Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

По строке 4211 Отчета "от продажи объектов основных средств и иного имущества" укажите суммы, которые фирма получила от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке, а также иного имущества.

Эти данные возьмите из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

В строке 4212 "дивиденды, проценты по финансовым вложениям" Отчета укажите доходы фирмы от получения дивидендов и процентов по ценным бумагам и от других финансовых вложений.

Данные о дивидендах возьмите из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по дивидендам".

В этой же строке укажите сумму процентов, которые фактически получила в отчетном году ваша фирма от финансовых вложений (например, облигаций, векселей, выданных займов и т.д.). Для этого нужно взять дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчета "Проценты по векселям", "Проценты по облигациям" и т.д.

Здесь же указываются проценты по займам, предоставленным другим организациям. Напомним, что в бухучете погашение выданных займов отражается по дебету счета 50 èëè 51 в корреспонденции счета 58 "Финансовые вложения".

Все остальные доходы по инвестиционной деятельности отражают в строке 4213 "прочие поступления".

В строке 4221 "на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения и материальные ценности) и нематериальные активы" Отчета отразите суммы, перечисленные в отчетном году в оплату основных средств (недвижимости, производственного оборудования и т.д.), нематериальных активов (прав на патенты, изобретения и т.д.) и незаконченных объектов капстроительства. Данные для этой строки возьмите из кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции счета 60 в части покупок основных средств, нематериальных активов и т.п.

Сумму средств, направленных на осуществление долгосрочных финансовых вложений, запишите по строке 4222 "на финансовые вложения". Это может быть приобретение акций, долгосрочных векселей, долей в уставных капиталах других организаций и т.п. Чтобы заполнить эту строку, возьмите необходимые данные из оборота по дебету счета 58 субсчетов "Паи и акции", "Вклады по договору простого товарищества" è "Долговые ценные бумаги" за отчетный год.

В этой же строке укажите суммы займов, выданных вашей фирмой в отчетном году. Для учета займов, как и других финансовых вложений, используйте ñ÷åò 58 субсчет "Предоставленные займы". Поэтому для заполнения этой строки возьмите оборот за отчетный год по этому субсчету.

Сальдо (остаток) денежных средств по инвестиционной деятельности покажите в строке 4200 "Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности". То есть впишите сюда разницу между поступившей и израсходованной в рамках инвестиционной деятельности суммами денег.