Тема 1. Учет денежных средств и денежных документов

Таблица 1.1 – Остатки по счетам на 01.03.2011г.

Наименование счета	Сумма, руб.
	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
Касса: Касса организации Денежные документы в том числе: путевка в дом отдыха путевка в санаторий проездные документы талоны на бензин телефонные карты экспресс-оплаты интернет-карты почтовые марки железнодорожные билеты	4 680 1 980 2 700 2 250 4 50	5 248 2 278 2 970 2 360 610	2670 540 2 130 2 130	4810 810 4 000 3 500 500	3 060 1 840 1 220 1 220	10 300 5 800 4 500 1 500 3 000	20 960 3 460 17 500 15 700 1 300 500 100	10 600 560 10 040 2 800 640 1 000 5 600	30 240 2 460 27 780 18 900 2 500 80 6 300	4 648 2 080 2 568 1 670 380 458 60
Расчетные счета	920 100	982 210	997 058	936 594	1 017 176	978 500	956 730	907 895	953 780	1 008 030
Валютные счета	3 602 (130$)	4 062 (147$)	5 406 (182$)	10 578 (382$)	4 569 (165$)	4 986 (180$)		3 102 (112$)		28 255 (1 020$)
Специальные счета в банках (всего) в том числе: аккредитивы чековые книжки пластиковые карты (корпоративные)	679 500 675 000 4 500	747 650 742 600 5 050	492 340 489 320 3 020	315 120 315 000 120	130 000 130 000	390 900 356 000 34 900	2 350 2 350	129 570 124 500 5 070	80 470 56 800 23 670	437 450 432 000 5 000 450

Задание 1.1

В марте 2011г. по счету 50 «Касса», субсчету «Касса организации», были учтены хозяйственные факты, изложенные в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Кассовые операции ОАО «Сибпром» за март 2011г.

Дата	Содержание хозяйственного факта	Сумма, руб.
		Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
05.03	Приняты от Петрова В.В. денежные средства за проданную путевку	2 250	2 360	2 130	3 500	0	0	14 500	2 800	10 000	0
05.03	Сданы денежные средст-ва от продажи путевки на расчетный счет	2 250	2 360	0	1 500	0	0	14 500	0	10 000	0
05.03	Выплачены из кассы алименты, удержанные с Вахрова В.С. за февраль	1 935	2 229	2 450	1450	786	0	0	1 230	0	1 876
05.03	Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы	9 000	10 000	12 000	14 500	9 500	10 000	12 000	14 500	12 500	11 500
05.03	Выдано в подотчет Антонову С.С.	9 000	10 000	12 000	14 500	9 500	10 000	12 000	14 500	12 500	11 500
12.03	Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу займа (мат. помощи) работнику	4 500	5 050	6 000	4 800	5 200	5 000	250 000	6 000	304 000	4 800
12.03	Выдан беспроцентный заем Борисову С.К.	4 500	5 050	6 000	4 800	5 200	0	0	3 000	0	4 800
12.03	Выдана материальная помощь Дроздову Е.Г.	0	0	0	0	0	5 000	0	3 000	4 000	0
12.03	Выдан беспроцентный заем Егоровой А.М. для приобретения квартиры	0	0	0	0	0	0	250 000	0	300 000	0
15.03	Получено с расчетного счета для выплаты текущей заработной пла-ты и депонированной за-работной платы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
15.03	Выплачена по ведо-мости заработная плата	421 380	463 618	385 600	395 690	345 870	345 800	401 260	389 670	390 850	403 530
15.03	Выплачена депониро-ванная заработная плата за январь	18 000	19 900	0	12 560	10 300	0	7 800	0	5 670	0
23.03	Получено в кассу для погашения задолженнос-ти Егорова К.Д.	1 170	1 387	450	487	1 230	1 450	0	1 320	0	1560
23.03	Погашена задолжен-ность согласно авансово-му отчету Егорова К.Д.	1 170	1 387	450	487	1 230	1 450	0	1 320	0	1560
24.03	Поступили денежные средства от продажи лома	567	423	230	1 150	450	0	1 416	590	0	0
25.03	Получено в кассу для погашения кредиторской задолженности Антонова С.С.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28.03	Погашена задолжен-ность ИП Иванов П.А. (задание 2.1)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25.03	Погашена задолжен-ность Антонова С.С. согласно авансовому отчету	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
30.03	Получены денежные средства от ООО «Лавр» в счет погашения задол-женности	0	0	0	0	0	23 000	0	0	24 500	27 000
30.03	Инкассирована получен-ная выручка	0	0	0	0	0	23 000	0	0	24 500	27 000

Требуется:

1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.

2. Оформить приходный и расходный кассовые ордера по хозяйственным фактам, зарегистрированным 5 марта.

3. Заполнить лист кассовой книги на основании приходных и расходных кассовых ордеров за 5 марта.

4. Зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов все кассовые операции за март.

5. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость №1 (или оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 «Касса», субсчету «Касса организации»).

Задание 1.2

В марте 2011г. произведены операции с денежными документами, представленные в таблице 1.3.

Таблица 1.3 – Операции с денежными документами за март 2011г.

Дата	Содержание хозяйственного факта	Сумма, руб.
		Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
11.03	Выданы оплаченные ж/д билеты Антонову С.С.	0	0	0	0	0	0	0	5 600	6 300	0
14.03	Получены бланки акций от ФГУП «Гознак» (покупная стоимость без НДС)	2 160	1 800	1 230	1 750	2 170	1 080	2 078	1 860	1 930	2 150
14.03	Списаны использован-ные бланки акций (по покупной стоимости)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
15.03	Получены почтовые марки (Почта России)	260	150	130	0	170	50	0	0	0	0
15.03	Списаны использован-ные марки по покупной стоимости	260	150	130	0	170	20	100	0	80	60
15.03	Приобретены карты экс-пресс-оплаты (подотчет-ное лицо – Дроздов Е.Г.)	2 000	3 000	2 500	500	1 500	0	0	2 000	0	1 000
16.03	Активированы карты экспресс-оплаты	2 000	2 500	1 000	500	1 000	2 000	0	1 500	1 500	1 000
20.03	Активированы интер-нет-карты	0	0	0	0	0	0	500	500	0	0
22.03	Приобретены интернет-карты (подотчетное лицо – Дроздов Е.Г.)	1 000	1 000	5 000	2 000	500	1 000	500	0	0	1 500
25.03	Выданы Вахрову В.С. талоны на бензин	0	0	0	0	420	500	450	0	0	458
29.03	Приобретены проезд-ные документы для работников на апрель (МУП «Транспорт»)	1 150	850	1 750	120	360	460	1 020	820	360	650
29.03	Списаны на себестои-мость продукции про-ездные документы для работников за март	450	610	0	500	0	0	0	640	0	380
29.03	Получены талоны на бензин (ООО «Нефть»)	1 500	2 000	0	0	3 200	1 400	1 800	0	1 200	0
30.03	Приобретены авиа-билеты (ОАО «Крас-Авиалинии»	0	10 500	9 800	0	0	0	8 700	11 500	0	12 000

Требуется:

1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.

2. Заполнить журнал-ордер №1.1 и ведомость №1.1 (или оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 «Касса», субсчету «Денежные документы»).

Задание 1.3

В марте 2011г. по счету 51 «Расчетный счет» были учтены хозяйственные факты, изложенные в таблице 1.4.

Таблица 1.4 – Операции по расчетному счету ОАО «Сибпром» за март 2011г.

Дата	Содержание хозяйственного факта	Сумма, руб.
		Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
01.03	Уплачена пошлина за регистрацию объекта недвижимости (задание 2.1)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
05.03	Выдан заем ООО «Ак-рополь» по договору	90 000	120 000	140 000	50 000	0	100 000	0	0	30 000	70 000
05.03	Перечислены страхо-вые платежи ООО «Надежда» за страхо-вание продукции во время перевозок	50 000	48 600	47 500	45 300	44 800	22 700	31 400	27 900	0	18 600
05.03	Перечислен аванс ФГУП «Наука»	50 000	45 000	55 000	40 000	30 000	35 000	54 000	42 000	48 000	36 000
05.03	Оплата депозитарию за открытие счета депо	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
05.03	С расчетного счета необоснованно списа-ны денежные средства	18 000	12 000	14 000	18 000	15 000	0	2 000	2 500	0	13 400
05.03	Получены комму-нальные платежи за январь	3 150	4 280	5 420	1 560	1 230	1 980	1 250	3 400	2 870	3 200
05.03	Получены комму-нальные платежи за февраль	5 850	6 300	8 450	4 560	1 280	4 600	3 800	5 300	2 680	3 140
05.03	Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2%	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
05.03	Выплачена комиссия банку за перевод денеж-ных средств	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
09.03	Погашена задолжен-ность ООО «КМБ» (лизинговые платежи)	9 633	16 648	25 600	8 538	16 975	22 300	16 547	10 500	9 463	19 700
09.03	Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
10.03	Получены денежные средства от ООО «Лавр» в счет погаше-ния задолженности	40 500	80 600	45 000	32 000	29 000	0	30 800	29 750	0	0
10.03	Погашена задолжен-ность ООО «Свифт»	64 800	65 800	45 800	78 600	45 900	54 700	48 960	45 780	39 700	41 200
10.03	Погашена задолжен-ность ОАО «Сибирьте-леком»	21 600	24 860	12 560	45 780	16 300	15 800	16 700	18 900	21 300	19 640
10.03	Погашена задолжен-ность ОАО «Красэнер-го»	156 600	127 500	178 900	125 600	78 900	102 560	103 480	99 780	91 450	88 700
10.03	Погашена задолжен-ность ООО «Транс»	1 240	1 450	786	1 230	840	1 350	1 450	1 060	1 870	2 010
10.03	Погашена задолжен-ность ОАО «Металл»	16 027	19 875	12 560	10 350	5 780	12 500	11 360	10 780	8 970	9 340
10.03	Погашена задолженность ОАО «Сибтранспорт»	27 450	15 890	12 560	19 560	7 580	13 450	11 500	12 680	18 970	19 450
10.03	Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60
12.03	Поступили средства от ООО «ФБК» за продан-ные облигации	2 160 000	1 400 000	2 560 000	1 256 000	1 050 000	1 230 000	1 890 000	1 950 000	1 240 000	1 800 000
12.03	Получен заем от ОАО «Системтехнология»	0	0	0	130 000	780 000	630 000	0	0	680 000	870 000
12.03	Погашена задолжен-ность по налогу на доходы физических лиц за февраль	61 200	68 900	95 600	39 500	54 600	48 750	38 970	41560	38 640	41 230
12.03	Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2%	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14.03	Оплачены услуги депо-зитария за переоформ-ление акций	5 400	5 600	5 800	6 000	6 200	5 100	5 300	5 400	4 800	6 100
14.03	От ООО «Сибсталь» поступил платеж в погашение задолжен-ности по претензии (задание 6.1)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14.03	Погашена задолжен-ность ООО «Офис-Лайн» за печати и штампы	2 160	1 780	810	1 456	870	0	1 250	0	1 380	890
14.03	Получена от ООО «Моторс» выручка от продажи автомобиля	64 800	76 800	45 800	0	0	45 000	0	89 450	68 790	39 000
14.03	Погашена задолжен-ность за февраль ФФОМС ТФОМС ФСС ПФ (федер. бюджет) ПФ (страховая часть) ПФ (накопит. часть) ФСС (травматизм)	5 101 12 751 15 040 41 656 67 458 29 738 12 397	4 320 10 800 17 280 32 400 52 800 22 800 16 250	6 960 17 400 27 520 52 240 88 540 33 220 25 780	2 560 6 400 8 750 29 240 34 585 10 175 8 750	4 781 11 450 13 560 38 560 56 870 27 560 11 455	5 260 15 400 26 320 51 240 87 540 30 220 10 760	3 560 5 800 9 350 28 740 44 585 29 175 12 750	5 120 11 300 15 630 41 400 63 800 28 800 19 150	8 160 15 800 29 820 48 240 87 960 21 220 13 880	8 101 11 351 16 040 38 956 68 760 19 860 11 387
14.03	Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
15.03	Получено от акцио-неров за проданные акции (задание 13.1)	54 000	56 000	58 000	60 000	62 000	58 000	69 800	71 300	55 000	64 000
15.03	Оплачены услуги ФГУП «Гознак»	2 549	2 124	1 451	2 065	2 561	2 561	1 274	2 195	0	2 500
15.03	Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
15.03	Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2%	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
16.03	Перечислена в бюджет задолженность по налогу на доходы физических лиц по налогу на доходы юридических лиц (акционеров) (задание 13.1)	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
17.03	Погашена задолжен-ность ОАО «Капрол»	1 350	1 450	4 589	4 570	1 250	0	4 800	0	3 650	1 480
17.03	Погашена задолжен-ность ОАО «ЗКС»	21 600	23 560	27 890	14 560	11 230	19 800	0	15 890	15 600	21 345
17.03	Оплачен НДС за февраль	199 350	175 560	145 860	123 500	78 960	201 450	191 450	89 750	93 460	85 970
17.03	Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
19.03	Поступила предоплата от ООО «Пар»	63 000	98 600	98 000	125 600	78 600	0	54 800	63 450	81 700	96 300
19.03	Возвращены на рас-четный счет ошибочно списанные банком денежные средства	18 000	12 000	14 000	18 000	15 000	0	2 000	2 500	0	13 400
22.03	Получено от ООО «Курс» (арендные платежи)	10 800	10 300	11 200	10 800	7 800	10 300	0	9 800	11 200	14 600
23.03	Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2%	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24.03	Перечислено таможне на расчетный счет	5 850	6 500	7 500	4 800	3 250	8 000	9 700	6 200	7 890	4 600
24.03	Перечислены денежные средства на покупку иностранной валюты (550$) по курсу	29,5 руб. за 1 $	29,7 руб. за 1 $	29,3 руб. за 1 $	29,8 руб. за 1 $	29,9 руб. за 1 $.	28,5 руб. за 1 $	28,7 руб. за 1 $	29,1 руб. за 1 $	28,8 руб. за 1 $	28,9 руб. за 1 $.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
25.03	Поступила на расчет-ный счет выручка от ОАО «Гормаш»	302 400	345 000	458 600	289 700	189 600	201 560	198 750	304 560	302 780	204 580
25.03	Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2%	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26.03	Погашена задолжен-ность ООО «Дилер ГАЗа» за автомобиль	86 400	98 600	121 560	89 760	87 900	89 760	90 450	101 500	98 760	87 450
26.03	Уплачена государствен-ная пошлина за регис-трацию автомобиля	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26.03	Зачислена на расчет-ный счет выручка от обязательной продажи валюты (табл.1.5) по курсу ЦБ РФ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26.03	Выплачена комиссия банку за перевод денеж-ных средств	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
29.03	Оплачена пошлина за регистрацию патента (задание 2.1)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29.03	Погашена задолжен-ность по краткосроч-ному кредиту	900 000	800 000	456 000	560 000	470 000	600 000	540 000	389 000	401 000	405 500
31.03	Перечислена сумма процентов по кратко-срочному кредиту (задание 11.5)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31.03	Перечислена сумма процентов по долго-срочному кредиту (задание 11.5)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31.03	Перечислена задолжен-ность подрядной орга-низации ООО «Сиб-росс»	29 000	27 200	23 100	28 380	23 600	31 200	28 900	27 500	26 400	29 780
31.03	Выплачена комиссия банку за перевод денеж-ных средств	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
31.03	Возвращена на расчет-ный счет сумма неис-пользованного аккреди-тива (задание 1.5)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31.03	Переведены денежные средства на счет корпо-ративной пластиковой карты	75 000	12 000	10 000	18 000	30 000	0	5 000	21 000	0	9 000
31.03	Удержана комиссия за инкассацию выручки в размере 1% инкассиро-ванной суммы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31.03	Переведены денежные средства на чековую книжку	0	0	4 000	5 000	10 000	6 000	6 500	0	0	0
31.03	Получено инкассовое поручение об уплате ад-министративного штра-фа в бюджет	1 000	1 000	5 000	2 000	2 000	5 000	1 000	2 000	5 000	1 000
31.03	Удержана комиссия банка за открытие ак-кредитива в размере 1% (задание 1.5)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31.03	Выплачена комиссия банку за расчетно-кассовое обслуживание за март	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
31.03	Получена от банка сумма процентов, на-численных на остаток денежных средств, на-ходящихся на расчет-ном счете организации	148	153	125	187	89	102	135	205	198	109

Требуется:

1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.

2. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость №2 (или оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 «Расчетный счет»), учитывая все операции за март 2011г.

3. Составить письмо руководству банка о возврате денежных средств, необоснованно списанных с расчетного счета ОАО «Сибпром».

Задание 1.4

В марте 2011г. по счету 52 «Валютный счет» были учтены хозяйственные факты, изложенные в таблице 1.5.

Таблица 1.5 – Операции по валютному счету ОАО «Сибпром» за март 2011г.

Дата	Содержание хозяйственного факта	Сумма
		Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
24.03	Зачислены на спе-циальный транзитный счет 550$ курсу ЦБ РФ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24.03	Перечислен аванс «Мобайл Инк.»	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24.03	На валютный счет ор-ганизации поступила экспортная выручка от продажи изделия А	65 200$	60 850$	78 900$	45 600$	56 800$	61 200$	59 750$	81 300$	57 900$	74 380$
25.03	Переведена для обяза-тельной продажи часть валютной вы-ручки по курсу ЦБ РФ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25.03	Оставшаяся после обязательной прода-жи часть валютной выручки переведена на текущий валютный счет по курсу ЦБ РФ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31.03	Произведена пере-оценка денежных средств на валютном счете на последнюю отчетную дату по курсу ЦБ РФ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Требуется:

1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.

2. Заполнить журнал-ордер №2.2 и ведомость №2.2 (или оборотно-сальдовую ведомость по счету 52 «Валютный счет»), учитывая все операции за март 2011г.

3. Составить бухгалтерскую справку-расчет о начислении курсовой разницы по валютным операциям.

Задание 1.5

В марте 2011г. по счету 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» были учтены хозяйственные факты, изложенные в таблице 1.6.

Таблица 1.6 – Операции по счетам 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» за март 2011г.

Дата	Содержание хозяйственного факта	Сумма, руб.
		Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
22.03	Оплачена с использовани-ем пластиковой карты покупка интернет-карт	0	0	0	0	0	1 000	500	0	0	450
24.03	Отражена курсовая разни-ца от покупки валюты (550$)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26.03	Отражена курсовая разни-ца от обязательной прода-жи валютной выручки	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29.03	Погашена с аккредитива задолженность поставщи-ку ООО «Сибросс»	648 000	742 000	456 300	310 200	125 600	343 000	0	124 000	0	432 000
31.03	Предъявлен в банк для оплаты чек, выписанный на ООО «Офис-Лайн»	0	0	0	0	0	1 380	0	970	0	0
31.03	Предъявлен в банк для оплаты чек, выписанный на ОАО «КрасАвиалинии»	0	5 000	3 000	3 000	0	0	0	5 000	0	5 000
31.03	Открыт покрытый аккре-дитив на ООО «Альтаир»	55 000	0	0	0	40 000	0	30 000	0	45 000	0
31.03	Оплачена с использовани-ем пластиковой карты покупка калькуляторов у ИП Вахтанов С.Ф.	2 400	0	2 100	1 800	0	0	2 700	0	0	1 920

Требуется:

1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.

2. Заполнить журнал-ордер №3 и ведомость №3 (или оборотно-сальдовые ведомости по счетам 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»), учитывая все операции за март 2011г.

3. Заполнить заявление на открытие аккредитива.