Государственное казенное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

Ростовский филиал

Кафедра экономической теории

Утверждено

на заседании кафедры

(протокол от «25» августа 2014 г. № 1)

Учебно-методические указания

по самостоятельной работе студентов

и проведению практических занятий

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ»

специальность 036401.65 «Таможенное дело»

Ростов - на - Дону

2014

Автор

А.А. Калинченко, доцент кафедры экономической теории

Ростовского филиала Российской таможенной академии,

кандидат экономических наук

Ответственный за выпуск

В.И. Панченко, доцент кафедры экономической теории

Ростовского филиала Российской таможенной академии,

кандидат экономических наук, доцент

Рецензенты:

З.В. Удалова, заведующий кафедрой управления и экономики таможенного дела Ростовского филиала Российской таможенной академии, доктор экономических наук, профессор;

А.А. Гильяно, доцент кафедры международных экономических отношений Ростовского филиала Российской таможенной академии,

кандидат экономических наук

© Российская таможенная академия,

Ростовский филиал, 2014

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ.

Модуль 1. Общая характеристика налоговых систем развитых стран

Тема 1.1. Место налогов в современной финансовой политики зарубежных стран

I. Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий: налоги, налоговые платежи, субъекты и объекты налогообложения, функции налоговых органов, принципы функции налогов, прямые и косвенные налоги, существенные, дополнительные и факультативные элементы налогов, налоговая политика, экономическая и бюджетная эффективность налогов.

1. Подготовить доклады на темы: «Понятие, виды и принципы организации налоговых систем зарубежных государств» и «Семейное налогообложение по законодательству зарубежных стран».¹

3. Принять участие в дискуссии на тему: «Факторы, влияющие на уровень налогообложения»/

4. Составить классификационную таблицу видов налогов.

5. Составить классификационную таблицу налоговых органов

6. Составить классификационную таблицу объектов налогообложения.

7. Дайте ответы на тестовые задания:

1. Назовите авторов документа «Основы мирового Налогового кодекса»:

1) У. Хасси, Д. Любик;

2) Т. Гоббс, О. Мирабо;

3) А. Смит, Д. Рикардо.

2. По какому показателю выделяют четыре известные модели налоговых систем, получивших названия англосаксонской, евроконтинентальной, латиноамериканской и смешанной?

1) уровень налогообложения;

2) метод обложения;

3) соотношение прямых и косвенных налогов.

3. Показатель эффективной налоговой ставки рассчитывается как:

1) отношение доли налога к суммарно облагаемому доходу налогоплательщика;

2) отношение суммарно облагаемого дохода налогоплательщика к доле налога;

3) отношение доли налога к ВВП.

4. Налоговая юрисдикция – это:

1) территория, внутри которой действуют соответствующие налоговые законы; 

2) территория исключительной экономической зоны, характеризующаяся льготным налогообложением;

3) право государства устанавливать любые налоги на любые источники доходов.

5. Международный опыт показывает, что инвестирование в производство становится невыгодным, если полная ставка налогообложения (ПСН) превышает:

1) 30%;

2) 40%;

3) 50%.

6. Налог на прибыль (доходы) корпораций в странах с развитой рыночной экономикой взимается, как правило:

1) по пропорциональным ставкам, средний уровень которых составляет около 30 – 40%;

2) по прогрессивным ставкам, средний уровень которых составляет порядка 40 – 50%;

3) по пропорциональным единым ставкам, средний уровень которых составляет порядка 20 – 30%.

7. Назовите страны, в которых в настоящий момент применяется налог с продаж и не используется НДС:

1) Китай, Япония;

2) страны Бенилюкса;

3) США, Австралия.

8. В англосаксонской системе налогового регулирования экономики главенствующую роль играют:

1) прямые налоги;

2) косвенные налоги;

3) прямые налоги с физических лиц.

9. Назовите страны, в которых действует классическая система налогообложения прибыли (доходов) корпораций?

1) США, Швейцария, страны Бенилюкса;

2) Германия, Австрия, Япония;

3) Канада, Дания.

10. Налогообложение капитала и собственности в развитых странах осуществляется с помощью:

1) налогов на личное состояние, на наследство и дарение, на прирост капитала;

2) налогов на личное состояние, на наследство и дарение;

3) налогов на прирост капитала и на конкретные виды имущества.

II. План практического занятия (4часа)

1. Экономическая, финансовая и налоговая системы государства.

2. Основные понятия, виды налогов и состав налоговых систем..

3. Налоговые системы унитарных государств.

4. Налоговые системы федеративных государств.

5. Основные модели налогообложения.

I1I. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы следует руководствоваться следующими рекомендациями:

- внимательно изучите указанные разделы учебников и учебных пособий из списка основной литературы;

- отыскав определения основных понятий, относящиеся к изучаемой теме, составьте их глоссарий, подумайте над тем, как данные понятия между собой соотносятся;

- при построении классификационных таблиц определите, в первую очередь, основание классификации (классификационный признак).

IV. Рекомендуемая литература

Основная литература

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19 декабря 2002 г. № 166-З (тек. ред. 01.01.2014 г.);

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З (тек. ред. 01.01.2014 г.).

Электронная библиотечная система

1. Алиев, Б.Х. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень - магистр), специальностям/профилю «Финансы и кредит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» [Электронный ресурс] / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.— 215 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/20975

2. Шувалова, Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие[Электронный ресурс] / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин.— М.: Издательство: Дашков и К, 2011 г. – Режим доступа:http://www.knigafund.ru/books/114394/read

3. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – М. : Юрайт, 2014. – 503 с.

Дополнительная литература

1. Килинкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных государств. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. – М. : Юрайт, 2014. – 354 с.

2. Тютюриков, Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник / Н. Н. Тютюриков. – М. : Дашков и К, 2010. – 176 с.

3. Zwi Bodi, Investments / Zwi Bodi, Alan J., Alex Kane –М.: Olymp-Business, 2012. – 994 c.