5.Какие расходы разрешены к вычету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

6.Каковы особенности установления и взимания налога на добычу полезных ископаемых? Какие льготы предусмотрены законодательством по данному налогу?

7.Каков порядок определения налоговой базы и исчисления водного налога?

8.Что является объектами сборов за пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов?

9.Какова роль государственной пошлины в формировании доходов бюджета?

10.Какие юридически значимые действия подлежат обложению государственной пошлиной? В каком нормативном акте устанавливаются размеры государственной пошлины?

Тема 3.2. Специальные налоговые режимы

I. Задания для самостоятельной работы

1.Изучите понятие и признаки специальных налоговых режимов.

2.*Докажите целесообразность или нецелесообразность введения специальных налоговых режимов в экономических условиях нашей страны.

3.Изучите основные элементы правового механизма системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

4.Изучите правовой механизм упрощенной системы налогообло-

жения.

5.Изучите порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

37

6.Изучите систему налогообложения при выполнении соглашений

оразделе продукции.

7.*Последние изменения в законодательстве, связанные с применением специальных налоговых режимов.

II.План практического занятия

(Форма обучения: очная) Проводится в форме дискуссии

Основные вопросы для обсуждения:

1.Понятие и цели установления специальных налоговых режимов.

2.Система налогообложения для сельскохозяйственных производи-

телей.

3.Упрощенная система налогообложения.

4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

III.Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При подготовке к практическому занятию необходимо рассмотреть понятие специальных налоговых режимов и цели их применения. Далее рассматриваются налоговые режимы, установленные особенной частью Налогового кодекса, по той же схеме, что и федеральные налоги. Следует обратить внимание на последние изменения в законодательстве, связанные с применением упрощенной системы налогообложения, ограничения на применения УСН и иные условия налогообложения в рамках этого режима. Также обратите внимание на последние изменения в налоговом законодательстве, связанные с уплатой ЕВНД, на порядок и условия заключения соглашения о разделе продукции.

38

IV. Рекомендуемые источники

Нормативноправовые документы

1.Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №

145-ФЗ.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ

4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

5.Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2- ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1; Российская газета. 2004. 23 июня.

6.Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2003. №

21.Ст. 1957.

7.Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» // СЗ РФ, 01.01.1996, № 1, ст. 18; Российская газета, № 5, 11.01.1996

8.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 2003. № 22, Ст. 2066; № 27. Ст. 2700.

9.Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 2004. № 27. Cт. 27.

10.Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федера-

39

ции» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005; 2003. № 27. Ст. 2709; Российская газета. 2003. 15 июля.

11.Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418; Российская газета, № 151-152, 09.08.2001.

12.Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организаций местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.

13.Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» // Российская Газета. 2010. 20 ноября.

14.Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»

15.Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации»

16.Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2004.

№11. Ст. 945; № 21. Ст. 2023.

17.Указ Президента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 « Вопросы Федеральной таможенной службы» // СЗ РФ, 15.05.2006, № 20, ст. 2162; Российская газета, № 99, 12.05.2006.

18.Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г.

№329 // Российская газета. 2004. 31 июля.

40

19.Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 // СЗ РФ, 04.10.2004, № 40, ст. 3961; Российская газета, № 219, 06.10.2004.

20.Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ, 07.08.2006, № 32, ст. 3569; Российская газета, № 167, 02.08.2006.

Основная литература

1.Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - М.: Юрайт, 2010.

2.Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011.

Дополнительная литература

1.Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2008. - №3.- с.81-88.

2.Верстова М.Е. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №7.- с.32-36.

3.Евстигнеев Е. Н. Финансовое право : финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб.: Питер, 2002.

4.Занкин Д. Б. Уплата налогов в Российской Федерации как институт налогового права: автореф. дис. на соиск. ученой степ. к.ю.н. / Д. Б. Занкин ; науч. рук. А. Ю. Шумилов; РТА. - М.: РИО РТА, 2008.

5.Минаев Б. А. Устранение "белых пятен" в налоговом законодательстве / Б. А. Минаев // Налоговый вестник. - 2008. - №6.- с.3-10.

41