валютка

1. Проверки соблюдения валютного законодательства, проводимые без выезда на объект проверки, то есть по месту нахождения структурного подразделения контролирующего органа, называются (камеральными)

2. Полномочиями ФТС России при осуществлении контроля внешнеторговых бартерных сделок являются (Контролем исполнения бартерных сделок при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля)

3. Какой орган обладает максимальными полномочиями по производству дел об административном правонарушении, связанных с выявлением факта нарушения валютного законодательства? (Росфиннадзор)

4. ЗАО «Виллан» (Россия) заключило с фирмой «Виготек АБ» (Швеция) контракт №А1 на поставку каркасов кроватей, с АО «Карелия Трейд ЮО» (Финляндия) контракты №№ Б1 и Б2 на поставку изделий из древесины и берёзового баланса. Согласно паспортам сделок последние сроки платежа определены соответственно не позднее 10.07.2005, 27.09.2005, 10.01.2006. Однако валютная выручка не поступила по вине иностранного покупателя.

1. Определите правовой статус участников возникшего правоотношения.

2. Имеет ли место нарушение валютного законодательства?

(1. Согласно пп.«в» п.6 ч.1 ст.1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» ЗАО «Виллан»для целей валютного регулирования и валютного контроляявляется резидентом, потому что это российское юридическое лицо, то есть юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп.«б» п.7 ч.1 ст.1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» «Виготек АБ» для целей валютного регулирования и валютного контроля являетсянерезидентом, потому что это иностранное юридическое лицо, то есть юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Швеции, и имеющее местонахождение за пределами территории Российской Федерации.

Согласно пп.«б» п.7 ч.1 ст.1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» АО «Карелия Трейд ЮО»для целей валютного регулирования и валютного контроляявляется нерезидентом, потому что это иностранное юридическое лицо, то есть юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Финляндии, и имеющее местонахождение за пределами территории Российской Федерации.

2. Нарушение валютного законодательства имеет место.

Согласно п.1 ч.1 ст. 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.

Эта обязанность носит публично-правовой характер и не поставлена валютным законодательством в зависимость от наличия или отсутствия вины контрагента по внешнеторговой сделке.

Обязанность резидента по репатриации считается исполненной в момент зачисления денежных средств на его банковский счёт в уполномоченном банке. По условиям задачи последние сроки платежа определены не позднее 10.07.2005, 27.09.2005, 10.01.2006, но валютная выручка не поступила. Следовательно, обязанность по репатриации выручки не выполнена в нарушение п.1 ч.1 ст. 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», то естьимеет место нарушение валютного законодательства.

Основания для освобождения резидента от ответственности за неисполнение обязанности по репатриации выручки (например, заключение дополнительных соглашений, изменяющих срок оплаты по договору, претензионная переписка) в условиях задачи не указаны. Вина контрагента не является таким основанием.

5. ООО «Апекс» (Россия) (далее – Общество) несколькими платёжными поручениями перечислило за границу 640000 долларов США в счёт предварительной оплаты автомобилей «Гранд Чероки» по контракту от 23.01.2005 №38, заключённому с иностранной фирмой.

Предусмотренные этим контрактом товары в РФ не ввезены.

Соглашением о новации от 05.07.2005 обязательства нерезидента по поставке автомобилей заменены обязательством по оказанию консультационных услуг, а также предоставлению руководству организации-резидента во время пребывания за рубежом услуг по охране, аренде дома и найму представительского лимузина с шофёром. Органу валютного контроля при проверке представлены акты приёма-передачи, свидетельствующие о принятии резидентом упомянутых услуг на сумму 592000 долларов США, а также данные о возврате в Российскую Федерацию 48000 долларов США.

Имеет ли место нарушение валютного законодательства?

(Согласно п.2 ч.1 ст. 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренныевнешнеторговыми договорами обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги...

Согласно ст. 2 Федерального закона "Об основах  государственного регулирования внешнеторговой деятельности" товары и услуги рассматриваются как различные объекты экспортно-импортных операций. По условиям задачи товары по прекращённому обязательству не ввезены. Перечисленные за них денежные средства в сумме 592000 рублей не возвращены.

Обязанность резидентов-импортеров ввезти товар или вернуть в Российскую Федерацию сумму перечисленной за него иностранной валюты носит публично-правовой характер и не может быть прекращена гражданско-правовым соглашениемучастников имущественного оборота. (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 октября 1999 г. N 6519/98)

Согласно п.1 ст. 414 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация).

Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договором (ст. 450 ГК РФ). Таким образом, соглашение о новации соответствует гражданскому законодательству РФ и не запрещено валютным законодательством.

При изменении договора обязательства сторон сохраняются в измененном виде (части 1, 3 ст. 453 ГК РФ). В случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора (п.3 ст. 453 ГК РФ).

В соответствии с п. 3.15 инструкции ЦБР от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной указанной в нем информации резидент должен переоформить паспорт сделки с учетом внесенных в контракт изменений.

Если дополнительное соглашение к контракту не повлекло переоформления паспорта сделки, оно не имеет юридической силы и не является доказательством, исключающим факт нарушения валютного законодательства. (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.06.2006 N А10-12558/05-Ф02-3021/06-С1). По условиям задачи органам валютного контроля предоставлены только акты приёма-передачи услуг.

Таким образом, имеет место нарушение валютного законодательства и не имеется оснований для освобождения от ответственности.

 

• 6. Валютный контроль применяется при следующих сделках

• С участием резидентов и нерезидентов;

• С внутренними и внешними ценными бумагами;

• При сделках, совершаемых в валюте РФ и иностранной валюте

7. Принципы валютного контроля

приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;

единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

7. В целях осуществления валютного контроля Таможенные органы в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операции (

документы, удостоверяющие личность физического лица;

документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

документы, удостоверяющие статус юридического лица,- для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим федеральным законом;

документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних, внутренних ценных бумаг в документарной форме;

паспорт сделки.

7. Перечислите агентов валютного контроля (Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", таможенные органы и налоговые органы)

8. ….обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации (правительство)

9. Таможенные органы обязаны не позднее 3 рабочих дней передавать информацию ЦБ РФ информацию о ….. (о чем?) (ДТ)

10. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной опера (административный, 15.25)

7. Таможенные органы и Налоговые органы являются ……. (Агентами)