osnovy_2014
.pdf
Баланс на конец месяца
А К Т И В |
Сумма, |
П А С С И В |
Сумма, |
|
т.р. |
|
т.р. |
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 1 раздел |
Итого 3 раздел |
|
2. Оборотные активы |
4. Долгосрочные обязательства |
|
Итого 4 раздел
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 2 раздел |
Итого 5 раздел |
|
БАЛАНС |
БАЛАНС |
|
Пример 3
На основании остатков по счетам на начало месяца и хозяйственных операций за месяц требуется дать корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и составить ведомости аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Остатки по счетам на начало месяца:
|
Наименование счета |
Сумма, т.р. |
10 «Материалы» |
149 |
|
10.1 |
«Сырье и материалы» |
|
- сталь углеродистая 1 т по 115 т.р. за тонну |
115 |
|
- медь листовая 5 т. по цене 6 т.р. за тонну |
30 |
|
10.3 |
«Топливо» (уголь каменный 2 т по 2 т.р. за тонну) |
4 |
60.1 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
62400 |
в том числе: |
|
|
задолженность перед ЗАО «Электроинструмент» |
60000 |
|
задолженность перед ЗАО «Стальинвест» |
2400 |
|
60.2 |
«Расчеты авансовыми платежами» |
|
Журнал хозяйственных операций за месяц:
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
кредит |
1 |
Поступила на склад от ЗАО «Стальинвест» сталь углеродистая, |
|
|
|
|
10 т по цене 115 т.р. за тонну |
1150 |
|
|
|
НДС 18% |
207 |
|
|
|
Зачет НДС |
207 |
|
|
2 |
Поступил на склад от ООО «Динамика» уголь каменный, 500 т по цене |
|
|
|
|
2 т.р. за т |
1000 |
|
|
|
НДС 18% |
180 |
|
|
|
Зачет НДС |
207 |
|
|
3 |
Оплачен счет ЗАО «Электроинструмент» |
60000 |
|
|
4 |
Оплачен счет ООО «Динамика» |
1180 |
|
|
5 |
Отпущена со склада сталь углеродистая: |
|
|
|
|
- основному производству 5 т |
575 |
|
|
|
- цехам основного производства 1 т |
115 |
|
|
6 |
Отпущен со склада уголь каменный: |
|
|
|
|
- 300 т вспомогательному производству |
600 |
|
|
|
- цехам основного производства 150 т |
300 |
|
|
7 |
Выдан аванс ЗАО «Электроинструмент» |
9600 |
|
|
Ведомость аналитического учета по счету 60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».
Поставщик |
|
|
Остаток на |
|
Обороты за месяц |
|
Остаток на |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
начало |
|
|
|
|
|
|
|
|
конец |
|||||
|
|
|
|
|
ДТ |
|
|
КТ |
|
ДТ |
|
КТ |
|
ДТ |
|
КТ |
||||
60.1 «Расчеты с поставщиками подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60.2 Расчеты авансовыми платежами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы». |
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Остаток на |
|
|
|
Обороты |
|
|
Остаток на |
||||||||
Наименование материала |
|
|
|
|
|
начало |
|
|
дебет |
|
кредит |
|
|
конец |
||||||
|
Ед. измер. |
|
Цена |
количество |
|
|
Сумма |
|
количество |
|
сумма |
|
количество |
|
Сумма |
|
Количество |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 10.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 10.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по счету 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|