umk_econom_yprav_predp_praktiki / Индивидуальное задание - 2003
.pdf-дать общую оценку изменения состава источников образования имущества на основе анализа динамики и структуры пассива баланса коммерческого банка;
-проанализировать движение источников собственных средств,
охарактеризовать влияние изменения собственного капитала на финансовую устойчивость, независимость коммерческого банка;
-проанализировать состав и структуру собственной задолженности коммерческого банка и сроков её погашения, дать оценку состояния расчетов с кредиторами.
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.8. |
|
|
Расчет достаточности собственных средств банка |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На |
На |
На |
Отклон |
|
Темп |
|
|
|
1.01.01 |
ение, |
|
|
|||
|
|
1.01.2002 |
1.01.2003 |
|
роста, % |
|
||
|
|
|
(+, -) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Собственные |
|
|
|
|
|
|
|
средства-нетто |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Валюта баланса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Доля СС-нетто в |
|
|
|
|
|
|
|
|
валюте баланса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
[1 / 2х100], % |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.9.
Расчет эффективности использования привлеченных средств банка
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
На |
На |
Отклонени |
Темп |
|
|
1.01.2002 |
1.01.2003 |
е, (+, -) |
роста, % |
|
|
|
|
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
1. |
Привлеченные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Кредитные вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Коэффициент |
|
|
|
|
эффективности |
|
|
|
|
|
использования |
|
|
|
|
|
11
привлеченных средств [1 / 2]
4. Доля кредитных вложений в размещении привлеченных ресурсов [2 / 1 х 100]
12
Таблица 2.10.
Динамика изменения остатков на счетах «Лоро» и «Ностро» банка за
период с 1.01.2000 по 1.01.2001
|
|
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На |
На 1.01.2003 |
Отклонени |
Темп роста, |
|
|
|
|
1.01.2002 |
е, (+, -) |
% |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
счета |
в |
банках |
|
|
|
|
корреспондентах |
|
|
|
|
|||
«Ностро» |
|
|
|
|
|
||
2. |
счета |
банков |
|
|
|
|
|
корреспондентов |
|
|
|
|
|||
«Лоро» |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Превышение |
|
|
|
|
||
счетов |
«Ностро» |
|
|
|
|
||
над |
|
счетами |
|
|
|
|
|
«Лоро» [1-2] |
|
|
|
|
|||
Таблица 2.11.
Динамика остатков по кредитным вложениям банка за период с 1.01.__по
1.01.2001
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
На |
На |
Отклонение, |
Темп роста, |
|
|
1.01.2002 |
1.01.2003 |
(+, -) |
% |
|
|
|
|
|
|
А |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
Кредитные |
вложения |
|
|
|
|
в т. ч.: |
|
|
|
|
|
-1 группа риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-просроченная |
|
|
|
|
|
задолженность (ПЗ) |
|
|
|
|
|
Доля ПЗ в кредитном |
|
|
|
|
|
портфеле, % |
|
|
|
|
|
13
Таблица 2.12.
Расчет относительных коэффициентов характеризующих качество
кредитного портфеля банка
|
|
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Макс. |
На |
На |
На |
Темп |
|
Показатели |
критич. |
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
Значение, |
1.01.01 |
1.01.2002 |
1.01.2003 |
роста, % |
||
|
|
|
|||||
|
|
|
% |
|
|
|
|
|
А |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Просроченная |
|
|
|
|
|
|
задолженность (ПЗ) |
|
|
|
|
|
||
2. |
Валюта |
баланса |
|
|
|
|
|
(ВБ) |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Собственные |
|
|
|
|
|
|
средства-нетто |
|
|
|
|
|
||
(ССН) |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Кредитные |
|
|
|
|
|
|
вложения (КВ) |
|
|
|
|
|
||
Расчетные |
|
|
|
|
|
|
|
коэффициенты, % |
|
|
|
|
|
||
Кпз1= ПЗ / ВБ х 100 |
|
|
|
|
|
||
Кпз2 = ПЗ / ССН х |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
|
|
|
|
|
|
Кпз3 = ПЗ / КВ х |
|
|
|
|
|
||
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Анализ финансового состояния коммерческого банка: |
||||||
-оценить ликвидность баланса на основе группировки по степени ликвидности активов и по срочности оплаты пассивов коммерческого банка;
-произвести анализ динамики ликвидности коммерческого банка, рассчитав соответствующие показатели и коэффициенты, включая обязательные экономические нормативы (инструкция №1);
-определить тип финансовой устойчивости, степень проблемности коммерческого банка;
14
-сделать вывод о финансовой устойчивости на основе относительных показателей: коэффициентов финансовой независимости, маневренности собственного капитала;
-рассмотреть возможную вероятность банкротства коммерческого банка,
рассчитав соответствующие показатели. Предложить рекомендации для предотвращения вероятности банкротства;
-проанализировать выполнение финансового плана коммерческого банка,
сделать соответствующие выводы;
-дать оценку финансового состояния коммерческого банка и разработать конкретные меры по его улучшению.
Таблица 2.13.
Методика расчета и экономическое содержание показателей, используемых
для определения финансового состояния банка
Наименование |
Алгоритм расчета по |
Экономическое содержание показателя |
||||||
показателя |
сравнительному |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|||
|
аналитическому балансу |
|
|
|
|
|
|
|
А |
Б |
|
В |
|
|
|
||
1 Показатели устойчивости финансового положения банка |
|
|
|
|
|
|||
Состояние |
собственные средства-нетто / |
Обеспеченность денежных средств, |
||||||
собственных |
имущество + отвлеченные |
отвлеченных |
из |
непосредственного |
||||
оборотных средств |
средства |
производственного |
|
|
оборота |
|||
(К1) |
|
собственными оборотными средствами |
||||||
Маневренность (К2) |
собственные средства-нетто / |
Степень мобильности |
собственных |
|||||
|
собственные средства-брутто |
оборотных средств |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
Автономность (К3) |
собственные средства-нетто / |
Уровень зависимости |
от |
заемных |
||||
|
привлеченные средства |
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Привлечение средств |
(срочные счета +кредиты |
Степень |
устойчивости |
за |
счет |
|||
имеющих срочный |
банков) / привлеченные |
возможности |
управления |
активами и |
||||
характер (К4) |
средства |
маневренности управления |
сроками |
|||||
|
|
размещения активов |
|
|
|
|||
Финансовая |
(итог баланса - переоценка) / |
Степень обеспечения собственными |
||||||
напряженность (К5) |
привлеченные средства |
средствами заемных средств |
|
|
||||
2. Показатели деловой активности |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Эффективность |
Активы, приносящие доход |
Удельный |
|
вес |
|
активов, |
||
использования активов |
/Итог баланса |
непосредственно |
участвующих |
в |
||||
(К6) |
|
доходоприносящих операциях |
|
|||||
15
Продолжение таблицы 2.13.
А |
Б |
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Использование |
(кредитные вложения + |
Удельный |
вес |
привлеченных |
||||
привлеченных средств |
кредиты банкам) / |
средств, |
|
|
направляемых |
|||
(К7) |
привлеченные средства |
непосредственно в кредиты |
|
|
||||
Доходность |
доходы / расчетные счета + |
Количество |
денежных |
единиц |
||||
привлеченных средств |
срочные счета + кредиты |
дохода, приходящихся на одну |
||||||
(К8) |
банков + долговые |
единицу |
кредитных |
|
ресурсов, |
|||
|
обязательства |
привлекаемых банком |
|
|
|
|
||
Рамбурсная |
1 / ( привлеченные средства / |
Какая |
часть |
дохода |
банка |
|||
способность (К9) |
доходы |
отвлекается |
на |
|
возмещение |
|||
|
|
задолженности |
|
|
|
|
||
Активность |
привлеченные средства / |
Активность |
работы |
банка |
по |
|||
привлечения заемных |
долговые обязательства |
привлечению |
денежных |
средств |
на |
|||
средств (К10) |
|
финансовом |
рынке |
|
без |
|||
|
|
межбанковского кредитования |
|
|||||
3. Показатели эффективности управления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Рентабельность дохода |
прибыль / доход |
Количество |
денежных |
единиц |
||||
(К11) |
|
прибыли, приходящихся на одну |
||||||
|
|
денежную единицу дохода |
|
|
||||
Рентабельность |
прибыль / итог баланса |
Количество |
денежных |
единиц |
||||
общего капитала (К12) |
|
прибыли, приходящихся на одну |
||||||
|
|
денежную |
|
единицу |
совокупных |
|||
|
|
активов |
|
|
|
|
|
|
Доходность активов, |
доход /активы приносящие |
Количество |
денежных |
единиц |
||||
приносящих доход |
доход |
дохода, приходящихся на одну |
||||||
(К13) |
|
денежную единицу доходоприносящих |
||||||
|
|
активов |
|
|
|
|
|
|
Рентабельность |
прибыль / собственные |
Количество |
денежных |
единиц |
||||
собственных средств |
средства-брутто |
прибыли, приходящихся на одну |
||||||
(К14) |
|
денежную |
|
единицу |
собственных |
|||
|
|
средств брутто |
|
|
|
|
||
Рентабельность |
прибыль / (итог баланса - |
Количество |
денежных |
единиц |
||||
текущих активов (К15) |
средства в фонде |
прибыли, приходящихся на одну |
||||||
|
регулирования ЦБ - |
денежную |
|
единицу |
|
активов |
||
|
имущество – отвлеченные |
находящихся в обороте |
|
|
|
|||
|
средства) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Показатели ликвидности банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Промежуточный |
собственные средства-нетто / |
Уровень |
|
|
обеспеченности |
|||
коэффициент |
привлеченные средства |
собственными оборотными средствами |
||||||
покрытия (К16) |
|
заемных средств |
|
|
|
|
||
Коэффициент |
(уставной капитал + фонды |
Уровень |
базисного |
капитала |
в |
|||
покрытия |
банка + прибыль + резервы) |
составе |
собственных |
оборотных |
||||
собственного капитала |
/собственные средства- |
средств |
|
|
|
|
|
|
(К17) |
брутто |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
(собственные средства- |
Степень |
|
|
обеспеченности |
|||
покрытия работающих |
брутто - переоценка - |
собственными оборотными средствами |
||||||
активов (К18) |
прибыль - доходы будущих |
работающих активов |
|
|
|
|
||
|
периодов) / активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
приносящие доход
17
Продолжение таблицы 2.13.
А |
Б |
|
В |
Коэффициент |
собственные средства-нетто / |
Степень |
обеспеченности |
иммобилизации (К19) |
иммобилизация собственных |
собственными оборотными средствами |
|
|
средств |
банка активов, отвлеченных из оборота |
|
Норма денежных |
расчетные счета / (расчетные |
Степень |
обеспечения |
резервов (К20) |
счета - денежные средства - |
высоколиквидными |
активами |
|
корреспондентские счета - |
депозитов до востребования |
|
|
средства в фонде |
|
|
|
регулирования ЦБР) |
|
|
Таблица 2.14.
Методика расчета показателей характеризующих динамику и допустимые
границы финансового состояния банка
Наименование |
Алгоритм расчета по |
|
|
|
|
|
|
|
сравнительному |
Экономическое содержание показателя |
|||||||
показателя |
||||||||
аналитическому балансу |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
Б |
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Норма прибыли на |
|
Количество |
денежных |
|
единиц |
|||
капитал (К21) |
Прибыль / собственные |
прибыли, |
приходящихся |
на |
одну |
|||
|
единицу |
стержневого |
|
капитала. |
||||
|
средства-нетто |
|
||||||
|
Эффективность |
|
использования |
|||||
|
|
|
||||||
|
|
стержневого капитала |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
Рентабельность |
|
Количество |
денежных |
|
единиц |
|||
общего капитала |
Прибыль / итог баланса |
прибыли, |
приходящихся |
на |
одну |
|||
(К12) |
единицу совокупных активов. |
|
|
|||||
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
Мультипликатор |
|
Характеризует |
структуру |
капитала |
||||
капитала (К23) |
|
банка. Если данное соотношение меньше |
||||||
|
|
16, то это свидетельствует о том, что база |
||||||
|
К21 / К12 |
капитала банка слишком мала и его |
||||||
|
|
возможности |
по |
дальнейшему |
||||
|
|
привлечению |
средств |
исчерпаны и |
||||
|
|
неадекватны росту активов. |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||
Рентабельность |
Прибыль / доход |
Количество |
денежных |
|
единиц |
|||
дохода (К11) |
прибыли, |
приходящихся |
на |
одну |
||||
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
денежную единицу дохода. |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Продолжение таблицы 2.14. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
Б |
|
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Норма прибыли на |
|
Харктеризует влияние |
на |
изменение |
|
||
капитал (К21) |
|
нормы |
прибыли капитала |
следующих |
|
||
|
|
факторов: |
|
|
|
|
|
|
К11 х К22 х К23 |
К11 |
– |
динамики |
рентабельности |
|
|
|
дохода; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К22 |
– |
динамики |
использования |
|
|
|
|
активов; |
|
|
|
|
|
|
|
К23 – |
динамики структуры капитала. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.15.
Расчет величины ликвидных активов и капитальных вложений ______банка
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1.01.01 |
На |
На |
Темп |
|
Показатели |
|
|
||
|
1.01.2002 |
1.01.2003 |
роста, % |
||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
денежные средства |
|
|
|
|
2 |
корреспондентский счет в |
|
|
|
|
ЦБР |
|
|
|
|
|
3 |
счета в банках |
|
|
|
|
корреспондентах |
|
|
|
|
|
4 |
средства в фонде |
|
|
|
|
регулирования ЦБР |
|
|
|
|
|
5 Итого ликвидных активов [1 |
|
|
|
|
|
|
+ 2 + 3 + 4] |
|
|
|
|
6 |
основные средства |
|
|
|
|
7 |
текущие капитальные |
|
|
|
|
вложения |
|
|
|
|
|
|
8 Итого капитализированных |
|
|
|
|
|
основных средств [6 + 7] |
|
|
|
|
|
9 Сумма ЛА и КВ [5 + 8] |
|
|
|
|
10 Валюта баланса |
|
|
|
|
|
|
11 Уровень ЛА в валюте |
|
|
|
|
|
баланса [5 / 10 х 100] |
|
|
|
|
19
Таблица 2.16.
Расчет показателей рентабельности ________банка
|
|
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На |
На |
Отклонени |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.01.2002 |
1.01.2003 |
е (+,-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
1 |
|
2 |
3 |
|
|
1 |
балансовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
2 |
совокупные доходы |
|
|
|
|
|
|
3 |
совокупные активы |
|
|
|
|
|
|
4 |
активы приносящие доход |
|
|
|
|
|
|
5 |
собственные средства-брутто |
|
|
|
|
|
|
6 |
текущие активы |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициенты рентабельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность дохода [1 / 2] |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность общего капитала [1 / 3] |
|
|
|
|
||
|
Доходность активов, приносящих доход |
|
|
|
|
||
|
[2 / 4] |
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность собственных средств [1 / 5] |
|
|
|
|
||
|
Рентабельность текущих активов [1 / 6] |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.17. |
|
|
|
Сводное влияние факторов на динамику рентабельности текущего капитала |
|||||
|
|
|
банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Факторы |
|
Расчет |
|
Влияние |
|
|
|
|
|
|
|||
|
1. Изменение балансовой прибыли |
|
Рта1 -Рта11 = |
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
2. Изменение текущих активов |
|
Рта11 – |
Рта0 = |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
Общее влияние: |
|
Рта1 – |
Рта0 = |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
20