- •3. Принципы и методы налогообложения. Способы взимания налогов.
- •4. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •5. Налогоплательщики: их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •6. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •7.Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, ответственность за налоговые правонарушения.
- •10. Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
- •11. Налог на прибыль организации: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •12. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •13. Внереализационные расходы и доходы: состав и содержание.
- •14. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •15. Материальные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •16. Порядок учета расходов на оплату труда при определении налогооблагаемой прибыли.
- •17. Особенности учета амортизации при исчислении налогооблагаемой прибыли.
- •18. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •19. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •20. Порядок признания доходов и расходов методом начисления.
- •21. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Перенос убытков на будущее.
- •22. Организация налогового учета, способы его ведения
- •23. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •24. Порядок определения места реализации товаров, работ, услуг.
- •25. Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •26. Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •27. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты по ндс и условия их применения.
- •28. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
- •29. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
- •30. Порядок исчисления акциза, подлежащего уплате в бюджет. Налоговый вычет по акцизам.
- •31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
- •32. Особенности исчисления и уплаты ндс и акцизов при ввозе товаров на территорию рф.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •34. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их получения.
- •35. Исчисление налога с дохода, получаемого в виде материальной выгоды.
- •36. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •37. Единый социальный налог: плательщики налога, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •38. Ставки есн для организаций - работодателей. Льготы по есн.
- •39. Налог на добычу полезных ископаемых
- •40. Водный налог.
- •41. Государственная пошлина.
- •42. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •43. Налог на игорный бизнес
- •44. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, принцип исчисления, порядок уплаты.
- •45. Налог на имущество организаций.
- •46. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •47. Упрощенная система налогообложения.
- •48. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •49. Налогообложение имущества физических лиц.
- •50. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база порядок ее расчета.
22. Организация налогового учета, способы его ведения
Порядок ведения налогового учета в каждом конкретном случае во многом определяется способом организации самого процесса налогового учета. Можно выделить два основных варианта ведения учета: 1) налоговый и бухгалтерский учет ведутся в рамках одного подразделения (бухгалтерской службы); 2) налоговый и бухгалтерский учет ведутся параллельно (практически независимо) различными службами. Первый вариант ведения налогового учета предполагает максимальное использование для целей исчисления налоговой базы данных бухгалтерского учета. Ведение отдельных регистров налогового учета в этом случае необходимо только там, где налоговым законодательством предусмотрены иные, по сравнению с бухгалтерским законодательством, правила учета доходов, расходов и финансовых результатов. При втором варианте ведения налогового учета организуется отдельное подразделение, занимающееся исключительно вопросами налогового учета. В этом случае налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского исключительно на основании первичных документов (включая справки бухгалтера). Этот вариант ведения налогового учета могут себе позволить только крупные предприятия, поскольку организация обособленного подразделения для ведения налогового учета требует существенных финансовых вложений. Ведение налогового учета в этом случае осуществляется с использованием средств вычислительной техники на базе специально созданного для целей ведения налогового учета программного обеспечения.
23. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Налог не добавленную стоимость- многоступенчатый косвенныйналог, которымоблагаютсяоперации по продаже (поставке, передаче, сдаче в аренду) товаров, выполнению работ, оказанию услуг.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Плательщиками налога являются:
организации
индивидуальные предприниматели
лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ.
Налоговая база определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
В рамках налогового периода (календарный месяц) для расчета налогового обязательства применяются три вида ставок: ноль процентов, 10 и 20 %.
24. Порядок определения места реализации товаров, работ, услуг.
Одновременно Кодексом введено определение места реализации товаров и услуг. Таковым признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется
товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ
Место реализации – ключевое понятие, используемое при исчислении НДС, поскольку объектом обложения НДС является реализация товаров только на территории России. На этом принципе базируется система косвенного налогообложения, т.е. товары должны облагаться налогом в месте их потребления.
Поэтому местом реализации услуг по передаче неисключительного права на использование товарного знака, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность за пределами территории Российской Федерации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, при приобретении у иностранного лица таких прав налог на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не уплачивается.