3.2 Программа аудиторской проверки

На стадии планирования аудитор должен предварительно оценить систему бухгалтерского учета и внутреннего контроля на предприятии ООО «Транспортная компания «Спецавто». Для этого аудитор проводит процедуры тестирования.

Оценка риска контроля основывается на результатах проведенного тестирования системы внутреннего контроля. Тест состоит из 16 вопросов (таблица 3.1).

Таблица 3.1

Вопросник для оценки состояния внутреннего контроля по расчетам с подотчетными лицами

Вопросы	Ответы
	Да	Нет
1	2	3
Имеется ли утвержденный приказом по предприятию список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды?	+
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет авансам?		+
Оформляются ли письменные распоряжения руководителем предприятия при направлении работников в командировки?	+
Облагаются ли подоходным налогом суточные, сверх норм возмещаемые по решению руководителя предприятия?	+
Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения?	+
Имеются ли утвержденные письменным распоряжением руководителя предприятия сметы представительских расходов?	+
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения?	+
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику для командировки?	+
Относятся ли на затраты для целей налогообложения суточные по однодневным командировкам?	+
Не выделяется ли НДС по ТМЦ, приобретенным за наличный расчет в розничной торговле?	+

3.3 Проведение аудиторской проверки

На первоначальном этапе осуществляется проверка правильности документального оформления расчетов с подотчетными лицами.

Выполняю дипломные, курсовые работы, отчеты по практике. Опыт работы 14 лет. Работаю с регионами. Без посредников. Гарантирую высокий процент по Антиплагиату!!! Список готовых работ можно просмотреть в группе https://vk.com/diplomomsk55 Обращаться: [e-mail] (почта), 28225415 (ICQ), тел. [phone] (Viber) Наталья.

3.4 Рекомендации по устранению выявленных ошибок и нарушений

Бухгалтерский учет в ООО «Транспортная компания «Спецавто» организуется в соответствии с законодательной и нормативной базой. В ходе проведения аудиторской проверки в организации бухгалтерского учета был выявлен ряд недостатков.

Проверка организации бухгалтерского учета в ООО «Транспортная компания «Спецавто» показала, что в учетном процессе данного предприятия присутствует приказ об учетной политике, который датирован и имеет полное название, но он не подписан руководителем, кроме того, в нем отсутствуют обязательные приложения к учетной политике:

• рабочий план счетов (организация использует типовой план счетов, заложенный в конфигурацию «1С: Предприятие»). Рекомендуем главному бухгалтеру разработать и утвердить рабочий план счетов и открытые к ним субсчета, используемые предприятием;

• отсутствует график документооборота. Рекомендуем главному бухгалтеру разработать и утвердить график документооборота. Точное соблюдение графика документооборота будет способствовать своевременному и полному отражению в учетных регистрах совершаемых хозяйственных операций. Функции контроля за соблюдением исполнителями графика документооборота осуществляет главный бухгалтер. Руководитель несет персональную ответственность за документарный фонд предприятия.

• предприятие использует формы, разработанные самостоятельно (бухгалтерская справка), однако она не закреплена в учетной политике ООО