строительство
	Медицинские лицензии	79	2.3	48720	9744
	Прочие лицензии	829	23.8	43905	8781

50. Среднюю стоимость одной лицензии можно подсчитать в качестве средневзвешенного значения разных лицензий, то есть мы взвешиваем цифры в четвертой колонке с учетом процентной доли в третьей. Средняя стоимость получения одной лицензии составляет, таким образом, 47.475 руб., а годовые затраты, согласно нашим предположениям, равны 9495 руб. Данные мониторинга ЦЕФИР (см. сноску на с. 9) оценивают общие средние затраты на получение одной лицензии несколько выше – на уровне 56.600 руб., которые резко возрастают по прошествии времени. Данные ЦЕФИР представлены за 2004 год, тогда как у нас комбинация данных за 2003 и 2004 гг. На самом деле, средние сроки действия лицензий в исследовании ЦЭФИР составляют примерно 36 месяцев (три года) и примерно 60 месяцев по лицензиям, действующим согласно новому законодательству (закон от лицензирования 2002 года). Весьма вероятно,

что в нашем случае фактические сроки действия лицензии также составляют примерно три года (что увеличит среднегодовые затраты до 15.800 руб.). Чтобы подстраховаться, мы используем консервативные расчеты на пять лет.

25	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

Затраты в связи с внешнеэкономической деятельностью

51.Малые предприятия России не проявляют активности во внешнеэкономических операциях. Менее 3% респондентов были зарегистрированы в качестве участников внешнеэкономической деятельности, и примерно такая же доля импортировала любые виды товаров либо из СНГ, либо из других стран, и только 29 фирм занимались импортом регулярно (минимум раз в месяц). Только 2,3% фирм что-либо экспортировали. Поэтому для генеральной

совокупности МСП затраты на АБ при осуществлении внешнеэкономической деятельности не могут быть значительными. У нас слишком мало наблюдений по

фактическим затратам на АБ при осуществлении внешнеэкономической деятельности: только 30 фирм сообщили о затратах на регистрацию в качестве участников внешнеэкономической деятельности, 1 фирма информировала о неофициальных затратах в связи с этой процедурой. Мы только отметим здесь, что средние затраты на регистрацию составляют примерно 100.000 руб. Затраты на таможенную очистку товаров в среднем составляют 70.000 руб. на операцию.

52.Поскольку данные неточные, мы не включаем затраты в связи с внешнеэкономической деятельностью в данный анализ.

Затраты на административные процедуры, связанные с землей и недвижимостью

53.Обследовались следующие процедуры, касающиеся прав на недвижимое имущество:

∙получение выделенного земельного участка под строительство;

∙получение предварительного разрешения на проектно-строительную документацию для строительства;

∙процедура приемки построенного объекта до ввода в эксплуатацию;

∙процедура аренды земельных участков собственниками зданий и строений, возведенных на таких земельных участках;

∙процедуры аренды муниципальных зданий и помещений.

54.Хотя каждая процедура касается в целом не очень большой доли фирм, проблемы с недвижимостью вполне распространенное явление –36% МСП имели опыт прохождения минимум одной из перечисленных процедур. Тем не менее, мы не знаем, когда и как часто фирмы сталкивались с конкретным барьером. Мы также не может рассчитать полную занятость для прохождения этих процедур, и некоторых из них (особенно это касается выделения земельного участка) занимают продолжительное календарное время, поэтому невозможно предположить полную занятость персонала, ответственного за весь период. В

силу этих препон практически невозможно оценить годовые затраты по указанным процедурам. Чтобы просто показать относительный масштаб проблемы, мы приводим средние официальные и средние неофициальные затраты на прохождение процедур по выделению земельного участка и строительству, а также аренду муниципальной недвижимости (см. таблицу 20). Мы не включаем эти затраты в совокупные затраты на этом этапе.

26	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

Таблица 20. Официальные и неофициальные затраты в среднем на процедуры по недвижимости

		Официальные		Неофициальные
	Процедура	платежи		платежи
		Число	Сумма	Число	Сумма
		набл.	(руб.)	набл.	(руб.)
	Процедуры выделения земли, утверждение
	предпроектной и проектной документации	149	85127	48	30740
	на строительные работы, строительство и
	приемка объектов
	Процедуры аренды земельных участков
	собственниками расположенных на них	180	27882	25	11096
	зданий (помещений, строений)
	Процедуры аренды муниципальной	142	17059	22	16964
	недвижимости

Совокупные затраты на преодоление административных барьеров

55.Показатель совокупных затрат на АБ мы рассчитаем на основе ряда предположений. Мы добавим частичные показатели по большинству общих барьеров, то есть затраты времени руководства, затраты на налоговый учет, затраты в связи с проверками, затраты на лицензии, затраты на регистрацию. Поскольку мы стремимся к консервативным расчетам общих затрат на АБ, то мы рассматриваем отсутствующие данные следующим образом:

-мы опускаем потери времени главного бухгалтера на прохождение обязательных процедур, поскольку мы полагаем, что это отражено в затратах на налоговые проверки, расчет налогов и т.д.;

-если о затратах времени руководства не сообщалось, то мы ставим напротив соответствующих затрат ноль;

-мы проставляем ноль для затрат в связи с проверками, если ни о каких затратах на проверки не сообщается;

-мы проставляем ноль для затрат на лицензирование, если за последнее время процедуры лицензирования отсутствовали;

-мы проставляем ноль для затрат на регистрацию, если за последнее время процедуры регистрации отсутствовали;

-если отсутствуют сведения о затратах на налоговый учет, то мы считаем,

что затраты на одного нанятого человека равны среднему показателю по выборке (700 руб. на сотрудника).

56.Средние совокупные затраты на фирму и разбивка по составляющим представлены в таблице 21. Данные о дифференциации общих затрат по регионам, отраслям и размерам групп см. в таблице 20.

27	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

Таблица 21. Средние затраты на преодоление административных барьеров на фирму

	Переменная	Наблюдения	В среднем	%
			(руб.)
	Всего затраты на АБ	3125	54.259	100,0%
	Затраты в связи с временными	3125	21.087	38,9%
	затратами руководства
	Затраты на налоговый учет	3125	15.370	28,3%
	Затраты в связи с проверками	3125	10.865	20,0%
	Затраты на лицензирование	3125	6104	11,3%
	Затраты на регистрацию	3125	833	1,5%

Рисунок 4. Состав затрат на преодоление административных барьеров

11% 2%

	28%	Налоговый учет
		Затраты на проверки
		Время руководства
	39%	Лицензии
		Регистрация
	20%

57.Доля затрат на потерю рабочего времени руководства представляется слишком высокой, что можно объяснить тем, что респонденты завышают свои затраты времени или, что более вероятно, тем, что эти временные потери полностью или частично включены в другие статьи. Например, руководитель небольшой фирмы может дважды посчитать временные затраты на проверки: (a)

при ответе на вопрос об общих временных затратах по обязательным процедурам и (b) при подсчете временных затрат на саму проверку. Таким образом, с высокой степенью вероятности мы имеем дело с двойным подсчетом в наших оценках.

58.Нет простого способа отделить затраты времени руководства, уже учтенные в расчетах затрат на другие процедуры. Поскольку мы нацелены на получение консервативных, то есть низких расчетов по затратам на АБ, то мы

предлагаем следующую процедуру для корректировки затрат времени руководства:

(a)мы исходим из того, что руководители участвуют в обязательных процедурах, которые мы включаем в наши расчеты: подготовка и проведение проверок, получение лицензий, регистрация. Иными словами,

время руководителей учитывается в соответствующих затратах на эти процедуры;

28	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

(b)мы исходим из того, что руководители (кроме главного бухгалтера) не участвуют в повседневной деятельности по расчету налогов;

(c)мы вычитаем все временные затраты на упомянутые в подпункте (a) процедуры из совокупных временных затрат руководства;

(d)если получившиеся затраты времени равны нулю или имеют отрицательное значение, то мы исходим из того, что все затраты времени руководства были учтены в других статьях затрат;

(e)если, с другой стороны, совокупные затраты времени руководства выше совокупных временных затрат на учтенные обязательные процедуры, то мы исходим из того, что они связаны с другими обязательными процедурами, которые мы не включили в другие статьи затрат.

59.Таким образом, формула расчета общих затрат на АБ выглядит следующим образом:

Всего затраты на АБ = Затраты в связи с проверками + затраты в связи с лицензиями + затраты в связи с регистрацией +затраты в связи с потерей времени руководства, превышающие совокупные затраты времени по упомянутым процедурам.

60.Результаты скорректированных расчетов представлены в таблице 22.

Таблица 22. Средние затраты на преодоление административных барьеров в расчете на фирму, скорректированные по двойному учету

	Переменные	В среднем	%
		(тыс. руб.)
	Всего затраты на АБ	46,1	100,00%
	Затраты в связи с временными затратами руководства	13,1	28,29%
	Затраты на налоговый учет	15,4	33,32%
	Затраты в связи с проверками	10,9	23,55%
	Затраты на лицензирование	6,1	13,23%
	Затраты на регистрацию	0,8	1,81%

61. Скорректированные затраты в связи с потерей времени руководства снизились примерно на 40%, а совокупные затраты сократились на 15%. Получается, что основная статья затрат – это затраты на налоговый учет (примерно одна треть совокупных затрат на АБ). Затраты на регистрацию по- прежнему невелики (менее 2% совокупных затрат на АБ), однако необходимо отметить, что это происходит потому, что менее 10% фирм понесли такие затраты. Для вновь зарегистрированных фирм затраты в связи с процедурами регистрации составляли свыше 25% совокупных годовых затрат на АБ. В таблице 23 показаны расхождения показателей общих затрат по регионам, видам деятельности, размеру группы.

29	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ

Оценка стоимости административных барьеров для российской экономики

Таблица 23. Затраты на преодоление административных барьеров по регионам, видам деятельности и размеру

Область	Тыс.руб.		Деятельность	Тыс.руб		Размер	Тыс.руб
Нижегородская	57,6		Производство	57,7		< 5 сотрудников	19,6
Ленинградская	27,2		Торговля	35,9		6-10 сотрудников	31,2
г. Магадан	43,8		Услуги	35,5		11-20 сотрудников	42,9
Иркутская	60,6		Строительство	68,4		21-50 сотрудников	70,0
Ростовская	36,5		многоотраслевая	60,8		>50 сотрудников	90,0
Томская	40,6
Сахалинская	70,1

62.Поскольку абсолютные показатели дают слабое представление из-за различий в структурах выборки, то мы рассчитываем на душу населения

показатели затрат на АБ в расчете на сотрудника и затраты на АБ в процентной доле от продаж. Необходимо отметить, что показатель в расчете на продажи менее точен, поскольку отмечено много отсутствующих данных и ошибок. Кроме

того, малые предприятия в России широко известны своей «теневой» деятельностью, и представленные данные по продажам, вероятно, занижены.10

63.Разброс по рассчитанным переменным из-за неверных подсчетов со стороны респондентов и, возможно некоторых обследователей/занесение ошибочных данных, имеет удивительно «длинный хвост». Иными словами, мы получили много невероятных значений, например сотни тысяч рублей в виде затрат на сотрудника, или в процентном отношении к продажам свыше 100%. Показатели обрабатывались по методу Винсора (см. ТП 3). Получившиеся значения затрат в расчете на сотрудника и в расчете на продажи, а также разброс по регионам, видам деятельности и размеру фирм можно видеть в таблицах 24-26.

64.Из таблиц 24-26 можно видеть, что показатели на душу населения существенно различаются по регионам, размерам и в меньшей степени по видам деятельности. Чтобы понять, в какой степени структурные характеристики (то есть отрасль, размер, местоположение) определяют затраты на АБ, мы проводим простую регрессию OLS наших показателей на душу населения относительно моделей для регионов, отраслей и размеров фирм, а также относительно организационно-правовых форм предприятия (юридическое лицо или индивидуальных предприниматель). Полностью результаты представлены в Приложении. Здесь мы подытоживаем основные результаты обследования.

10Данные обследования ставят вопрос о процентной доле теневого оборота. Респондентов просили оценить теневой оборот для сферы своей деятельности в целом (не для своей фирмы). Следовательно, их ответы нельзя использовать для переоценки продаж для конкретной фирмы.

Однако эти данные могут служить индикатором среднего занижения оборота в секторе МСП в России. Средний теневой оборот в секторе МСП оценивается респондентами на уровне примерно 20%, однако даже это может оказаться занижением. Удивительно, но этот показатель практически неизменен по видам деятельности, размеру и даже по регионам, расхождение только от 18,6% в Нижегородской области до 26,6% в Магадане. И все же эти данные также недостаточно надежны, чтобы корректировать общий объем продаж простым увеличением на

20%.

30	ПРОЕКТ ДЛЯ КОММЕНТАРИЕВ