Расходный кассовый ордер

Расходным кассовым ордером оформляют выдачу наличных денег из кассы. Выдавая наличные деньги, помните, что расчеты наличными деньгами между фирмами ограничены - не более 100000 рублей по одному договору.

Если вы нарушите установленный лимит, то вас могут оштрафовать.

Обратите внимание: данное ограничение распространяется на отношения между фирмами, предпринимателями, фирмами и предпринимателями.

Размер штрафа - от 40 000 до 50 000 рублей. Штраф налагается только на фирму, которая расплатилась наличными (то есть на покупателя).

За это же нарушение руководителя фирмы могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей (ñò. 15.1 ÊîÀÏ ÐÔ).

Пример

ЗАО "Актив" решило приобрести у ООО "Пассив" материалы за наличные деньги на общую сумму 145 000 руб., в том числе:

- костюмную ткань стоимостью 100 000 руб.;

- подкладочную ткань стоимостью 45 000 руб.

Вместо одного договора "Актив" и "Пассив" заключили два: один - на поставку костюмной ткани и другой - на поставку подкладочной. За приобретенную ткань "Актив" единовременно выплатил "Пассиву" наличными 145 000 руб.

Поскольку платеж произведен по двум разным договорам (сделкам), предельный размер расчетов наличными в данном случае не нарушен. В основании приходного кассового ордера необходимо указать реквизиты обоих договоров.

Графу "Дебет" (столбец "Код структурного подразделения") заполняют обособленные подразделения фирмы.

Графу "Код целевого назначения", как правило, заполняют, если у фирмы есть самостоятельно разработанные кодировки.

 строке "Основание" указывают содержание операции, в результате которой деньги были выданы из кассы (например: "под отчет", "в оплату товаров" и т.д.).

 строке "Приложение" указывают дату и номер документа, на основании которого деньги были выданы из кассы (например: "по договору от 10.05.2007 N 34/8", "по счету-фактуре от 29.11.2007 N 150", "по служебной записке от 15.12.2007").

Ордер подписывают кассир, главный бухгалтер и руководитель фирмы. Однако если на прилагающихся к нему документах (например, на заявлении о выплате материальной помощи) стоит подпись руководителя, то расходный ордер он может уже не подписывать.

На основании расходного кассового ордера бухгалтер делает соответствующие проводки:

Дебет 51 Кредит 50

- внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет;

Дебет 71 Кредит 50

- выданы из кассы наличные деньги под отчет;

Дебет 60 (76) Кредит 50

- погашена наличными деньгами задолженность перед поставщиком (подрядчиком);

Дебет 66 (67) Кредит 50

- выданы наличные деньги по договору краткосрочного (долгосрочного) кредита (займа);

Дебет 70 Кредит 50

- выплачена из кассы заработная плата работникам;

Дебет 75 Кредит 50

- выплачены из кассы дивиденды акционерам (участникам), которые не являются работниками фирмы;

Дебет 76-4 Кредит 50

- выплачены из кассы депонированные суммы.

Ордер регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и хранят в архиве в течение пяти лет.

Вот образец расходного кассового ордера:

"Расходный кассовый ордер"