- •Б и л е т № 1 .
- •Вопрос 1. Предмет и метод экономической теории, ее структура и функции. Экономические категории и закономерности.
- •Вопрос 2. Валовой национальный продукт. Методы его расчета по расходам и по доходам. Национальный и реальный внп. Дефлятор.
- •Б и л е т № 2 .
- •Вопрос 1. Проблемы экономики: безграничные потребности общества и ограниченность ресурсов.
- •Вопрос 2. Причины, сущность, цели и границы государственного регулирования рыночной экономики.
- •Б и л е т № 3 .
- •Вопрос 1. Ресурсы и факторы производства. Сущность производства, производительных сил. Производственные отношения.
- •Вопрос 2. Экономические функции государства в рыночной экономике.
- •Б и л е т № 4 .
- •Вопрос 1. Эффективность использования ресурсов. Кривая производственных возможностей. Закон возрастающих вмененных издержек.
- •Вопрос 2. Фискальная и бюджетная политика государства. Инструменты фискальной политики
- •Б и л е т № 5 .
- •Вопрос 1. Модели экономических систем: командная экономика, рыночная экономика, смешанная экономика. Современные экономические системы
- •Традиционная экономическая система
- •Рыночная экономическая система
- •Командная экономическая система
- •Смешанная экономическая система
- •Вопрос 2. Государственный бюджет: доходы и расходы. Бюджетный дефицит, государственный долг и их социальные последствия.
- •Функции государственного бюджета:
- •Доходы государственного бюджета:
- •Расходы государственного бюджета:
- •Б и л е т № 6 .
- •Вопрос 1. Товарное производство: условия и причины возникновения и существования. Товар и его свойства. Двойственный характер труда, заключенного в товаре.
- •Вопрос 2. Налоги и их функции. Принципы налогообложения а. Смита.
- •Б и л е т № 7 .
- •Вопрос 1. Развитие форм стоимости и происхождение денег. Сущность и функции денег.
- •Вопрос 2. Налоговая система рф. Кривая а. Лаффера.
- •Принципы налоговой системы Российской Федерации
- •Понятие налога и сбора в налоговой системе рф
- •Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •Федеральные налоги и сборы
- •Региональные налоги
- •Местные налоги
- •Специальные налоговые режимы
- •Понятие и сущность кривой Лаффера
- •Б и л е т № 8 .
- •Вопрос 1. Условия и причины возникновения рыночной экономики. Объекты и субъекты рыночной экономики. Кругооборот ресурсов, продуктов и доходов.
- •Вопрос 2. Деньги: сущность, функции. Предложение и спрос на деньги
- •Билет № 9
- •Вопрос 1 - Рынок: понятие, функции и структура. Механизм функционирования рыночной системы.
- •Вопрос 2 - Денежная система: элементы и механизм действия. Условия стабилизации денежной системы.
- •Билет № 10
- •Вопрос 1 - Конкуренция: сущность, виды, характерные черты. Методы конкурентной борьбы. Конкуренция и монополия.
- •Вопрос 2 - Инфляция: причины, сущность, виды, измерение. Влияние инфляции на перераспределение и объем национального продукта.
- •Билет № 11
- •Вопрос 1 -Спрос и величина спроса. Закон спроса. Детерминанты спроса.
- •Вопрос 2 - Механизм современной инфляции. Социально-экономические последствия. Взаимосвязь инфляции и безработицы.
- •Билет № 12
- •Вопрос 1 – Предложение и величина предложения. Закон предложения. Детерминанты предложения.
- •Вопрос 2 - Безработица: причины, сущность формы, уровень, последствия.
- •Билет № 13
- •Вопрос 1 - Взаимодействие спроса и предложения. Равновесная цена. Метод сравнительной статики в анализе рыночного равновесия.
- •Вопрос 2 -Рынок труда и проблема занятости. Государственная политика занятости.
- •Билет № 14
- •Вопрос 1-Эластичность. Ценовая эластичность спроса и предложения. Коэффициент эластичности. Факторы эластичности.
- •Вопрос 2 - Доходы и их виды. Рыночный механизм формирования и распределения доходов.
- •Билет № 15
- •Вопрос 1 - Потребительское поведение на рынке. Полезность. Потребительские предпочтения. Эффект дохода и эффект замещения.
- •Вопрос 2 - Дифференциация доходов населения. Государственная политика регулирования доходов. Кривая Лоренца. Коэффициент Джини.
- •Билет № 16
- •Вопрос 1 -Предпринимательство: сущность, черты, принципы, мотивация поведения фирмы. Виды предпринимательства.
- •Вопрос 2 -Уровень жизни: сущность, показатели. Прожиточный минимум и способы его определения.
- •Билет № 17
- •Вопрос 1 -Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности.
- •Вопрос 2 - Социальная защищенность населения. Финансирование социальной защиты.
- •Билет 18.
- •Билет 19
- •Билет 20
- •Билет 21
- •Билет 22.
- •Билет 23
Местные налоги
Устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются Налоговым кодексом и законами указанных субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях этих субъектов (п. 4 ст. 12 НК РФ).
К местным налогам относятся (ст. 15 НК РФ):
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.
Специальные налоговые режимы
Налоговым кодексом также устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать не перечисленные выше федеральные налоги. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов (п. 7 ст. 12 НК РФ).
К специальным налоговым режимам относятся (ст. 18 НК РФ):
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Понятие и сущность кривой Лаффера
Основная идея кривой Лаффера заключается в том, что по мере увеличения налоговой ставки налоговые поступления будут увеличиваться до определенного максимального уровня, а затем будут понижаться, ибо высокие налоги сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов, в результате чего сокращаются объем производства и доход. Сокращение налоговых ставок вызовет сокращение объема государственных доходов в краткосрочном периоде. В долгосрочном периоде снижение налоговых ставок обеспечит рост сбережений, инвестиций и занятости, в результате чего увеличатся производство и доходы, подлежащие налогообложению, что увеличит налоговые поступления в государственный бюджет. Такой подход выдвигали сторонники теории «экономики предложения».
Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства. Он попытался теоретически доказать, что при ставке подоходного налога выше 50% резко снижается деловая активность фирм и населения в целом.
Если налоговая ставка превышает объективную границу , то налоговые поступления начнут уменьшаться. А. Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть обеспечен и при высокой, и при низкой налоговых ставках. Однако на практике идеи Лаффера использовать трудно, так как сложно определить, на левой или на правой стороне кривой находится экономика страны в данный момент. Так, из-за ошибки в этом определении "эффект Лаффера" не сработал в период президентства Рейгана: хотя снижение налогов и привело к росту деловой активности в стране, но оно затруднило реализацию социальных программ. Конечно, трудно рассчитывать, что на основе только теории можно построить идеальную шкалу налогообложения. Теория должна быть основательно откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке ее справедливости имеют национальные, культурные и психологический фактор.
Американцы, например, считают, что при такой ставке налога, как в Швеции (75%), в США никто не стал бы работать в легальной экономике. Вообще же считается, что высшая ставка подоходного налогообложения должна находиться в пределах 50-70%.
Данные тенденции видны на следующих рисунках (рис. 1 и рис.2).
Рис. 1. Кривая Лаффера. Форма I.
По мере роста ставки от нуля до 100% налоговые поступления растут от нуля до определенного максимального уровня (Дтяк), а затем вновь снижаются до нуля. Налоговые поступления падают после некоторого значения ставки, поскольку более высокие ставки налога сдерживают активность хозяйствующих субъектов, а потому налоговая база (на макроуровне – национальный продукт и доход) сокращается. Так, налоговые поступления при ставке 100% сокращаются до нуля, ибо такая ставка налога фактически имеет конфискационный характер и останавливает всякую производственную деятельность плательщиков. В свою очередь, 100%-ный налог, приложенный к налоговой базе, равной нулю, приносит нулевой налоговый доход.
Если экономика находится в точке А (рис. 1), снижение ставок налога совместимо с сохранением устойчивых налоговых поступлений. При переходе от точки А к точке В, т.е. при значительном снижении налоговой ставки, в бюджет будет поступать равный объем средств. Отсюда вывод: более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, инновациям, принятию деловых рисков. В результате создаются предпосылки расширенного воспроизводства национального продукта и национального дохода. Расширившаяся налоговая база сможет поддержать налоговые поступления на прежнем уровне, даже если ставки налога снизятся.
Параметры кривой Лаффера носят эмпирический характер. Это означает, что на практике сложно ответить на вопрос, при какой конкретной ставке налога начинается снижение налоговых поступлений в бюджет.
Кривая Лаффера может быть представлена и в иной форме, показывающей, куда перемещается предпринимательская деятельность при превышении определенного значения налоговых ставок, т.е. при нарушении принципа соразмерности налогообложения (рис. 2). При увеличении налоговых ставок (в начале кривой) побудительные мотивы хозяйствующих субъектов и населения серьезно не затрагиваются и заинтересованность в легальных доходах, а также общий объем производства сокращаются медленнее, чем возрастает ставка. Поскольку уменьшение налогооблагаемой базы происходит медленнее, чем увеличение ставки, доходы бюджета возрастают.
Но как только ставка достигает некоторого уровня, дальнейшая уплата налога ведет к заметному сокращению чистого дохода плательщика. Начинается спад хозяйственной активности. Уклонение от налогов приобретает массовый характер. Предпринимательская деятельность перемещается из легальной сферы в теневую. Несмотря на рост налоговых ставок, бюджетные доходы сокращаются, поскольку сокращается реальная налогооблагаемая база.
Сама по себе кривая Лаффера не позволяет судить о том, к каким результатам приведет повышение или понижение налоговых ставок – увеличению или сокращению налоговых поступлений. Это зависит от совокупности целого ряда факторов: типа системы налогообложения, временного параметра, масштабов теневой экономики, исходного уровня налоговых ставок, обилия лазеек и льгот и т. п.
Но эта кривая отражает железную общую закономерность: если существующие налоговые ставки непомерно велики, при снижении налогов поступления в казну увеличатся. Стимул, получаемый экономикой от более низких налогов, будет настолько силен, что с лихвой скомпенсирует сокращение прямых налоговых поступлений вследствие снижения ставок. Иными словами, экономический эффект налоговой реформы перевесит ее арифметический эффект.
Следует также учитывать и благоприятное воздействие налоговой реформы на государственный бюджет. Снижение налогов создает стимул для увеличения объема производства и расширения занятости. Ускоренное экономическое развитие означает снижение безработицы и повышение доходов населения, что в свою очередь ведет к экономии расходов на пособия по безработице и другие программы социальной защиты.